重庆适合小孩玩的地方:公司登记中介服务机构违法活动的危害及对策

公司登记中介服务机构违法活动

的危害及对策

　　山东省工商局个体处       马英聚

一、公司登记中介服务机构违法活动的的特点及严重危害

目前，我省为公司登记提供服务的中介机构主要是，会计师事务所、资产评估机构和企业登记代理机构。部分中介机构违法违规提供服务的主要方式是，与社会上一些非法机构和个人勾结在一起，通过垫资、虚假发票、虚假证明材料等手段提供验资报告和资产评估报告，有的还超出经营范围同时代办公司登记手续，从中牟取暴利。部分会计师事务所在公司年检中，对公司的审计不如实反映问题，只是为了挣钱，出具的审计报告成了对付登记机关的一种摆设。这些非法的中介活动近几年呈现出愈演愈烈的趋势，主要有三个特点：一是范围广，违法现象普遍。全省除个别市限于种种制约因素，违法程度相对较轻外，绝大多数都很严重，而且城市越大越厉害。二是跨区域(城市)进行。有的已不满足在本市进行违法中介服务，通过乱设分支机构，相互提供信息和方便，在不同的地域（城市）同时开展违法活动。三是违法活动花样繁多，手段不一。有的通过在报纸上登广告，常年开展违法中介服务；有的不断地变更名称和地址，进行“游击”活动；有的采取一次垫资，分次抽走，同时以对外投资、预付账款、应收账款等帐务处理方式进行掩饰，增加了欺骗性和隐瞒性。

上述违法中介活动，直接的后果就是加大了登记机关的工作量，在社会上形成了一批皮包公司。营业执照是进入市场的合法凭证，有了营业执照就可以从事许多活动。这些皮包公司是虚开增值税发票、欺骗银行信贷的重要载体，是市场交易安全的重要隐患，是市场秩序混乱的源头之一。如果任其发展，不仅会影响我省经济的运行质量，破坏社会信用体系建设，而且还会增大登记机关的监管难度，损害工商系统的良好形象。

二、集中打击公司登记中介服务机构违法活动的意义

­­­­­­­­——是构建和谐社会、落实科学发展观、促进经济又好又快发展的需要。公司登记中介机构非法服务活动，违反诚信原则，破坏公平正义，助长无序竞争，已经成为影响社会和谐的因素和人民群众反映强烈的一个热点。集中治理公司登记非法中介活动，有利于规范市场主体行为，改善微观经济活动的质量，从源头上整顿和规范市场经济秩序，把企业的发展引向优化结构、提高效益和落实科学发展观上来。

——是创新监管方式，促进公司制企业健康发展的需要。公司是社会主义市场经济中最重要的市场主体，是现代企业制度的主要形式。近几年我省每年大约登记8万户企业，其中公司就有7万多户。因此能否使公司规范运作和健康发展，对国民经济的发展至关重要。集中治理公司登记非法中介服务活动，有利于提高公司的登记质量，贯彻落实好《公司法》及《公司登记管理条例》，这也是创新监管方式、改进登记管理工作的一个有益尝试。

­­­——是展示工商良好形象的需要。“构建和谐工商，展示良好形象”，是我省工商系统2007年工作的主题。要真正树立起良好形象，最关键的就是热情服务、严格执法。一方面，通过热情的态度、文明的举止、礼貌的言行和周到的服务展示我们的良好形象；另一方面，就是通过对违法违规行为的打击，实现监管到位来展示我们的良好形象。试想社会上老是存在大量的皮包公司危害经济秩序，人民群众对我们会满意吗？我们通过集中治理公司登记中介机构的非法活动，就能大幅度减少皮包公司的数量，树立起我们的执法权威。

三、集中治理公司登记非法中介服务活动的基本思路

导致公司登记非法中介服务活动最直接的原因是社会上一些公司的非法需求，有的想冠大名称，有的想提高某些行业资质的等级，有的想取得一般纳税人身份，有的想为以后贷款提供方便条件，还有的是为了到社会上投机诈骗。要达到这些目的，自己又没有相应的资本实力，办法就是偷梁换柱、制虚造假。为公司登记提供服务的非法中介活动为上述企业的非法需求提供了最方便的条件，二者各取所需，相互利用，以致愈演愈烈。集中治理公司登记中介服务机构违法活动就是与公司年检结合起来，通过严格审核公司登记中介服务机构的经营范围和条件、受理电话信函的投诉举报和对公司审计报告的实质性调查，发现会计师事务所、资产评估机构和企业登记代理机构的违法中介服务行为，发现以“两虚一逃”为特征的违法公司，并对此依法处理，严厉整治非法中介活动和“两虚一逃”公司，遏制住虚假验资、审计、资产评估及超范围经营企业登记代理业务违法违规行为的泛滥势头。通过非法中介服务开办的公司在年检时不好过关了，再想通过这种办法开办公司的人就会越来越少，垫资、提供虚假材料等非法中介活动就会越来越没有市场。

四、集中治理公司登记中介服务机构违法活动需要做好的工作

（一）多种方法并用，寻找案源线索。一是通过媒体、网站、登记大厅发布公告，对外公开监督机关的电话、邮箱，畅通投诉举报渠道；二是根据平时掌握的情况，结合年检对公司提交材料的审查，对发现的可疑线索和情况，运用《公司注册资本登记管理规定》第二十一条，寻求突破；三是通过对已掌握的采取非法手段登记的公司进行分析，例如今年发现的在2005年采取垫资方式登记的公司，因去年年检有审计报告，而且该报告没有披露出问题，那么一般情况下就可以断定去年的这份审计报告就是没有如实反映情况；四是通过对以非货币出资未及时办理财产转移手续的公司出具的审计报告发现问题；五是通过采取分期缴付注册资本未按章程规定及时缴付的公司和一人独资有限公司的审计报告发现问题。

（二）对会计师事务所出具的审计报告，提出严格要求。对近两年登记的公司，重点审计出资环节，要求其审计报告对注册资本金在临时帐户、基本帐户的运行情况，对资本金记入实收资本帐户后的流向都要求一一说清楚。对那些只顾挣钱，不负责任，不如实披露问题的形式审计报告坚决退回。

（三）依法对违法的中介机构和公司严厉处罚。目前公司登记中介服务机构的非法活动十分猖獗，不严厉整治一批就难以把这股非法活动的势头打下去。对从事非法中介活动的中介机构，要按照《公司法》及《公司登记管理条例》的有关规定，予以处罚。对那些与社会上的非法单位和个人相互勾结，长期从事垫资、提供虚假证明文件和非法登记代理业务的会计师事务所，在处罚时适用自由裁量权可以加重。情节特别严重的，可以吊销营业执照，并建议省财政厅吊销直接责任人员的资格证书。对采取垫资、提供虚假证明文件等手段登记的公司，一要责令写出检查，认识错误，并表明今后守法经营的态度；二要补齐出资，指定会计师事务所重新验资，出具验资报告；三要依法给予罚款。做不到上述三条就不应办理年检手续。

（四）对从事公司登记非法中介服务活动的中介机构，按照企业信用分类监管的有关规定，视情节轻重分别划入相应类型，作为以后监管的重点。

（五）搞好与财政、公安部门的协调与配合，形成执法合力。要及时与财政厅、公安部门沟通信息，定期交换情况，分析案情，特别要注意发挥公安部门的作用。既要稳准狠地打击一批非法中介服务活动，又要形成必要的威慑态势，使那些正在干的得以收敛，准备干的打消念头。

五、集中治理公司登记中介服务机构违法活动应注意的几个问题

一是对中介服务机构和公司的处罚要按照《行政处罚法》规定的程序进行，做到证据确凿，定性准确，程序合法，避免引起行政相对人的诉讼。二是对抽取的审计报告进行实质性调查要突出重点，针对性强，保证效果。三是要注意工作方法，创造性地开展工作，讲究专项治理的艺术性，提高工作效率。四是做好专项治理与年检工作的有机结合，要整合办案力量，科学安排，精心组织，确保公司登记中介服务机构违法活动集中治理工作取得实效。