九乡新闻网追鱼传奇红绫结局:2010年注税《税法二》模拟题(3)
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2010年注税《税法二》模拟题(3)
2010-5-5 14:18:00 文章来源：财考网
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本文Word下载 11.某企业从2004年开始计提坏账准备金，年底应收账款余额400万元，应收票据余额100万元，预收账款80万元，其他应收款40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
A.29000元
B.25000元
C.22000元
D.15000元
【答案】C
【解析】按企业会计制度的规定，应收票据与预收账款不得计提坏账准备金，坏账准备金的提取比例为年末应收账款与其他应收款余额的千分之五。
12.某制药企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出600万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）。
A.700万元
B.890万元
C.665万元
D.875万元
【答案】C
【解析】2004年：该年广告费实际发生800万元，税前准予扣除750万元（3000×25%），超过部分（即50万元）当年不得扣除，但可无限期向以后纳税年度结转；该年业务宣传费实际发生20万元，税前准予扣除15万元（3000×5‰），超过部分（即5万元）当年且永远不得申报扣除。
2005年：该年广告费实际发生600万元，税前准予扣除875万元（3500×25%），2004年广告费超标的50万元可以结转至2005年扣除，则2005年税前可扣除广告费650万元（600+50）；该年业务宣传费实际发生15万元，税前准予扣除17.5万元（3500×5‰），不足部分不得抵扣，则2005年税前可扣除业务宣传费15万元。故2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为665万元（650+15）。
13.根据原企业所得税的规定企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列（ ）收取或者支付价款、费用。
A.企业对其他关联企业的同类业务情况确定
B.企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C.企业对其关联企业业务往来的频繁程度确定
D.独立企业之间的业务往来确定
【答案】D
【解析】我国税法明确规定：企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用.
14.根据原企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.股份公司取得的中签投资者的申购新股资金被冻结期间的存款利息应并入公司应税所得
B.股份公司取得的不中签投资者的申购新股资金被冻结期间的存款利息应并入公司应税所得
C.股份公司取得的申购新股资金被冻结期间的存款利息，不能在中签和不中签投资者之间准确划分，应一律并入公司应税所得
D.股份公司取得的中签投资者的申购新股资金被冻结期间的存款利息应计入资本公积
【答案】A
【解析】股份公司取得的中签投资者的申购新股资金被冻结期间的存款利息应视同股票溢价发行收入处理，不并入公司应税所得。
15.根据原企业所得税的规定，下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）。
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失
【答案】A
【解析】企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法补缴所得税；被投资企业发生的经营亏损由被投资企业就地弥补，不得由投资企业结转弥补，也不可以确认为投资方的损失在税前扣除，另外对于企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。