虎豹骑注册:高邮市局三分局推行“说理式”征管的实践与思考

以法理服人  以情理感人

全面加强税收风险管理和深化征管基础建设

 ——高邮市局三分局推行“说理式”征管的实践与思考

今年以来，高邮市局三分局按照完善税收风险管理、深化征管基础建设的要求，坚持把严格征管与优化服务有机结合，创新推出“说理式”征管，以法理服人，以情理感人，收到较好效果，国税机关公信度、纳税人满意度和税法遵从度不断提高。

一、基本动因

（一）克服和缓解基层人少事多的问题。目前，分局现有人员11人，其中，责任区管理员5人。管辖四个乡镇一园区共1471户纳税人（其中，增值税一般纳税人595户），税收管理员人均管户294户，涉及执法事项804项。随着经济不断发展，基层人少事多的问题日益突出。推行“说理式”征管，把税收“法理”交给纳税人，让其自我对照，自查自纠，可以有效减少税收人员上门核查、纳税评估、税务稽查的工作量。

（二）加强税收管理，融洽征纳关系。受国际金融危机及其后续影响，不少企业生产经营面临实际困难，对加强税收征管的抵触情绪也有所抬头。推行“说理式”征管，将日常税收征管中发现的纳税人涉税风险，通过多种途径，以说理的方式告知纳税人，既讲“法理”，更重“情理”，不仅可及时化解税收风险，而且可最大限度化解纳税人对税务机关的抵触情绪，融洽征纳关系，增加纳税人对税收执法工作的认同感和满意度。

二、主要做法

（一）充分收集信息数据，做好案头准备。占有充分数据，说理才能真实准确。今年来，高邮市局三分局从三个方面加大信息数据采集力度。一是从日常巡查中采集数据。为解决灯具行业存在的不开票的征管难点，在日常巡查中重点采集不同时期钢材的平均价格，以及不同类型、不同规模纳税人的能耗，从而通过用电量来估算纳税人的销售规模；为切实了解电线电缆行业的纳税情况，重点采集不同时期铜材的平均价格，以及单位铜材生产电缆所需的能耗和物耗，从而核实纳税人日常申报的真实情况；二是从税收征管信息系统采集数据。通过采集普通发票管理系统中有供票资格但无购票记录的预警信息，发现日常管理中的薄弱环节，及时维护纳税人的供票信息，确保机内信息与纳税人实际的经营情况一致；通过采集风险特征库中的部分指标，发现纳税人在申报、报税等方面存在的错误，及时进行更正；三是从第三方采集信息数据。为加强灯具行业的税收管理，通过供电部门提供的用电信息，进行加工、归类，了解纳税人的用电量，从而解决纳税人是否存在少申报销售的问题；为加强小药店普通申报不足的问题，通过医保部门提供的医保刷卡信息，从而督促纳税人按期如实申报。

（二）坚持三个原则，做好说理工作。一是尊重和服务纳税人的原则。在说理工作中，坚持实事求是，不扩大、不缩小；坚持文明用语，让纳税受尊重，不对纳税人特别是个人进行人身攻击；坚持征纳双方法律地位平等的原则，尊重纳税人陈述权，不得因纳税人的表述说明而加重处理；二是坚持法理至上的原则。在说理过程中，不仅讲述法律的条款，还进行深度解读，从立法宗旨等多方面进行解释；三是坚持情理交融的原则。晓以之理，动之以情，用生动的案例和身边的人，进行说理，达到消除纳税人侥幸心理，督促其遵章守法。

（三）拓展说理方式，提高工作质效。一是对个性化的问题，坚持“一对一”的说理，比如，上门走访、约谈、寄送等方式，一个一个地阐明其存在的问题，督促其按规定如实申报纳税；二是对行业共性问题，通过集中进行税收政策解读，让纳税人充分了解该行业的风险点，并督促纳税人在规定的期限内进行自查自纠，从而达到解读一次化解一行业风险的目的。

（四）加强辅导，强化跟踪。在日常管理中，注重对纳税人的跟踪管理，加强对纳税人的账务辅导和政策咨询。重点对已经开展说理的企业进行“回头看”：一看其账务处理是否准确，二看其“旧病”有未复发，三看其有无其他税收违章行为，四看其有无其他需要咨询的税收政策。

三、初步成效

今年来，共下发《纳税提醒建议书》84件，召开说理式行业会议3起。通过说理式征管:

（一）促进了征管质效的提升。一是排查了异常信息数据，化解了税收风险点。各大系统中的异常信息数据由去年同期的4382条降至851条。二是促进了行业税收管理水平的提高。1-6月份共组织收入8922.56万元，同比增加1882.79万元，增长26.75%。其中：电缆行业的税负由去年同期的2.82%上升至2.93%、涉农企业的行业税负由去年同期的2.51%上升至2.72%、灯具企业的行业税负由去年同期的4.75%上升至4.84%。

（二）促进了队伍素质的提升。“说理式”征管活动，一是促进干部对企业实际情况的了解和把握，提高了工作责任心和工作主动性；二是促进了干部对税收法律法规的学习、理解和把握，今年来有4名干部主动参加了注册税务师的报名考试，有5 人主动报名参加省局的专业等级考试；三是促进了干部文明办税意识的增强，干部使用文明用语、与纳税人沟通能力明显增强。

（三）促进了国税形象的提升。“说理式”征管活动的开展，纳税人理解多了，埋怨少了，税务人员执法到哪里，普法到哪里、服务到哪里，征纳关系更为和谐有序。近年来，未发生一起纳税人投诉案件及税务干部违法违纪案件，在地方党委政府各项活动评比中均得到较高评价。近期纳税人满意度达99%，同比提高了4个百分点，被省局确定为全省国税系统“五好和谐基层建设”示范点。

四、存在不足及改进措施

（一）存在不足。主要是：一是范围不广。从行业看，上半年仅对电线电缆、涉农行业等3个行业进行“说理式”征管，占辖区22个行业的13.64%；从税种看，侧重了增值税，消费税还未开展，企业所得税的力度还不够大。二是深度不够。仅利用用电量信息和《灯具行业税源监控管理办法》加强了对部分灯具企业的“说理式”征管，利用《电线电缆行业纳税评估指南》加强了对电线电缆行业的“说理式”征管，利用烟草、医保刷卡、用工等信息的应用还不够。

（二）改进措施。一是加强各类信息在“说理式”征管的应用。充分利用上级机关发布外部数据信息的基础上，认真梳理各类对税收管理有价值的外部信息，主动拓展外部数据信息来源，盘活信息、情报存量。二是实施分类管理。对已开展“说理式”征管的纳税人加强跟踪管理和服务，按照规模、行业、税种、存续时间、居民属性、交易形态等多种分类口径，建立本地区纳税人分类管理电子台账，为“说理式”征管以及有效开展风险应对提供基础数据。

作者：王士华 陆化明    作者单位：高邮市局