荆州悦心健康:45.7%调查者不清楚交税源于税制问题
45.7%调查者不清楚交税源于税制问题
2011年02月21日23:31荆楚网我要评论(14) 字号:T|T在一家网站调查的5000名普通民众中,有45.7%的老百姓表示“我连自己交了什么税都不清楚”,有51.1%的百姓表示“我交了税但不知道税干吗用了”,仅有3.2%的人选择了“缴税、用途一清二楚”。(半月谈网2月10日)
死亡和纳税是人一生必不可少的事情。但是,我们国家的纳税人,通过抽样调查竟有45.7%的民众不知道自己交了什么样的税。这不能不说是一个值得重视的现象。
45.7%的民众不清楚自己交了哪些税,一方面是纳税人纳税遵从意识较差所致,另一方面也与当前的税制设计有密切关系。当然,纳税人不知情自己缴纳税款究竟用在什么地方有一定关系,但绝不是主要原因。
目前,由于整个社会诚信意识的缺失,加上民主法治的不健全,纳税人依法纳税的意识与西方国家相比有明显差距,税收遵从度短时间内提高时不可能的。但是,通过税收制度改革,设计简单税制让纳税人明白自己交了什么税,每一税种都分别是多少,这是政府可以做到的。那么,目前的税制在那些方面不利于纳税人了解和掌握纳税情况呢?
一是税制复杂。目前的税收制度,实话说,就是专业的税务人员不一定都掌握的非常清楚。就拿中国第一大税种——增值税来说,其法规条文非常复杂。简单举例来说,税率涉及分基本税率和优惠税率,分别为17%和13%,另外,还规定小规模纳税人征收率3%。这些档次的税率对应的征税对象很多,在税收征管实践中需要记忆或者查阅实施细则执行。比如适用13%税率的有20大类,其大类之下又有很多小类。如农业产品大类之下,有植物类、动物类,植物动物分别又有10多个小类,小类则具体列举了征税范围的名目,比如小麦、玉米等等。其实,这还是简单的,增值税还与消费税、营业税有着千丝万缕的联系,征收了增值税就不征收营业税,但征收增值税的又有可能征收消费税,比如卷烟、酒类、化妆品就是既征收增值税又征收消费税。增值税和营业税同样存在兼营行为和混合销售行为。举个例子,你是一家销售软件并开展售后服务的业务公司,一天你销售了一台电脑,并上门进行安装收取了一定服务费用,按照税法,销售电脑应该缴纳增值税,上门服务应该缴纳营业税,但是税收实践中又这样规定,如果是销售电脑的时候一并开展的安装服务,一并缴纳增值税,如果销售电脑之后,另外进行安装服务,那么销售电脑就缴纳增值税,服务缴纳营业税。
这只是增值税,企业所得税和个人所得税的规定也很多,扣除项目多,税法体系非常复杂。可以说中国目前复杂的税收体系与香港税制设计形成了鲜明对比。香港税制设计简单,不设增值税或销售税,没有资本增值税,户主亦不用缴交任何户佣税。企业只缴纳税率为16.5%的企业所得税。
二是我国税制以流转税为主的间接税,税负转嫁,税收隐藏在商品劳务价格之中,所以人们不知道自己购买的商品还交了税?更不要说交了多少税?从2010年全年税收收入数据来看,我国间接税占整个税收收入的58.4%,而直接税仅占15.6%。由此看出全国7.7万亿的税收收入中有4.5万亿是纳税人搞不明白的情况下“不知不觉”中缴纳的。间接税为主的税收制度,一方面阻碍了纳税人权利意识的觉醒,使得纳税人算不清楚自己交了多少税,不知道自己花了多少钱购买了政府的公共福利与服务;另一方面为政府征收高额税收,藏富于国提供了极大便利。当然更为重要的是间接税为主的税收制度使税收在调控贫富差距、进行二次税收分配方面的作用非常弱化,这对于目前一个贫富差距加大,基尼系数超过国际警戒线的国家来说,是非常不合理的。
所以,按照十二五规划税制改革要求,进一步简化税制,特别是对增值税和个人所得税进行减税原则的改革,进而完善以房产税为主的直接税税收制度,对于纳税人搞明白自己交了多少税有着十分重要的作用,也对税收发挥调控经济、调节二次分配具有十分重要的作用