草鞋底咬后的样子:中国电信集团公司副总经理吴安在集团公司2005年审计工作暨“双先”表彰会议上的讲话(摘要)...

  一、认清形势，找准位置，加快审计工作转型，提高精确化管理水平
　　在2005年集团工作会议上，王晓初总经理提出了促进中国电信由传统基础网络运营商向现代综合信息服务提供商转变的战略构想，提出了优化资源配置、实施精确管理的工作思路。在企业转型过程中，内部审计作为企业风险管理的重要环节，作为企业监督制衡机制的重要组成部分，要紧密围绕企业转型，充分发挥监督服务作用，帮助企业防范风险、优化资源配置，为促进企业成功转型提供保障。要在集团战略目标的指引下，认清形势，找准位置，认识差距，促进审计工作转型，提高审计工作精确化管理水平，促使审计工作全面适应企业转型的需要。
　  首先，要正确认识内审的定位。内审工作通过监督、评价、服务，帮助企业堵塞漏洞，减少损失浪费，为企业价值最大化提供保障，这实际上也是一种价值创造；内部审计是公司治理的重要组成部分。由于其特有的独立性和监督职能，在权力制衡方面发挥着积极作用，所以说内部审计是风险管理体系的重要一环。
  　其次，要充分认识集团公司内审工作与国际可比公司的差距。一是审计理念还不能完全适应现代企业发展的需要，部分单位内审工作还仅仅停留在查错纠弊上，在帮助企业防范风险、提高效益方面发挥作用还不够；二是审计管理体制过于分散，审计工作集约化程度不高，不能很好地适应企业加强集中管控的需要，审计资源配置效益还不是很高；三是审计手段比较落后，审计流程标准化程度不高，审计质量更多地依靠人治；四是审计队伍整体素质有待提高，审计人员结构单一，缺乏复合型人才，企业还没有形成有效的审计人才引进、培养和激励机制。
　 最后，要加快内审工作转型，提高精确化管理水平。要努力实现审计工作在思想观念、职责定位、管理体制、队伍素质、技术手段等方面的转型，切实提高审计工作精确化管理水平，逐步建设与企业相适应的内部审计体系，更好地为企业转型服务。

　  二、当前及今后一段时间应努力做好的几项工作
　　(一)防范企业风险，全面推进内部控制评估
　  内部控制的建立与完善是一个系统工程，在这个系统中，内部审计具有重要的作用。第一，内部控制评估首先是管理层的责任。各单位管理层要切实加强对内部控制评估工作的领导，积极主动地为审计部门开展工作创造条件，从人员、职权、资源等方面提供必要的保障。第二，内部控制自我评估工作必须全员参与，要避免评估就是牵头部门责任的错误思想，正确认识并认真履行本单位、本部门、本岗位在内部控制评估工作中的职责，将内部控制的自我评估、持续改进纳入日常工作中去，形成自我循环完善的内控机制。第三，审计部门要进一步增强主动性，全面推进内部控制独立评估工作。要抓紧做好人员、制度、知识等方面的准备，大胆探索，努力实践。要重点抓好对重点单位、关键流程的评估，帮助企业完善内部控制，杜绝显著性缺陷和实质性漏洞的发生。第四，要进一步加强内部控制评估知识的宣传和培训，确保内部控制评估工作的顺利推进。
　　(二)围绕企业转型，进一步突出审计工作重点
　  在转型时期，审计工作应紧密围绕企业转型，有重点地开展审计评价，为促进企业顺利转型提供保障。除了内部控制以外，还要重点加强以下方面的审计监督：
  　第一，加强对权力和决策的监督。要继续加强对领导干部的经济责任审计，适时推行任中经济责任审计，并以科学的发展观为指导，建立科学的领导人员经济责任评价体系，促进领导干部依法治企、规范决策。要进一步加强对大额采购、对外投资、对外担保、资金借贷、国有产权转让、资产重组等重大经济决策的监督评价，包括对决策程序的监督及对决策效果的评价，从而促进企业科学决策、审慎决策，降低决策失误风险。要积极探索固定资产投资效益审计，促进企业强化投资成本和效益意识，不断提高企业整体投资效益和创造价值的能力，促进中国电信从规模型向规模效益型发展。要积极推广对重点工程项目的全过程跟踪审计，从源头上控制工程建设成本，规范工程管理。
　  第二，加强对资产质量和资产使用效率的监督评价。为了最大限度地发挥资源效益，提高企业盈利能力和抗风险能力，促进企业成功转型，必须进一步优化资产结构，盘活存量资产，提高资产使用效率。在以前的审计工作中，往往比较注重对资产安全性的检查，但是对资产质量和资产运作效率的关注程度不高。希望今后内审能够在这方面发挥更加积极的作用，帮助企业查找资产质量不高、资产使用效率低下的问题和原因，促进资源的有效配置和高效运作，促进企业成功转型。
　  第三，加强对企业会计信息质量和经济活动合规性、合法性的监督。中国电信上市以后，诚信经营的理念进一步得到强化，绝大部分单位坚持依法治企、诚信治企，各项经济活动基本规范，会计信息质量有了很大提高。但是也要看到，由于各种利益驱动，加之内部控制不到位，个别基层企业做假账等违规违纪问题仍有发生。为此，审计工作仍然要把会计信息质量和经济活动合规性、合法性作为监督重点，坚决揭露查处危害国有资产安全的行为以及违反国家财经法规的行为，严防国有资产流失，确保国有资产的安全完整和保值增值，促进企业诚信经营。
　  第四，加强对企业经营管理中重点难点问题的审计调查。在中国电信这样的大型企业集团中，管理跨度非常大，不可避免地存在信息不对称和信息传递失真问题。内审部门要充分运用自身优势，围绕企业经营管理的重点、难点问题，围绕企业领导关心和资本市场关注的问题，加强审计和调查，及时、客观、公正地对生产经营和管理情况作出评价，并将信息传递给企业管理者，为管理者科学决策做好参谋助手，为企业改进管理出谋划策。
　　(三)优化资源配置，大力推行审计集中管理
　　高效的监督必须有集中高效的体制做保障。集团公司从今年开始推行审计集中管理，主要目的就是优化审计资源配置，逐步建立起更加适应企业改革发展需要、更加适合企业管理体制的内审体系。各单位要充分认识集团公司推行内审集中管理的重要意义和目的所在，切实抓好今年省对地市审计机构派驻制试点工作。各单位一把手要亲自过问，协调审计、人事、劳资等部门共同推进此项工作。要认识到，集中不是目的，目的是通过集中强化监督，各省级公司审计部门加强调查研究，制定切实可行的实施方案和配套措施，协助公司领导积极稳妥地推进地市审计机构派驻制试点工作。改革过程中，要注意协调各方面的关系，不能因为改革影响审计工作的正常开展。
　  (四)实施精确管理，不断提高审计工作质量和效率
　　一要提高审计工作标准化水平。中国电信内审工作的审计流程、审计技术、审计方法还不够标准、规范。因此，下一步集团审计工作要努力加强标准化建设，建立包括审计程序、质量管理、技术方法等在内的完善的内审标准体系。二要加强审计信息化建设。精确管理的核心在于科学管理，内审要善于运用科学的方法和手段开展工作，逐步实现审计手段的自动化、科学化。运用先进的技术手段提升审计工作质量和水平，也使审计人员从简单的重复劳动中解脱出来，更多地思考和解决更深层次的问题。三要提升审计工作的深度和层次。审计工作要充分发挥作用，就必须在深度和层次上下功夫。内审人员要树立宏观意识和大局意识，善于从企业发展的大局出发来考虑审计工作；要注意查深查透，善于挖掘揭露审计线索背后潜藏的重大违规违纪问题，善于分析发现问题背后的深层次原因，促进企业从机制、体制、制度上堵塞漏洞、完善管理，从根本上杜绝违规违纪问题的发生；要深化审计成果开发，提高审计成果利用水平，善于分析、归纳和汇总，发现普遍性、倾向性、苗头性问题，提出解决问题的措施，提炼出有价值的综合报告和信息；审计工作本身也要讲回报，讲效益，要加强对审计意见执行情况的跟踪督促，将审计效果落到实处。
　　(五)优化人员结构，着力提升审计队伍素质
　　人才队伍建设是审计工作实现创新、持续发展的关键，更是全面提高审计工作水平的保证。在当前的形势下，审计工作面临前所未有的挑战，各单位必须高度重视审计队伍建设，使审计人员总量、结构及素质与审计工作发展的总体要求相适应，切实提高审计队伍为企业服务的能力和水平。一要充实审计人员。二要丰富审计人员专业结构。要注意引进财务、工程、经营管理、法律、计算机、电信技术等多方面的专业人才。三是各单位主动营造有利于优秀审计人才大量涌现、健康成长的良好环境，建立吸引人才、留住人才、激励人才的长效机制。