郑州星月小区租房:关于进一步做好农村集体财务管理规范化建设工作的实施意见

宜委办发[2007]第23号
加入时间：2007年6月22日　阅读：898
各村（社区）：
为进一步加强村级集体财务管理，规范财务行为，提高村级民主管理与监督水平，促进农村经济社会和谐发展，推进社会主义新农村建设，现根据市委办《关于加强村级集体财务规范化管理的意见》（江办发[2006]10号）和扬州市委农工办《关于扩大市级农村财务规范化管理示范乡镇的通知》（扬委农[2007]21号）要求，确定今年我镇为创建市级农村财务规范化管理示范乡镇单位，为此，按照上级要求，结合本镇实际，拟在全镇进一步加强村级集体财务规范化管理工作，现提出如下意见：
一、指导思想
坚持以邓小平理论“三个代表”重要思想和科学发展观为指导，紧紧围绕建设社会主义新农村的总体目标和具体要求，充分发挥民主管理和群众监督的作用，进一步提高加强农村集体财务管理规范化工作重要性、必要性的认识，加大工作力度，改进工作方法，务求取得实效，为促进我镇农村集体财务管理工作尽快走上经常化、规范化、制度化的轨道。为建设社会主义新农村提供坚强保证。
二、规范内容
我镇已经全面实行了村账镇代理制度，农村集体财务管理规范化建设不仅在村，还涉及到镇农村合作经济组织会计管理站。财务规范化内容主要包括以下几个方面：
1、财务会计制度。镇农村会计站及村（社区）要严格执行村集体经济组织财务制度和会计制度，建立简明、规范、适用的财务管理制度和内部控制制度。着重抓好民主理财和财务公开制度、财务收支预决算制度、结账报账制度、备用金管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、票据管理制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度、内部审计制度、“一事一议”筹资筹劳制度、会计档案管理等财务管理制度建设，充分利用不相容职务相互分离、财产保全、电子信息技术等方法实施有效的内部控制。
2、账务处理流程。根据上级文件精神，新的账务处理流程是：所有支出发票由经手人和证明人签字注明用途，交民主理财小组集体审核，由民主理财小组组长签字后，报村集体财务负责人审批，再由村主办会计复核，报镇会计站审核记账。1000元以上的大额支出票据必须有3—5人签字证明方可审批。村级集体经济组织统一使用省级农经部门监制的村级组织内部结算凭证，严格控制使用自制报销凭证，对无法取得有效原始凭证的费用支出，自制报销凭证时，必须有3个以上签字证明方查报支。对村内的工程建设费用报支时，必须附有工程建设合同书，否则不予报支，个人经手的费用，经审批后不及时报支的，隔旬作过期无效处理。
坚持按月结报账制度。按市规定：每月25日—30日，民主理财小组集中活动，对本月发生的所有支出票据逐笔进行审核，并登记好《民主理财小组活动情况记录簿》。对审核中发现的问题，村负责人要及时进行处理，并在下月民主理财小组活动时向民主理财人员解释清楚。月底前，村主办会计将当月发生并经理财小组审查、村负责人审批后的所有票据交镇农村会计管理站复核记账并及时补充备用金。村主办会计、镇会计站现金会计、总账会计之间要完善凭证传递手续，明确各自职责。
3、民主监督机制。各村（社区）要实行民主理财和财务公开制度，坚持标准，合理合法选举产生村务公开监督小组和民主理财小组，并定期开展活动。理财组织原则上按月活动，充分履行职责。要认真组织实施村务公开“四个一”工程，对重新选举产生的民主理财成员要由上级农经主管部门颁发《民主理财证》，实行凭证理财制度；要及时登记《民主理财和财务公开情况记录簿》，参加理财的人员要签字，对理财结果负责；要进一步完善村务公开载体，积极实行橱窗式公开栏，财务公开的资料应直接通过微机输出；财务资料公开前，村会计和镇农村合作经济组织会计管理站应整理好需公开的财务资料，经村负责人和村务公开监督小组审查无误并由组长签字（盖章）确认，报镇主管部门审核后张贴到公开栏内，公开资料归档时，村务公开监督小组组长应签字（盖章）证明资料确已真正公开；要建立村务公开意见箱管理制度，做到“四定”，即定期开箱、定人开箱、定人处理、定时处理，并做好开箱记录，及时登记和解答群众反映的问题。
4、财会人员管理。各地要加强财会人员和理财人员的培训，实行持证上岗制度。市培训到村财会人员，镇培训到其他会计和理财成员。培训的内容包括农村集体经济财务会计、农业承包合同管理、减轻农民负担政策、理财内容、理财程序等业务知识。对培训合格的财会人员，发给《会计上岗证》。持有《会计上岗证》的应按时接受年度审验。
5 、内部审计监督。各村（社区）要主动接受上级主管部门的审计监督。农经部门要建立完善的农村集体经济审计制度，组织好对各村（社区）的审计监督。结合财务公开工作，加强对村级年度经济发展目标的责任审计；对集体土地征用、债权债务以及群众反映强烈的突出问题，组织专项审计；组织村干部的任期和离任审计。审计结束后，要形成审计报告，并将审计结果及时向群众公布。
6、会计档案管理。要按照规范的要求加强农村档案管理，达到“五有三化一齐全”的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有管理人员、有查阅登记簿；装订标准化、标签规格化、收藏橱柜化；各种资料保管齐全。
三、工作要求
1、加强领导。各村（社区）要将农村集体财务管理规范化建设工作摆上重要位置，认真研究农村集体财务管理中出现的新情况、新问题，逐步完善村级财务管理和监督机制。村主要领导要亲自负责，明确工作目标，组织力量，明确专人，按照要求，做细做实，狠抓各个环节，确保工作到位，保证今年我镇创建农村集体财务管理全面达到规范化的要求。
2、组织实施。各村（社区）在市镇农经部门的指导下，按照财务规范化的标准，逐一对照，并提出适合本单位的财务管理规范建设的具体内容和规程，2007年3月至5月为初步整理阶段，2007年6月至8月为重点规范阶段。
3、总结验收。2007年9月10日前，各村（社区）要将农村集体财务管理规范化建设工作的具体情况报镇经管站，9月20日前镇上组织检查考评，9月下旬迎接扬州市农工办来镇考核验收。
附表一：农村集体财务规范化管理示范镇考评标准
附表二：农村集体财务规范化管理示范村考评标准
附表三：农村集体财务规范化管理考评补充表
中共江都市宜陵镇委员会办公室
江都市宜陵镇人民政府办公室
二00七年五月十六日
附表一：
农村集体财务规范化管理示范镇考评标准
宜陵镇
项 目
考     核    内     容
标准分
扣分项目祥列
实际
得分
建立财务
会计制度
（15分）
1、建立具有针对性和可操作性的财务管理制度，主要包括村干部任期和离任审计、民主管理和财务公开、财务收支预决管、货币资金管理、债权债务监管、集体资产台账、票据管理、会计人员持证上岗、会计电算化、会计档案管理以及“一事一议”筹资筹劳等制度。上述制度，缺一项扣1分；有制度没有执行，发现一例扣1分；没有张贴上墙的，扣3分。
8
2、“一事一议”和财政转移支付要实行专户管理、专款专用，严禁平调挪用。没有执行的，发现一例扣1分。
3
3、做好财务预决算工作，并将预算执行和决算情况及时公布。没有做到的，发现一例扣1分。
4
控制新增不良债务（10分）
1、建立新增债务申报和责任追究制度。没有建立的，扣1分。有制度没有执行的，扣2分。
3
2、努力化解债务，不良债务逐年下降。用于非生产性开支使债务增加的，每增加1万元扣0.5分。
4
3、村级组织内部结算必须使用省级农经部门监制的结算凭证，并建立领用登记制度。没有使用的，发现一例扣1分。未建立领用登记制度的，扣2分。
3
完善村账
乡代理制
度(8分)
1、乡镇农经部门与所属村签定统一规范的代理协议，明确代理范围、权利和义务。没有做到的，发现一例扣0.5分。
2
2、切实加强代管资金管理，做到不平调、不挪用。没有做到的，发现一例扣1分。
3
3、会计核算做到“账款、账物、账账、账表、账据”五相符。没有做到的，发现一例扣1分。
3
执行新的
账务处理
程序
（10分）
1、建立规范的账务处理程序。没有建立的，扣1分；没有张贴上墙，扣1分。
2
2、财务事项发生时，必须取得或填制有效原始凭证，经手人和证明人签字或盖章并注明用途，报集体经济组织负责人审批同意并签字。没有做到的，发现一例扣1分。
3
3、会计凭证入账前由民主理财小组组长签字或盖章。没有做到的，发现一例扣1分。
3
4、会计人员复核及时记账。未及时记账的，发现一次扣1分。
2
规范财务
公开
（9分）
1、所属村财务公开内容通俗化、重点问题专项化、检查监督经常化。没有做到的，发现一个扣0.5分。
2
2、所属村将公开情况详细登记记录簿，推行橱窗式公开栏，配备村务公开意见箱。没有做到的，发现一个扣1分。
3
3、所属村公开的阵地、时间、程序、内容、档案规范。没有做到的，发现一个扣1分。
2
4、及时处理群众来信来访，群众对财务公开的满意率达90%以上。未及时处理的发现一次扣1分；满意率达不到90%的，扣1分。
2
农村集体财务规范化管理示范镇考评标准（续）
宜陵镇
项  目
考     核    内     容
标准分
扣分项目祥列
实际得分
健全民主
理财组织
（10分）
1、所属村在村民代表中推选产生村务公开监督小组和民主理财小组。没有做到的，发现一个扣0.5分。
2
2、所属村民主理财小组成员要在公开栏或上墙公布。没有公布的，发现一个扣0.5分。
2
3、村组干部及其配偶、直系亲属不得担任同级民主理财小组成员；理财小组每村不少于5人，每组不少于3人。不符合规定的，发现一个扣1分。
2
4、所属村民主理财小组成员必须参加培训，领取民主理财证。没有参加培训、领证的，发现一个扣0.5分。
2
5、所属村理财组织原则上按月活动，业务量较少的按季活动并做好记录。没有做到的，发现一个扣0.5分。
2
推行会计
电算化
（9分）
1、乡镇农经部门必须实行会计电算化，没有做到的，扣3分。
3
2、制定会计电算化操作员岗位责任制，没有做到的，扣3分。
3
3、电算化操作人员要参加培训学习，取得省级农经部门统一监督的电算化操作员资格证。没有做到的，发现一个扣1分。
3
提高财会
人员素质
（10分）
1、调整、撤换村会计要事先征得乡镇农经部门同意，并按规定报县级农经部门备案。没有做到的，发现一个扣1分。
2
2、乡村财会人员要定期参加培训。没有参加培训的，发现一个扣1分。
2
3、实行持证上岗制度。乡村财会人员未持有省农林厅监制的《会计上岗证》的，发现一个扣1分。
3
4、持有《会计上岗证》的财会人员要定期参加农经部门的年检。没有参加年检 的，发现一个扣1分。
3
开展内部
审计监督
（10分）
1、配备专（兼）职审计人员，审计人员参加上级主管部门培训，领取《审计证》，没有做到的，发现一个扣1分。
3
2、正常开展工作，每年审计的村不低于50%，结合群众反映的突出问题，组织专项审计，没有做到的，发现一个扣1分。
3
3、审计结束后，要形成审计报告并归档保管。没有做到的，发现一个扣1分。
2
4、审计结果要及时向群众公布。没有公布的，发现一个扣1分。
2
加强会计
档案管理
（9分）
1、农村档案管理要达到“五有、三化、一齐全”的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有专人管理、有档案目录和查阅记簿；装订标准化、标签规格化、收藏橱柜化；各种资料保管齐全。没有做到的，发现一项扣1分。
5
2、实行村账乡代理的地方，村级会计档案由乡镇农经部门统一保管。没有做到的，发现一个扣0.5分。
2
3、按规定销毁会计档案。没有做到的，发现一个扣1分。
2
合  计
100
——
注：本镇有90%以上的村达到合格标准，方可评为合格镇；95%以上的村达到合格标准，方可评为示范镇。
附表二：
农村集体财务规范化管理示范村考评标准
________村
项  目
考     核    内     容
标准分
扣分项目祥列
实际得分
建立财务
会计制度
（15分）
1、建立具有针对性和可操作性的财务管理制度，主要包括村干部任期和离任审计、民主管理和财务公开、财务收支预决算、货币资金管理、债权债务监管、集体资产台账、票据管理、会计人员持证上岗、会计电算化、会计档案管理以及“一事一议”筹资筹劳等制度。上述制度，缺一项扣1分；有制度没有执行，发现一例扣1分；没有张贴上墙的，扣3分。
8
2、“一事一议”和财政转移支付要实行专户管理、专款专用，严禁平调挪用。没有执行的，发现一例扣1分。
3
3、做好财务预决算工作，并将预算执行和决算情况及时公布。没有做到的，发现一例扣1分。
4
控制新增
不良债务
（12分）
1、建立新增债务申报和责任追究制度。没有建立的，扣2分。有制度没有执行的，扣2分。
4
2、努力化解债务，不良债务逐年下降。用于非生产性开支使债务增加的，每增加1000元扣0.5分。
4
3、村级组织内部结算必须使用省级农经部门监制的结算凭证。没有使用的，发现一例扣1分。
4
完善村账
乡代理
（10分）
1、村集体经济组织与乡镇农经部门签定统一规范的代理协议，明确代理范围、权利和义务。没有做到的，扣3分。
3
2、及时报账。没有及时报账的，发现一例扣1分。
3
3、会计核算做到“账款、账物、账账、账表、账据”五相符。没有做到的，发现一例扣1分。
4
执行
新的
帐务
处理
程序
（12分）
1、建立规范的账务处理程序。没有建立的，扣1分；没有张贴上墙，扣1分。
2
2、财务事项发生时，必须取得或填制有效原始凭证，经手人和证明人签字或盖章并注明用途，报集体经济组织负责人审批同意并签字。没有做到的，发现一例扣1分。
5
3、会计凭证入账前由民主理财小组组长签字或盖章。没有做到的，发现一例扣1分。
5
农村集体财务规范化管理示范村考评标准（续）
________村
项 目
考     核    内     容
标准分
扣分项目祥列
实际得分
建立财务
会计制度
（15分）
1、财务公开内容通俗化、重点问题专项化、检查监督经常化。没有做到的，发现一例扣1分。
3
2、将公开情况详细登记记录簿，推行橱窗式公开栏，配备村务公开意见箱。没有做到的，发现一例扣1分。
3
3、公开的阵地、时间、程序、内容、档案规范。没有做到的，发现一例扣1分。
5
4、及时处理群众来信来访，群众对财务公开的满意率达90%以上。未及时处理的发现一次扣1分；满意率达不到90%的，扣2分。
4
健全民主
理财组织
（12分）
1、在村民代表中选举产生村务公开监督小组和民主理财小组。没有做到的，扣2分。
2
2、民主理财小组成员要在公开栏或上墙公布。没有公布的，扣2分。
2
3、村组干部及其配偶、直系亲属不得担任同级民主理财小组成员；理财小组每村不少于5人，每组不少于3人。不符合规定的，发现一个扣1分。
2
4、民主理财小组成员必须参加培训，领取民主理财证。没有参加培训、领证的，发现一个扣1分。
3
5、理财组织原则上按月活动，业务量较少的按季活动，并做好记录。没有做到的，扣3分。
3
提高财会
人员素质
（12分）
1、调整、撤换村会计要事先征得乡镇农经部门同意，并按规定报县级农经部门备案。没有做到的，扣3分。
3
2、村、组财会人员要定期参加培训。没有参加培训的，发现一个扣1分。
3
3、实行持证上岗制度。村、组财会人员未持有省农林厅监制的《会计上岗证》的，发现一个扣1分。
3
4、持有《会计上岗证》的财会人员要定期参加农经部门的年检。没有参加年检的，发现一个扣1分。
3
加强会计
档案管理
（12分）
1、农村档案管理要达到“五有、三化、一齐全”的标准，即有档案管理制度、有档案室、有档案柜、有专人管理、有档案目录和查阅登记簿；装订标准化、标签规格化、收藏橱柜化；各种资料保管齐全。没有做到的，发现一项扣1分。
8
2、实行村账乡代理的地方，村级会计档案由乡镇农经部门统一保管。没有做到的，扣2分。
2
3、按规定销毁会计档案。没有做到的，扣2分。
2
合  计
100
——
注：本村得分在90分以上的方可评为合格村；得分在95分以上方可评为示范村。
附表三：
农村集体财务规范化管理考评补充表
序号
考     核    内     容
标准分
扣分项目祥列
实际得分
1
村主要干部熟悉各项财务管理制度
4
2
建立有效的内部控制制度并严格执行
2
3
集体资金全额交镇管理
5
4
不坐支现金
5
5
备用金常年控制在规定额度内
5
6
每年底对财产物资进行清查盘点
2
7
对村以前年度领用的各种票据进行清理，以后领用的正常登记
2
8
原始凭证应尽量取得正规发票
2
9
合理使用自制凭证
4
10
会计人员之间传递凭证时，使用凭证交接单
5
11
镇会计站及时向村反馈各种财务报表
2
12
会计电算化核算资料年终打印输出
2
13
会计电算化核算资料备份完整，数据按月上传主管部门
2
14
重大的财务事项和财务活动实行民主决策
2
15
各村民主理财小组成员名单在村务公开栏上常年公布。没有公布的，发现一个扣1分
2
16
村集体及时处理各种财务问题
4
17
民主理财人员每年3月系统清理上年度财务
2
18
民主理财人员每年4月向村民代表报告上年度财务清理情况
3
19
《民主理财和村务公开情况记录簿》、《民主理财人员活动情况记录簿》记载全面，参加理财的人员要签字。《记录簿》没有启用的，发现一个扣1分；登记不及时、不详实的，发现一处扣1分
5
20
财务公开内容全面详细，程序规范，时间及时。没有做到的，发现一个扣1分
5
21
应当配备村务公开意见箱，建立村务公开意见箱管理制度，及时解决和解答群众反映的问题。没有做到的，发现一个扣1分
2
22
公开资料妥善保管，年底装订成册，归档管理。没有做到的，发现一个扣1分
3
23
每年对农村财会人员普遍轮训一次。财会人员没有培训的，发现一个扣1分
3
24
会计电算化操作人员分工明确
2
25
对村会计实行年度工作目标考核，考核结果与工资挂勾，没有实行的扣2分
3
26
按江委农[2005]37号文件规定开展内部审计工作
8
27
审计结束后，要形成审计报告并归档保管
5
28
向主管部门报送年度审计工作总结
6