注税《税法二》考试精选模拟试题一

 2010-5-5 11:27:00   文章来源：财考网 打印 | 复制链接 |  本文Pdf下载 |  本文Word下载 　　    题号： 1

　　题型： 单选题

　　题目1:某公司按季预缴所得税其第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为( )。

　　A.0.72万元 B.14.85万元 C.1.32万元 D.1.65万元

　　正确答案：c

　　解　　析：企业所得税三档税率是按年应纳税所得额划分的，第一季度所得额，要折算成全年并确定税率。第一季度应纳所得税=4(万元)×4(季)×33%/4(季)=1.32(万元)

　　题号： 2

　　题型： 单选题

　　题目2:企业所得税实行按月或季预缴年终汇算清缴办法纳税其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了( )、年度终了( )。

　　A.7日、45日 B.10日、3个月 C.15日、4个月 D.15日、5个月

　　正确答案：c

　　解　　析：D为外商投资企业和外国企业所得税预缴、汇算清缴的期限。

　　题号： 3

　　题型： 单选题

　　题目3:

　　某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款,在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额、对超过的部分可处理的方法是( )。

　　A.列为当年费用支出

　　B.从本年度的应纳所得税额中扣除

　　C.以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年

　　D.从以后年度境外所得中扣除

　　正确答案：c

　　解　　析：境外纳税额超过扣除限额部分，不得作为当年费用支出，但可以在以后5年税额扣除的余额中补扣。

　　题号： 4

　　题型： 单选题

　　题目4:某商场2006年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是( )。

　　A.按80万元作为税前扣除的业务招待费

　　B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

　　C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

　　D.纳税调增额69.5万元

　　正确答案：d

　　解　　析：业务招待费的列支限额=(2300+200)×0.3%+3=10.5(万元)

　　应调增应纳税所得额=80-10.5=69.5(万元)

　　题号：5

　　题型： 单选题

　　题目5:某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为( )。

　　A.21384元 B.26136元 C.28365元 D.34669元

　　正确答案：a

　　解　　析：该纳税人不能准确核算开支数额，则应税所得额=收入×所得率=72×11%=7.92(万元)，适用27%的税率，应纳所得税=7.92×27%=2.1384(万元)

　　题号： 6

　　题型： 单选题

　　题目6:某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为( )。

　　A、0.3万元

　　B、1.5万元

　　C、1.8万元

　　D、2万元

　　正确答案：c

　　解　　析：年末计提坏账准备的应收款金额包括其他应收款，故该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备=(300+60)万元×5%=1.8万元。

　　题号： 7

　　题型： 单选题

　　分数： 1

　　难度： 1

　　题目7:某商场2006年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是( )。

　　A.按80万元作为税前扣除的业务招待费

　　B.按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

　　C.按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

　　D.纳税调增额69.5万元

　　正确答案：d

　　解　　析：业务招待费的列支限额=(2300+200)×0.3%+3=10.5(万元)

　　应调增应纳税所得额=80-10.5=69.5(万元)

　　题号： 8

　　题型： 单选题

　　题目8:某企业经主管税务机关核定，2006年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2007度盈利35万元。该企业2007年度应缴纳的企业所得税为( )

　　A.8.25

　　B.1.65

　　C.1.35

　　D.0.9

　　正确答案：c

　　解　　析： 如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率;全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业，按27%的税率征税.由于2007年在弥补亏损后的所得为5万元，应适用 27%税率，所以，其应纳企业所得税=5×27%=1.35