魏宇澄:对农村信用社内控机制建设存在问题的探析 - mine521的日志 - 网易博客

对农村信用社内控机制建设存在问题的探析

内控机制 2010-02-26 17:24:32 阅读14 评论0 字号：大中小 订阅

对农村信用社内控机制建设存在问题的探析

当前，农村信用社正处在深化改革关键时期，加强内控管理、防范风险、保安全、保稳定正是当前农村信用社改革最关键的工作，特别是内部控制管理更是内部监督检查的重点和难点，是诱发经济案件和责任事故的多发地。农村信用社在长期的经营活动中，虽然建立了比较全面的内控制度，总结出了一系列内部管理办法，但从实践看，有些信用社还没有形成系统、规范、健全的内控机制，内控机制建设已不能适应形势的需要，还存在一些急待解决的问题。为此，下面就农村信用社内控机制建设谈几点看法。
内控机制建设存在问题
（一）思想认识不到位。一是对内部控制概念陌生，理解肤浅，把内控制度简单地理解为规章制度、管理办法的制定，把健全内控机制简单地理解为建章建制，忽视了内控是一种机制。二是对内控机制建设重视不够，一些干部职工缺乏严格照章操作意识，既没有体会到严格执行制度的重要性，又没有认识到违章操作的严重后果。三是在指导思想上，个别人将健全内控机制与发展业务对立起来，存在着重工作实绩，轻风险管理的倾向。
（二）内控体系不健全。一些信用社还没有形成自我协调、制约，及时监测动态风险的内控体系，在内部控制上存在三种倾向：一是重事后补救，轻事前控制。往往是出了问题才引起足够的重视，忽视对存在隐患、潜在风险的事前预防性控制。二是治标不治本，使内控管理工作只停留在表面上。往往是头疼医头，脚痛医脚，只注重解决发生的某些问题，而没有从健全内控体系，完善内控机制上着手，采取得力措施。三是整体风险监控偏软，没有建立科学高效的风险预警体系。比如对资产流动性比例、资产负债比例、资本充足率比例、资产利润率等重要经营指标监控关注不够。
（三）考核体系不完善。具体表现在：一是考核以业务工作为主，各信用社工资、奖金与工作任务挂钩，存在着重业务拓展，轻风险管理，“一手硬、一手软”的现象。二是信用社主任经营行为短期化，内控意识薄弱，法制观念不强。为完成存款、收贷收息、利润等经营指标，信用社主任整天忙于跑业务，协调各种关系，对内控机制则重视不够，过问较少，管理力度较弱，一心想的是能否完成任务，拿回全年工资、奖金，有时只是定期履行简单的查库、查证等，有的连查库都是委托主管会计进行，甚至对一些屡屡出现的有章不循、违章操作的问题视而不见，认为这只是小问题，不碍大局。
（四）稽核监督职能弱化。内控监督机制不完善，稽核监督工作不到位，稽核职能作用未充分发挥。主要反映在：一是稽核人员素质不高，不能适应稽核工作需要。二是监督检查的深度广度和频率不够，内控检查不能形成合力，对有关业务和相关人员的监督检查存在一定的盲区和死角。如对传统业务检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的合规性监督检查多，对合法性、风险性和效益性监督检查少；对一般员工监督检查多，对决策和管理人员监督检查少；对事后监督检查多，对事前、事中预警监督检查少。三是存在重查轻罚现象。如对审计中发现的问题，抱着当“和事佬”，出现有章不循、违章不纠、处理不严、屡查屡犯等问题，往往大事化小，小事化了，以致许多问题“年年查，年年有，年年问题都相同”。四是只注重违规问题的检查，没有建立各项业务风险评价，内部控制的检查评价和事后处罚、监督机制。
（五）员工素质不高。一是操作层对制度学习不够。一线人员由于业务忙，人手紧，对制度学习相对不够，应知应会程度不高，有的还未培训就上岗，风险意识差。二是管理层传达、贯彻深度不够。导致在新操作、新制度要求下仍执行老习惯、老规定的现象。
（六）制度执行不力。从近年农村信用社系统发生的各种案件和事故来看，一个重要原因是内控制度落实不到位，违规违章操作的现象不能得到及时的纠正。有些信用社从局部利益、个人利益出发，执行内控制度力度较弱，自我约束不够，甚至搞违规经营。表现在：一是有的信用社主任不能正确摆正自身位置，搞“一言堂”，以个人意志代替内控制度，职工只能唯主任是从，使内控流于形式；二是在贷款上做文章，搞违规经营。有的信用社主任为向关系人发放贷款跨地区放贷；越权审批贷款；发放无效担保贷款；虚假抵押贷款等多种方式，使信贷安全管理失控，增加了信贷风险。三是为满足局部利益，执行财务制度不严肃，如违规截留收入，用于帐外开支；虚增成本，少计利润；大额费用不报批，超权列支费用,违规低价处理待处理资产给内部职工或营业外收入不入帐等。
完善内控机制建设的对策
（一）提高认识，强化内控自律意识和自我约束能力。农村信用社系统干部职工应该明确内控制度建设的指导思想以及当前加强内控制度建设的重要性、必要性和紧迫性。结合各岗位实际，强化员工内控制度培训，提高员工风险防范意识和责任意识，增强其自我约束和相互监督的能力，保证各项内控制度自觉执行到位。
（二）健全内控机制，建立科学高效的内控体系。内部管理一定要跟上统一法人社的治理结构。一是联社要建立健全内部控制和风险防范责任制，增强风险防范意识，把内控建设作为一项长期任务，有步骤、有重点地进行实施,随着农村信用社改革的深入,内控机制更显现出其重要性。二是根据内部控制的原则规定，结合实际工作情况，制定完善的内控制度，内控制度的制定应覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，重点岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。对新业务、新产品更应事先制定相关规章制度以准确计量和评估风险，防患于未然。同时，对现有制度应不断进行评估、修订、补充和整合，确保各项制度在各部门、各层次得到贯彻执行。三是完善岗位责任制，健全一线岗位双人、双职、双责的第一道防线和相关部门、相关岗位之间相互监管制约的第二道监控防线。四是建立科学的考核制度，提高内部管理水平。职能部室要将各信用社内控状况作为重要的考核内容，督促信用社主任狠抓内控建设，将制度落实到每个岗位、每个环节、每项操作中。
（三）建立完善的稽核审计体系，完善事中、事后监督和专业检查制度。一是充实和加强内部稽核力量，加强稽核人员业务培训，提高稽核人员整体业务素质，为有效内部稽核提供强有力的保证。二是进一步推动内部稽核体系建设，提高稽核审计频率，提高质量，制定审计规划、重点和方案，增强审计工作的针对性、有效性，保证内部审计的独立性、专业性、权威性。三是内部审计应做到有计划、有记录、有反馈、有整改。稽核人员要认真履行稽核职能，对隐藏不报、上报虚假情况和检查监督不力的，要追究有关责任。四是进一步加强内部监督力度，加强事中和事后监督，要通过开展全面稽查、重点检查、专项稽核等形式，将问题和隐患消灭在萌芽状态。
（四）标本兼治，建立风险防范长效机制。一是健全风险识别和评估体系。借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建立涵盖所有业务风险的监控、评价和预警系统，制订全面的风险识别、计量、报告程序。整合现有内部控制资源，统筹制定信用风险、市场风险、操作风险等风险的识别、计量、监测报告制度、程序和方法，对各类风险进行持续的监控和定期评估。二是增强风险管理和内部控制法律意识，培养内部控制文化。建立科学、有效的激励约束机制，培育良好的企业文化和内部控制环境。提高法制观念，使遵纪守法、严格执行各项内控制度成为员工的自觉行动。深入开展对员工的思想教育，提高员工队伍的道德素质和业务素质。培养员工良好的职业道德，增强自我约束力，夯实风险管理根基，建立牢固的思想防线，进一步提高员工的风险控制意识，养成合规办事的习惯。三是采取激励员工提高素质的措施。建立一套行之有效的考核、评价制度，用人制度、岗位轮换制度等，对干部员工实行动态管理，以增强第一道防线的自控、互控能力，确保内控制度得到贯彻落实。
（五）采取有效措施，确保内控制度执行到位。贯彻、落实各项内控制度是当前农村信用社强化内部管理、防范金融风险的头等大事。一是信用社要科学设置岗位，明确岗位职责，量化考核，奖优罚劣，狠抓兑现，以人为本，强化约束，有章必循，违章必究。二是完善信用社内部控制是银行业监管的重要组成部分，也是防范信用社经营风险的关健因素，银行监管部门要不定期地对联社、各信用社内控制度建立和执行情况进行大检查，对存在问题的，及时提出整改建议，并督促落实。三是定期从决策系统、保障系统、会计系统、业务系统等方面对信用社内控制度进行评价，使信用社建立全面、具体的内控制度和科学、合理的内控系统。四是严肃责任追究制度，加强对农信社高级管理人员的管理，从严审核高管人员的任职资格，对内控制度长期不健全或执行监督不力造成重大资产损失的，或导致发生重大金融犯罪案件的负有个人责任或直接领导责任的高管人员，要依据情节轻重，取消一定期限内甚至终身的任职资格。五是积极开展对高管人员的培训、考试，帮助农信社高管人员自觉增强内部控制和案件防范意识。(崔海霞)