驾笼真太郎平安夜:2011年注税考试复习资料境外所得抵扣税额的计算

来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 18:08:59

2011年注税考试复习资料境外所得抵扣税额的计算

 2011-4-25 15:22:00   文章来源：财考网 打印 | 复制链接 |  本文Pdf下载 |  本文Word下载 　　

 

　　小编提示：纳税人来源于我国境外的所得，在境外实际缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。但抵免限额不得超过其境外所得按我国企业所得税法规定计算的应纳税额--限额抵免法

 

　　

　　(一)企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及相关规定，准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后，确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额：

　　1.境内所得的应纳税所得额(以下称境内应纳税所得额)和分国(地区)别的境外所得的应纳税所得额(以下称境外应纳税所得额);

　　2.分国(地区)别的可抵免境外所得税税额;

　　3.分国(地区)别的境外所得税的抵免限额。

　　企业不能准确计算上述项目实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额的，在相应国家(地区)缴纳的税收均不得在该企业当期应纳税额中抵免，也不得结转以后年度抵免。

　　(二)准予扣除的境外所得

 

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　　　　　　　政策解读：《企业境外所得税收抵免操作指南》

 

 

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