九乡新闻网退一步海阔天空:2010年注税《税法二》模拟题(4)
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 18:15:03
2010年注税《税法二》模拟题(4)
2010-5-5 14:21:00 文章来源：财考网
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本文Word下载 16.根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（ ）。
A.逾期的包装物押金收入
B.投资国债的利息收入
C.股票对外转让的净收益
D.对外投资资产的评估增值
【答案】B
【解析】国债利息收入免税。
17.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（ ）。
A.发表论文取得的报酬
B.提供著作的版权而取得的报酬
C.员工宫某为老总的哥哥代理报税取得报酬
D.退休人员再任职取得的收入
【答案】C
【解析】发表论文取得的报酬按照稿酬所得；提供著作的版权而取得的报酬按照特许权使用费所得；退休人员再任职取得的收入按照工资薪金所得。
18.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000；一年后加印取得稿酬15000元；该王某因小说需缴纳个人所得税（ ）。
A.5129.60元
B.5096元
C.5112.80元
D.5178.47元
【答案】A
【解析】下列稿酬所得中，应合并为一次所得计征个人所得税的有：同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬；同一作品出版社分次支付的稿酬；同一作品出版后加印而追加的稿酬。应纳税额=3600×3×（1-20%）×20%×（1-30%）+（20000+15000）×（1-20%）×20%×（1-30%）＝5129.60（元）。
19.2005年1月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年；2005年招待所实现承包经营净利润50000元，按合同规定每年应从承包经营利润中上交承包费20000元。04年从其投资的某有限责任公司借款10000元用于个人买房，一直未还。张某05年应缴纳个税为（ ）元。
A.4478
B.4830
C.4258
D.4005
【答案】B
【解析】年应纳税所得额=承包经营利润-上交费用-每月必要费用扣减合计=50000-20000-800×12=20400（元），应纳税额=年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
=20400×20%-1250=2830（元）；个人从其投资的除个人独资和合伙企业外的其它企业借款在该纳税年度终了后即未归还又未用于借款企业的生产经营的，该未还借款应该视为投资企业对个人投资者的红分配，依照“利息、红利、股息”项目征税。借款应纳个税＝10000×20％＝2000（元）。合计为4830元。
20.张某为某大厦提供照明电路安装，2005年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。张某应纳个税为（ ）元。
A.5840
B.9040
C.10000
D.10500
【答案】B
【解析】劳务报酬的应税所得超过20000元的需要加成征收；张某应纳个税额合计＝10000×（1-20％）×20％+26000×（1-20％）×30％-2000+20000×（1-20％）×20％＝1600+4240+3200＝9040（元）。