香港演员朱虹图片:[转载]开具增值税红字发票的具体流程

红字发票申请单
申请单填开
主要功能：在开票系统中填开红字发票申请单。
操作步骤：
【第一步】进入“发票管理”界面，点击“红字发票申请单??申请单填开”菜单，弹出红字发票申请单信息选择界面，
【第二步】在红字发票申请单信息选择界面中，可以选择两种方式：购买方申请和销售方申请。
1、购买方申请
由购买方申请开具红字专用发票，根据对应蓝字专用发票抵扣增值税销项税额情况，分已抵扣和未抵扣两种方式：
（1）当选择已抵扣时，只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。
（2）当选择未抵扣时，应根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面。
2、销售方申请
由销售方申请开具红字专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”按钮后，如果数据库中有对应蓝字发票，则弹出界面，查看信息无误后点击“确定”按钮进入申请单填开界面。
【第三步】对于购买方申请，需要在红字发票申请单填开界面中，手工填写纳税人信息、商品信息和申请理由等信息。对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的，系统会自动填写申请单信息，对于销售方申请但数据库中无对应蓝字发票信息的，需手工填写各项信息。确认无误后点“打印”按钮，系统保存此张红字发票申请单，并弹出打印界面。
由销售方开具红字发票，在开具红字发票之前要向主管税务机关提交申请，这个申请可以是销售方申请也可以是购买方申请。两种方式下的流程是不同的。
购买方申请时的流程：（条件是有时间限制的，90天）
1。购买方向其主管税务机关提交申请单。
2。购买方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字发票通知单管理系统开具通知单。
3。购买方税务机关开具通知单后，将纸质通知单交给购买方，购买方便可以以适当的方式将纸质的通知单传递给销售方。
4。销售方接收到由购买方传递的纸质通知单，根据通知单的内容在开票子系统中开具红字发票。
另外一种是销售申请开具，流程如下：
1。销售方向主管税务机关提交开具红字发票的申请单。
2。销售方税务机关根据纳税人提交的申请单，审核后通过红字发票通知单管理系统开具通知单。
3。销售方凭取得的通知单内容在开票子系统中开具红字专用发票。
这种方式的条件是：本月的要开具的红字发票，应该在次月申请开具。
如何开红字普通发票根据《关于开具红字普通发票有关问题的补充通知》的规定：（一）购货方未作帐务处理，销货方已作帐务处理的，销货方必须收回原发票后开具蓝字退货进仓单，方可开具等额的红字发票。同时，必须把红字发票记帐联撕下作为冲帐凭证，其余联次不得撕下，并把收回的原发票粘贴在红字发票存根联背面以备核查。（二）购货方已作帐务处理的，不论销货方是否已作帐处理，销货方须取得购货方出具的有效书面证明，填制蓝字退货进仓单后，方可开具等额的红字发票。（三）购货方的有效书面证明，必须记载与发票和销货清单内容一致的事项，包括原发票联的复印件和银行收款进帐单（原已付款的），以及退货的原因并加盖购货方单位印章或财务专用章。如何开红字专用发票：根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的补充通知（国税发[2007]18号）纳税人开具增值税红字专用发票应视不同情况，由购买方或销货方主管税务机关出具《开具红字专用发票通知单》。其中销货退回、销售折让、无法认证应由购货方向其主管税务机关申请开具红字通知单，属于开票有误应由销货方向其主管税务机关申请开具红字通知单。具体操作如下：
一、由购买方税务机关出具《通知单》
1）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《申请单》并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》，购买方不作进项税额转出处理。
2）专用发票抵扣联已认证未抵扣，购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购买方不作进项税额转出处理。
3）专用发票抵扣联已认证未抵扣，且为当月认证发票，属于增值税可抵扣项目范围，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出，在次月申报时，同时作抵扣和进项转出。
4）专用发票抵扣联已认证未抵扣，且发票为以前月份认证发票，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方不需要作进项转出，但购货方需提供已认证但未抵扣的证明。
5）专用发票抵扣联已认证并已抵扣，销货部分退回及发生销售折让，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因，购货方税务机关审核后出具《通知单》。购货方需要作进项转出。（应提供有关合同、协议、退货单等复印件）
二、由销货方税务机关出具《通知单》
1）因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。（需说明专用发票未认证抵扣）
2）因开票有误等原因，尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。（需说明专发票未交付给购买方）
3）因开票有误等原因，尚未将专用发票交付购买方，但超过开具发票次月的，视同发票已交付购买方，参照第一条处理。
最后，对于增值税专用发票执行过程中提几个建议。
（一）、《增值税专用发票使用规定》补充通知的出台，销货方也可向其主管税务机关申请开具红字通知单。但《申请单》的表式一直未随之变动。《申请单》下方还是购货方经办人及购货方单位。为此带来工作的不便。
（二）、《申请单》、《通知单》及红字专用发票应是一一对应的，在实际工作中，发现税务机关出具的《通知单》对应几张红字专用发票。
（三）、税务机关出具的《通知单》视同专用发票管理。但在实际工作中，发现部分税务机关出具的《通知单》无编号。
开具红字增值税专用发票申请单（销售方）8-3-1
NO.
销售方
名  称
XX贸易公司
购买方
名  称
XX贸易有限公司
税务登记代码
310XXXXXXXXXXXX
税务登记代码
XXXXXXXXXXXXXXX
开具
红字
专用
发票
内容
货物（劳务）名称
单价
数量
金额
税额
XX
XX
XX
XX
XX
合计
————
————
XX
XX
说明
对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：         XXXXXXXX
号码：    XXXXXXX
开具红字专用发票理由：
XXXXXXX
申明：我单位提供的《申请单》内容真实，否则将承担相关法律责任。
销售方经办人：  张XX                          销售方名称（印章）：
XXXX年     X月    X 日
注：本申请单一式两联：第一联，购买方留存；第二联，销售方主管税务机关留存。
开具红字增值税专用发票申请单（销售方）填表说明
1、销售方名称、税务登记代码：填写增值税专用发票销售方名称、税务登记证号码。
2、购买方名称、税务登记代码：填写增值税专用发票购买方名称、税务登记证号码。
3、开具红字专用发票内容：填写需开具红字增值税专用发票的货物名称、单价、数量、金额、税额。
4、说明：填写对应蓝字专用发票密码区内打印的代码、号码，以及开具红字专用发票理由。
5、销售方经办人：销售方经办人签字。
6、销售方名称：加盖销售方公章。
开具红字增值税专用发票通知单（销售方）
填开日期 ：    XXXX年  X  月   X 日                                           NO.
销售方
名  称
XX贸易公司
购买方
名  称
XX贸易有限公司
税务登记代码
310XXXXXXXXXXXX
税务登记代码
XXXXXXXXXXXXXXX
开具红字专用发票内容
货物（劳务）名称
单价
数量
金额
税额
XX
XX
XX
XX
XX
说明
对应蓝字专用发票密码区内打印的代码：     XXXXXXXX
号码：   XXXXXXXX
开具红字专用发票理由：
XXXXXXXXX
经办人：  张XX               负责人：李XX        主管税务机关名称（印章）：
注： 1.本通知单一式两联：第一联，销售方主管税务机关留存；第二联，销售方留存。
2.通知单应与申请单一一对应。
3.销售方就在开具红字专用发票后到主管机关进行核销。
开具红字增值税专用发票申请单填表说明
1、销售方名称、税务登记代码：填写增值税专用发票销售方名称、税务登记证号码。
2、购买方名称、税务登记代码：填写增值税专用发票购买方名称、税务登记证号码。
3、开具红字专用发票内容：填写需开具红字增值税专用发票的货物名称、单价、数量、金额、税额。
4、说明：填写对应蓝字专用发票密码区内打印的代码、号码，以及开具红字专用发票理由。
5、购买方经办人：购买方经办人签字。
6、购买方名称：加盖购买方公章。
7、备注：编号（NO）由主管税务机关填写。
开具红字增值税专用发票申请单、通知单（销售方）－－填表实例与说明
http://www.csj.sh.gov.cn/gb/csj/wsbs/xzzx/zmgll/userobject7ai35265.html