蓝月传奇官职预览:中国税务报电子版 完善机制，使纳税评估有章可循

2011年3月7日 星期一



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完善机制，使纳税评估有章可循
www.ctaxnews.com.cn 2008.01.14   刘建军，佟海艳
历时10个月，近6000名税收管理员参与，评估2万户企业，评估税款4亿元。这些数字来源于辽宁省国税局2007年度的纳税评估报告。从2006年9月集中开展纳税评估工作，经过1年多的实践，辽宁省国税局不断完善纳税评估机制，推出一系列保障措施，使这项从集中时间、集中人员的专项工作逐渐纳入日常税源管理。
数据集中，纳税评估不再“大海捞针”
面对那么多的企业和纳税人，如何准确找到疑点企业而不是大海捞针？辽宁省国税局依靠三个庞大的数据信息系统做到了这一点。综合数据平台、数据分析应用系统和税收管理员平台三个系统的应用，经过数据分析，找出全省的疑点企业。特别是辽宁省国税局自行开发的数据分析应用系统，对每户纳税人所有涉税信息资料进行分类、综合，并进行税收收入与利润的比值、税收弹性、税收收入波动、税负变化情况等相关分析，最终使一批疑点企业进入预警企业名单。
辽宁省国税局主管这项工作的小王告诉记者，每个季度他都会把疑点企业的名单和相关情况下发给各市，然后这些资料转到税收管理员手里，为基层开展纳税评估工作提供依据。凤城市国税局税收管理员马强每天上班第一件事就是打开电脑，查看是否有预警信息。他说，当发现自己辖区的纳税人被预警时，都要尽快地根据省局、市局的数据分析情况查找征管中的漏洞，了解纳税人税负情况，实施纳税评估。在全省其他市，很多税收管理员和马强一样，将这项工作纳入日常工作之中。
设案例库，让纳税评估“拨云见日”
纳税评估是一项业务性比较强的工作，相关人员除了懂财务知识，还要了解掌握一些行业的工艺、原材料、生产流程、投入、物耗等，从中找出评估的切入点，从而解除疑点还原“真相”。而就目前税务干部队伍的现状看，这样的复合型人才不是很多，大多数人干起来并非得心应手。因此，要提高评估水平，必须先培养出一批懂评估、会评估的骨干，再由他们带动更多的干部。
辽宁省国税局把各市多年从事税收征管工作、积累了大量经验的精英云集在全省的人才库里，外请专家、学者先对他们进行培训。这样，掌握了先进纳税评估方法的队伍精练成了辽宁国税系统内部“纳税评估讲师团”，他们将自己的经验、体会、方法传授给其他人，使越来越多的税收管理员成长为税源管理的“多面手”。营口市国税局干部郑秀珍就是人才库中的一员，她结合自己的经验，辅导带动其他税收管理员，为他人答疑解惑，成了当地有名的“评估通”。现在辽宁国税系统纳税评估的行家里手越来越多，纳税评估不再让大多数税务干部望而生畏。
为了使从来没有实施过纳税评估的税收管理员尽快适应这项工作、少走弯路，辽宁省国税局将各地评估出的典型案例综合下发，税收管理员可以在案例库中不断借鉴相关行业的评估方法、经验，比如对水泥、钢铁、纺织、采矿等行业怎样评估，从哪里入手，正常、异常指标是多少等，都可以找到范例。到目前为止，该局已将40份纳税评估案例资料纳入案例库，在《行业纳税评估方法与案例》一书的基础上又编发了《辽宁省国家税务局纳税评估方法手册》。基层的税收管理员说，遇到解不开的难题，案例库与方法库就是好帮手。
同时，辽宁省国税局还不定期地将新的纳税评估案例与方法的资料补充进去，使得这个资源库的容量越来越大，依照这些案例资料和方法解决的评估问题也越来越多，税源管理随之更加科学、规范。税收管理员小张告诉记者：“我对自己管理的小水泥厂进行评估，就是借鉴省局的案例，用电能消耗来评估的。有了现成的方法，纳税评估不再是一头雾水，有点拨云见日的感觉了。”
重点监控，对纳税评估跟踪问效
纳税评估不是评估完一批企业后从此对这些企业不再管了，辽宁省国税局在数据分析软件里加了一个功能，评估一户、监控一户、规范一户。就是对企业不同时期的数据作比较，企业在历史上达到过什么样的税负水平，现在是什么情况等。软件中对税负水平的设定是动态的，在纳税人达到一个税负水平且被认定是正常后，那么这个税负水平只能提高，不能降低。这样，就形成了一个税负水平不断向上的机制，当税负水平下来了，该软件就会将其列为疑点企业，税务机关就需要研究其中的原因。
记者在辽宁省国税局数据中心看到了对曾评估过的企业分析报告，其中有这样一段话：“评估的2920户企业中，发现有问题789户，评估入库税款3459万元……评估结束后，增值税税负由评估前的0.68％提高到0.77％。”
考核评价，让纳税评估稳中求进
纳税评估作为税收管理的重要一环，如何走向常态，坚持始终是个值得思考的课题。为此，辽宁省国税局在纳税评估考评机制上面下了一番功夫。该局先后出台了《纳税评估管理办法》、《纳税评估疑点告之管理办法》《纳税评估人才库、专家库管理办法》、《纳税评估行业标准化指标体系库管理办法》等。特别是《纳税评估工作考核办法》，对基层纳税评估工作的各个环节如何考核评价予以明确。如考核的内容包括纳税评估方面的机制建设情况、评估流程落实情况、纳税评估案例、指标体系和方法的总结和上报情况、评估监控问效情况及资源库管理、维护和运转等。方式方法上设定了评价指数，用近10个量化指标评价纳税评估效能成果。在考核与评价机制的保障和推动下，辽宁的纳税评估正逐步走向常态。
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