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严规程 重机制 抓落实——加强工程项目资金管理监督的思考
信息分类: 政务动态 文件编号: 公开方式: 主动公开
公开时限: 常年公开 发布日期: 2010-10-15 09:05:47 公开范围:
信息索取号: E00120-0401-2010-0049 责任部门: 市财政局
工程项目资金具有政策性强、使用目的明确、使用对象确定、点多面广的特点。工程项目资金使用管理的好坏与否，直接关系到党的各项惠民政策的落实，关系到经济社会的发展。经过多年努力和探索，各地在工程项目资金管理方面都做了大量的工作，取得了明显成效。但是在项目实施过程中也还存在一些不容忽视的问题，必须予以高度重视，认真加以思考、研究和解决。
一、当前工程项目资金管理使用中存在的突出问题
当前工程项目资金管理使用中存在的问题突出表现为以下四个方面。
1、存在套取财政资金现象。按规定，项目申报应由相关的主管部门负责审核项目的立项依据、可行性论证和项目实施单位应具备的完成该项目的能力等。但现实中，不少单位没有项目“造”项目，套取财政资金。
2、项目资金使用违规现象严重。由于缺乏必在的监管机制，项目实施单位自由裁量权过大，很多应该招标的工程项目不进行招投标，而由项目单位直接发包，导致工程发包价和结算不透明，滋生腐败行为。同时，部分单位未按规定对项目资金实行专项核算，项目之间也未按规定进行明细分类，特别是那些项目多、资金量大的部门和单位，各项目之间互相调剂，相互挤占，导致一些项目未按计划实施，一些已实施的项目在建设内容上人为压缩，致使项目质量下降。
3、项目配套资金不足。上级财政对下级财政拨付专项补助资金时，很多项目都要求落实一定比例的配套资金，项目的补助资金越大，配套的资金量也就越大。而制度又往往规定地方不配套，就不能立项。作为下级政府和部门，为了得到项目，就承诺配套，而在实际执行过程中配套资金大部分不足，导致工程实施后配套资金不能到位，使工程建设内容不能全面完成，形成“胡子工程”、“半拉子工程”或“钓鱼工程”等。
4、专项资金使用效益未能充分体现。虽然当前财政部门为加强工程项目资金管理出台了一些管理制度，但如何对项目资金使用和执行的过程以及结果进行跟踪问效，尚未形成一套完整的制度和办法。对项目未能按计划、规定执行，也没有切实可行的责任追究制度，导致一些部门、个人不重视项目资金的正确使用，由此产生了各种移用、挪用、挤占专项资金等违法现象，项目资金未充分发挥使用效益。
二、当前工程项目资金管理使用中存在问题的主要原因
上述问题产生的原因是多方面的，但归纳起来主要有以下三个方面。
一是预算编制不实。由于现行的预算编制方法基本上还是以前的基数预算，离综合预算和零基预算还存在一定距离，导致了预算编制和预算执行的严重脱节。有些单位和部门是为了争取项目资金，即使条件不具备也安排所谓的项目，一旦项目批准资金拨付到位，就很容易造成大量专项资金结余或挪作他用。预算支出方面也还存在“重分配、轻管理”的现象，对专项资金支出的监督是突击性、专项性检查多，日常跟踪监督少；事后检查多，事前、事中检查少；对某一个环节或具体单个事项检查多，全方位实施监督少。
二是决策使用不当。一些项目实施单位或部门的领导，项目争取来以后，往往以项目资金争取者自居，先挪用再办理相应的审批手续现象比较普遍，有的甚至认为项目资金想怎么用就怎么用，听不进财务人员和项目业务人员的意见和建议。正是由于决策者缺乏专项资金应专款专用的意识，导致有关规定无法执行。
三是奖惩机制不实。当前专项资金的管理办法和规章制度还不够健全，原则性的条款多，具体的可操作性的细则少。同时，没有建立有效的综合评价和跟踪问效制度，也没有把专项资金管理使用的结果和个人的责任追究制度联系起来。
三、加强工程项目资金管理监督的建议措施
加强工程项目资金项目管理的目的是为了提高项目安排的合理性和资金的使用效益，防止损失浪费和违纪违法现象的发生。为实现这一目的，必须在建立和完善工程项目资金管理和监督措施上下功夫。当前，尤其要抓好以下几项工作。
1、完善项目立项和预算编制机制。建立项目库是抓好项目立项的关键。财政部门应严格审核项目申报和立项筛选，将经过严格程序审核好的项目纳入项目库管理，做到项目基础资料真实完整，每个项目都切实可行，然后再根据当年的财力状况、履行政府职能方面的轻重缓急来合理安排项目，由预算部门按照《预算法》和专项资金的相关管理办法来进行预算安排。对调整追加的项目也要按规定程序进行，从而减少和避免项目安排的盲目性和随意性。在编制预算时，要对经本级审批的项目资金，按细化预算的要求落实到每个项目、每项开支，并合理确定每个项目支出的内容和标准，使专项资金的预算能够反映出资金的最终用途，从而增强预算的透明度和约束力。
2、完善项目管理运行机制。要加强项目招标监督。项目申批后，项目主管单位应向社会公开招标，加强对招标过程的监督，严防“假招标”、“围标”现象发生。要加强项目质量监督。工程质量是项目的关键。实行工程质量终身保障制和工程监理专业化，项目主管部门可直接聘用专业监理公司参与项目工程监督；同时提高工程质量保证金比例，延长保修期2—3年，重点工程要实行终身制。加强资金运行监督。要在实行县级报账制基础上，采取国库集中支付和政府采购等办法，资金要直接拨付给“中标”的施工单位，简化资金拨付环节，提高资金运行效率。重点监督资金拨付是否与项目实施进度挂钩，监督工程项目资金在使用过程中是否来路清、去向明，以及是否被挤占或挪用。
3、建立绩效评价和责任追究机制。对专项资金绩效进行全程评价，不但可以掌握项目进展情况，及时发现和处理工作中存在的问题，而且还有利于审查和评价项目支出的成果是否符合目标要求。要设计绩效评价体系，对每个项目都要进行事前、事中、事后的评价，重点就项目资金的使用情况，项目实施后应达到的生产能力进行评价，对建成后的项目还要定期开展跟踪考核，建立跟踪考核档案。要建立和完善一套对项目管理严格有效的管理制度，将专项资金的范围、预算编制和执行、项目监督和奖惩措施等予以制度化，并出台相应的实施细则，使监管部门操作起来于法有据。同时，对发现的违规问题，在加强教育、及时纠正的同时，要加大处罚力度，由处罚有关项目单位向处罚相关人员转变，明确相关责任人应承担的责任，将问题处罚落到实处，减少和杜绝违规行为的发生。
4、建立健全监督体系。要建立多层次、多渠道的预算审查机制，既包括行政部门内部的审查、权力机关的审查，也包括新闻媒体、研究机构和普通纳税人的监督。在建立健全监督体系方面，重点是要抓好两个体系建设。其一是抓好项目主管单位自身监督体系建设。项目主管单位要成立有纪检、监察、相关业务人员参加的监督组，明确监督的内容和职责，做到日有记录，项有小结，工程结束有意见。同时，项目实施地的当地政府也要指派人员参加监督，形成三级监督网络。项目实施完毕后，主管单位应召集上述人员现场监测工程质量和完成量，形成书面意见后，再按程序拨付余下项目资金或保证金。其二是抓好审计监督体系建设。要充分发挥审计部门优势，扩大专项资金的审计范围，深化专项资金的审计内容，并与财政部门一起建立一个立体的专项资金监督体系，实现多层次、多环节、日常化监督，使监督活动贯穿于专项资金管理和使用的全过程。同时，要加强审计处罚力度，从而保证专项资金的合法、规范运行，实现专项资金使用效益的最大化。
（作者单位 上饶县财政局）
（责任编辑 陈良智）
信息分类: 政务动态 文件编号: 公开方式: 主动公开
公开时限: 常年公开 发布日期: 2010-10-15 09:05:47 公开范围:
信息索取号: E00120-0401-2010-0049 责任部门: 市财政局
工程项目资金具有政策性强、使用目的明确、使用对象确定、点多面广的特点。工程项目资金使用管理的好坏与否，直接关系到党的各项惠民政策的落实，关系到经济社会的发展。经过多年努力和探索，各地在工程项目资金管理方面都做了大量的工作，取得了明显成效。但是在项目实施过程中也还存在一些不容忽视的问题，必须予以高度重视，认真加以思考、研究和解决。
一、当前工程项目资金管理使用中存在的突出问题
当前工程项目资金管理使用中存在的问题突出表现为以下四个方面。
1、存在套取财政资金现象。按规定，项目申报应由相关的主管部门负责审核项目的立项依据、可行性论证和项目实施单位应具备的完成该项目的能力等。但现实中，不少单位没有项目“造”项目，套取财政资金。
2、项目资金使用违规现象严重。由于缺乏必在的监管机制，项目实施单位自由裁量权过大，很多应该招标的工程项目不进行招投标，而由项目单位直接发包，导致工程发包价和结算不透明，滋生腐败行为。同时，部分单位未按规定对项目资金实行专项核算，项目之间也未按规定进行明细分类，特别是那些项目多、资金量大的部门和单位，各项目之间互相调剂，相互挤占，导致一些项目未按计划实施，一些已实施的项目在建设内容上人为压缩，致使项目质量下降。
3、项目配套资金不足。上级财政对下级财政拨付专项补助资金时，很多项目都要求落实一定比例的配套资金，项目的补助资金越大，配套的资金量也就越大。而制度又往往规定地方不配套，就不能立项。作为下级政府和部门，为了得到项目，就承诺配套，而在实际执行过程中配套资金大部分不足，导致工程实施后配套资金不能到位，使工程建设内容不能全面完成，形成“胡子工程”、“半拉子工程”或“钓鱼工程”等。
4、专项资金使用效益未能充分体现。虽然当前财政部门为加强工程项目资金管理出台了一些管理制度，但如何对项目资金使用和执行的过程以及结果进行跟踪问效，尚未形成一套完整的制度和办法。对项目未能按计划、规定执行，也没有切实可行的责任追究制度，导致一些部门、个人不重视项目资金的正确使用，由此产生了各种移用、挪用、挤占专项资金等违法现象，项目资金未充分发挥使用效益。
二、当前工程项目资金管理使用中存在问题的主要原因
上述问题产生的原因是多方面的，但归纳起来主要有以下三个方面。
一是预算编制不实。由于现行的预算编制方法基本上还是以前的基数预算，离综合预算和零基预算还存在一定距离，导致了预算编制和预算执行的严重脱节。有些单位和部门是为了争取项目资金，即使条件不具备也安排所谓的项目，一旦项目批准资金拨付到位，就很容易造成大量专项资金结余或挪作他用。预算支出方面也还存在“重分配、轻管理”的现象，对专项资金支出的监督是突击性、专项性检查多，日常跟踪监督少；事后检查多，事前、事中检查少；对某一个环节或具体单个事项检查多，全方位实施监督少。
二是决策使用不当。一些项目实施单位或部门的领导，项目争取来以后，往往以项目资金争取者自居，先挪用再办理相应的审批手续现象比较普遍，有的甚至认为项目资金想怎么用就怎么用，听不进财务人员和项目业务人员的意见和建议。正是由于决策者缺乏专项资金应专款专用的意识，导致有关规定无法执行。
三是奖惩机制不实。当前专项资金的管理办法和规章制度还不够健全，原则性的条款多，具体的可操作性的细则少。同时，没有建立有效的综合评价和跟踪问效制度，也没有把专项资金管理使用的结果和个人的责任追究制度联系起来。
三、加强工程项目资金管理监督的建议措施
加强工程项目资金项目管理的目的是为了提高项目安排的合理性和资金的使用效益，防止损失浪费和违纪违法现象的发生。为实现这一目的，必须在建立和完善工程项目资金管理和监督措施上下功夫。当前，尤其要抓好以下几项工作。
1、完善项目立项和预算编制机制。建立项目库是抓好项目立项的关键。财政部门应严格审核项目申报和立项筛选，将经过严格程序审核好的项目纳入项目库管理，做到项目基础资料真实完整，每个项目都切实可行，然后再根据当年的财力状况、履行政府职能方面的轻重缓急来合理安排项目，由预算部门按照《预算法》和专项资金的相关管理办法来进行预算安排。对调整追加的项目也要按规定程序进行，从而减少和避免项目安排的盲目性和随意性。在编制预算时，要对经本级审批的项目资金，按细化预算的要求落实到每个项目、每项开支，并合理确定每个项目支出的内容和标准，使专项资金的预算能够反映出资金的最终用途，从而增强预算的透明度和约束力。
2、完善项目管理运行机制。要加强项目招标监督。项目申批后，项目主管单位应向社会公开招标，加强对招标过程的监督，严防“假招标”、“围标”现象发生。要加强项目质量监督。工程质量是项目的关键。实行工程质量终身保障制和工程监理专业化，项目主管部门可直接聘用专业监理公司参与项目工程监督；同时提高工程质量保证金比例，延长保修期2—3年，重点工程要实行终身制。加强资金运行监督。要在实行县级报账制基础上，采取国库集中支付和政府采购等办法，资金要直接拨付给“中标”的施工单位，简化资金拨付环节，提高资金运行效率。重点监督资金拨付是否与项目实施进度挂钩，监督工程项目资金在使用过程中是否来路清、去向明，以及是否被挤占或挪用。
3、建立绩效评价和责任追究机制。对专项资金绩效进行全程评价，不但可以掌握项目进展情况，及时发现和处理工作中存在的问题，而且还有利于审查和评价项目支出的成果是否符合目标要求。要设计绩效评价体系，对每个项目都要进行事前、事中、事后的评价，重点就项目资金的使用情况，项目实施后应达到的生产能力进行评价，对建成后的项目还要定期开展跟踪考核，建立跟踪考核档案。要建立和完善一套对项目管理严格有效的管理制度，将专项资金的范围、预算编制和执行、项目监督和奖惩措施等予以制度化，并出台相应的实施细则，使监管部门操作起来于法有据。同时，对发现的违规问题，在加强教育、及时纠正的同时，要加大处罚力度，由处罚有关项目单位向处罚相关人员转变，明确相关责任人应承担的责任，将问题处罚落到实处，减少和杜绝违规行为的发生。
4、建立健全监督体系。要建立多层次、多渠道的预算审查机制，既包括行政部门内部的审查、权力机关的审查，也包括新闻媒体、研究机构和普通纳税人的监督。在建立健全监督体系方面，重点是要抓好两个体系建设。其一是抓好项目主管单位自身监督体系建设。项目主管单位要成立有纪检、监察、相关业务人员参加的监督组，明确监督的内容和职责，做到日有记录，项有小结，工程结束有意见。同时，项目实施地的当地政府也要指派人员参加监督，形成三级监督网络。项目实施完毕后，主管单位应召集上述人员现场监测工程质量和完成量，形成书面意见后，再按程序拨付余下项目资金或保证金。其二是抓好审计监督体系建设。要充分发挥审计部门优势，扩大专项资金的审计范围，深化专项资金的审计内容，并与财政部门一起建立一个立体的专项资金监督体系，实现多层次、多环节、日常化监督，使监督活动贯穿于专项资金管理和使用的全过程。同时，要加强审计处罚力度，从而保证专项资金的合法、规范运行，实现专项资金使用效益的最大化。
（作者单位 上饶县财政局）
（责任编辑 陈良智）