血管支架手术怎么做:加拿大 税收与福利(一)
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/05/01 17:31:49
加拿大 税收与福利(一) 王又辛 每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。 过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。 即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。 税表由主表和许多辅表构成。主表(T1GENERAL1999)共有4页,分七个部分。 第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。 第二部分,总收入(Totalincome)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker’scompensationbenefits)等一切收入。 第三部分,净收入(Netincome)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 第四部分,需交税的收入(Taxableincome)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。 第五部分,免税额度(Non-refundablecredits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,CanadianPensionPlan),就业保险(EI,EmploymentInsurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。 第六部分,退税或补交(RefundorBalanceowing)。由辅表1(Schedule1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Totalpayable)。 应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。 我们来看两个例子。 张先生一家三口于1999年6月1日到达加拿大,7月1日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: 姓名,住址,SIN号码 14.收入(Employee'sincome)7,308 16.加拿大退休金(Employee'sCPPcontributions)219 18.就业保险(Employee'sEIpremiums)185 22.代扣的所得税(Incometaxdeducted)1,168 我们现在来帮张先生一家报税。 在T1表的第二部分101行(Employmentincome)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(totalincome)总收入填7,308.00。 没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(netincome)填7,308.00。 没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxableincome)填7,308.00。 第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/365*6,794=3,983.33; 夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/365*5718=3,352.47; 净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(PersonalAmountSupplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 308行填CPP供款133.28; 312行填就业保险185.00; 无其他花费,335行填3,983.33+3,352.47+293+133.28+185.00=7,947.23; 335行乘17%=1351.03填入338行; 350行,免税额度(Non-refundablecredits)1,351.03。 第六部分,计算总的税款。 由辅表1(Schedule1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26%和29%。 蓝色的联邦税表(FederalTaxCalculation)辅表1(Schedule1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part1,Section1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00-1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。 粉红色的省税表(OntarioTax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。 回到主表。需交税额(Totalpayable)为零,填入435行。 437行填入代扣的所得税(Incometaxdeducted)1,168.00 448行CPP供款(CPPoverpayment)85.72 到粉红色的省税退税表(OntarioTaxCredits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650x7x20%=910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。 两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。 第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00+85.73+524.84=1,778.56填482行,总退税额(totalcredits)。435行需交税额减482行总退税额得-1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。 张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308-219-185-1,168+1,778(退税)+168(牛奶金)x6=8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。 张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goodsandservicestax/Harmonizedtax(GST/HST)creditapplication)一栏画勾,她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。 再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。 赵先生的T4表上有这些内容: 姓名,住址,SIN号码 14.收入(Employee'sincome)4,0000 16.加拿大退休金(Employee'sCPPcontributions)1,200 18.就业保险(Employee'sEIpremiums)1,000 22.代扣的所得税(Incometaxdeducted)6,400 44.工会费(UnionDeducted)606 我们现在来看看赵先生一家报税的情况: 150行总收入(Totalincome)40,000 212行工会费(Annualunion)606 214行托儿费(Childcareexpenses)2,880 236行净收入(Netincome)36,514 260行征税收入(Taxableincome)36,514 300行基本免税额(Basicpersonalamount)6,794 303行配偶基本免税额(Spousalamount)5,718 307行(Personalamountsupplement)61.48 308行CPP供款1186.50 312行就业保险(Employmentinsurancepremiums)994.50 326行配偶转来的费用(Amountstransferredfromyourspouse)3,600(由辅表11计算得出) 335行18,354.48 350行,免税额度(Non-refundablecredits)3,120.26 406行联邦税3,709.98(由辅表1计算得出) 420行实交联邦税(Netfederaltax)3,709.98 428行省税(ProvincialTax)1,465.44(由粉红色的省税表OntarioTax计算得出) 435行总税额(Totalpayable)5,175.42 437行填入代扣的所得税(Incometaxdeducted)6,400 448行CPP供款(CPPoverpayment)13.50 450行EI供款(EIoverpayment)5.50 479行省税退税(Provincialtaxcredits)0 482行总退税额(Totalcredits)6,419
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