黄梅戏家春秋经典唱段:新企业所得税法及实施条例测试题

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新 企 业 所 得 税 法 专 栏
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新企业所得税法及实施条例测试题
双击自动滚屏 发布者：网站管理员 发布时间：2008-2-15 阅读：787次
一、单项选择题
1．以下不是企业所得税纳税人的是（        ）。
A．联营企业                B．私营有限责任公司
C．个人独资企业            D．有经营收入的事业单位
2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（        ）。
A．林产品的采集           B．中药材的种植
C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植   D．油料
3．企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（        ）万元的部分，免征企业所得税；超过（        ）万元的部分，减半征收企业所得税。
A．30       B．50        C．300         D．500
4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（        ）。
A．年终后2个月内进行
B．年终后3个月内进行
C．年终后4个月内进行
D．年终后5个月内进行
5．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（        ）。
A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项
B．财政拨款
C．国债利息收入
D．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
6．某企业2008年度“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是向甲企业借款的利息支出5万元，借款金额50万元，借款期限12个月。企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用是（        ）。
A．6.25万元         B．7.5万元
C．8万元             D．8.25万元
7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元； 2008年度缴纳企业所得税时应按（        ）税率缴纳。
A．25%                                     B．20%
C．18%                                     D．15%
8．某生产白酒的集体企业，2008年全年销售额1500万元，成本500万元，销售税金及附加400万元，按规定列支各种费用460万元。已知上述，成本费用中包括新产品开发费80万元、粮食白酒广告费支出50万元。该企业当年应纳企业所得税（        ）。
A．33万元                                  B．25万元
C．37.5万元                                 D．49.5万元
9．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（        ）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
B．远洋捕捞所得
C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入
D．将自产货物用于职工福利
10．下列各项中，表述正确的是（        ）。
A．企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税
B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税
C．银行代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税
D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税
11．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业（        ）为纳税地点。
A．核算所在地             B．实际经营管理所在地
C．货物销售所在地         D．登记注册地
12．投资方企业应在（        ）时确认投资所得的实现。
A．被投资方作出利润分配决定的日期
B．被投资企业会计账务实际做利润分配处理
C．被投资企业向投资方支付利润
D．投资方实际收到分得股利
13．纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（        ）。
A．分项不分国（地区）                            B．分国（地区）不分项
C．不分国（地区）不分项                          D．分国（地区）分项
14．工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有（        ）。
A．基本工资        B．加班工资      C．各种奖金       D．股息收入
15．下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（        ）。
A．对外投资的投资成本                B．劳动保护支出
C．坏账损失                          D．广告性质的赞助支出
16．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（        ）。
A．可比性原则  B．独立交易原则  C．公允原则   D．配比原则
17．税务机关根据规定，对企业作出特别纳税调整应当补征税款的，自税款所属纳税年度的次年（        ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
A．1月1日   B．5月1日   C．6月1日   D．7月1日
18．某外商投资企业2007年适用所得税率为15％，且该企业在2008年处于减半期，该企业2008年适用税率为（        ）。
A．12.5％   B．10％   C．7.5％   D．9％
19．税务机关对企业与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少企业应纳税收入或者所得额进行调整所采用的方法中对可比性要求最高的是（        ）。
A．可比非受控价格法   B．再销售价格法
C．成本加成法     D．利润分割法
20．由居民企业设立在实际税负低于（      ）的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计人该居民企业的当期收入。
A．15％   B．12.5％   C．10％   D．7.5％
二、多项选择题
1．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可采用（        ）。
A．缩短折旧年限                   B．双倍余额递减法
C．年数总和法                     D．工作量法
2．下列收入项目中，应计入企业收入总额计征企业所得税的有（        ）。
A．资产溢余收入                          B．违约金收入
C．确实无法支付的应付款项                D．包装物押金收入
3．在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（        ）。
A．违法经营的罚款和被没收财物的损失
B．为促销商品发生的广告性支出
C．遭受自然灾害有赔偿的部分
D．未经核定的准备金支出
4．企业所得税法规定，下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有（        ）。
A．未使用的房屋        B．与经营活动无关的固定资产
C．当月投入使用的固定资产     D．经营性方式租出的固定资产
5．纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准予抵扣应纳税所得额的有（        ）。
A．向劳动保障部门或地税局缴纳的基本养老保险、基本医疗保险和失业保险
B．除特别规定外向商业保险机构缴纳的人寿保险
C．在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内支付的补充养老保险和补充医疗保险
D．向商业保险机构缴纳的财产保险
6．企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（        ）。
A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上
B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上
C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物
7．企业所得税法规定收入总额中的哪些收入为不征税收入（        ）。
A．财政拨款                   B．财政补贴
C．国务院规定的其他不征税收入
D．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
8．企业发生（        ）应当视同销售货物。
A．将自产货物用于非货币性资产交换  B．将自产货物用于捐赠
C．将自产货物用于管理部门       D．将自产货物用于非生产性机构
9．下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有（        ）。
A．金融企业之间相互拆借的利息支出
B．企业为建造、购置固定资产的利息支出
C．企业经批准发行债券的利息支出
D．金融企业的各项存款利息支出
10．下列各税种，准予在计算应纳税所得额时扣除的有（        ）。
A．增值税                      B．消费税
C．营业税                      D．资源税
11．企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现（        ）。
A．分期收款方式销售商品
B．代销方式销售商品
C．建筑、安装工程持续时间超过12个月
D．为其他企业制造大型设备持续时间超过12个月
12．下列各项中，表述正确的是（        ）。
A．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B．企业内营业机构之间支付的租金不得扣除
C．接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
13．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（        ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
A．先进先出法                       B．加权平均法
C．后进先出法                       D．个别计价法
14．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（        ）。
A．开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B．安置残疾人员所支付的工资。
C．安置国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
15．下列各项中，表述正确的是（        ）。
A．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
B．除国务院另有规定外，企业之间不得汇总缴纳企业所得税。
C．居民企业在中国境内设立分支机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
D．居民企业在中国境内设立子公司的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
16．税法所指的关联方是指存在关联关系的（        ）。
A．企业    B．政府机关   C．个人    D．其他组织
17．税务机关在进行关联业务调查时，应当按照规定提供相关资料的各方包括（        ）。
A．企业   B．关联方   C．有关的其他企业  D．无关的第三方
18．企业购置用于（        ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A．环境保护               B．节能节水
C．安全生产               D．公共基础设施
19．税法所指不具有合理商业目的，是指以（        ）为主要目的。
A．追逐超额利润    B．减少缴纳税款
C．免除缴纳税款    D．推迟缴纳税款
20．国家需要重点扶持的高新技术企业，必须符合以下哪些条件（        ）。
A．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
B．研究开发费用占销售收入的比例、高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、科技人员占职工总数的比例不低于规定标准
C．高新技术企业认定管理办法规定的其他条件
D．拥有核心自主知识产权
三、判断题
（  ）1．依照企业所得税法实施条例的规定动产转让所得按照动产所在地确定所得来源。
（  ）2．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其所得适用税率为10％。
（  ）3．企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额，为应纳税所得额。
（  ）4．亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
（  ）5．企业所得税法中所称的公允价值，是指按照市场价格确定的价值。
（  ）6．企业所得税法实施条例中规定利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
（  ）7．企业所得税法实施条例中规定将财产用于职工福利应当视同转让财产。
（  ）8．企业所得税法所称财政拨款，是指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
（  ）9．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（  ）10．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的50％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
（  ）11．纳税人因意外事故损失取得的保险公司的理赔，既不纳入收入总额也不得税前扣除。
（  ）12．企业发生的租入固定资产的改建支出，一律作为长期待摊费用在不少于5年的期限内平均摊销。
（  ）13．企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。
（  ）14．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（  ）15．企业发生的公益性捐赠支出，在纳税调整后所得的12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（  ）16．预约定价安排，是指企业就其过去年度关联交易的定价原则和计算方法，向税务机关提出申请，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议。
（  ）17．税务机关依照规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款并按照国务院规定按日加收利息。加收的利息，不属于罚款性质，在计算应纳税所得额时可以扣除。
（  ）18．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按70％计入收入总额。
（  ）19．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
（  ）20．分支机构上交给总机构的管理费用准予在计算应纳税所得额时扣除。
四、综合题
（一）某企业2003年1月注册成立，并于当月开始生产经营，为工业制造企业，注册资本500万元，资产总额为1000万元。2008年生产经营状况如下：
1、产品销售收入3 500万元，销售成本2 400万元，产品销售税金150万元。
2、三项期间费用870万元。其中发生业务招待费20万元、广告费和业务宣传费100万元、差旅费50万元。
3、将自产产品一批通过国家机关捐赠给贫困地区，该产品成本为15万元，市场不含税价格为20万元。企业未作任何会计处理。
4、本企业管理部门领用自产产品一批，成本50万元，市场不含税价格为60万元。企业未作任何会计处理。
5、2008年8月13日用自产产品（账面成本8万元）换入卡车一辆。双方交换的商品市场价都为11.7万元（含税）。卡车当月投入使用。
6、2008年4月2日从深圳甲企业（被投资企业）分回利润50万元，2009年3月，根据甲企业的分配方案，本企业可以分回利润60万元，5月20日60万元分配到账。
7、2008年12月31日为尚未完工的工程借款向银行支付利息40元，计入财务费用，该工程本年未完工。持有的国库券本年利息收入55万元到账，企业的会计处理是：
借：银行存款  550 000
贷：财务费用  550 000
8、实际列支工资总额50万元，职工总数25人。实际列支职工福利费8万元、职工工会经费1万元、职工教育经费5万元。
9、2008年8月购置节能节水专用设备并投入使用。专用设备的投资额为40万元。
该企业为非上市公司，会计处理执行企业会计制度，库存商品以数量、金额账的形式核算，固定资产的残值率统一为10%，折旧年限采用税法规定的最低年限，坏账损失采用直接转销法核算，投资业务采用成本法核算。以上业务都有合法的凭证，除单独列举的业务外企业已经按照会计制度的要求进行了账务处理。
请根据以上资料计算该企业2008年应缴纳的企业所得税
（二）甲公司（上市公司）2008年账面会计收入为4亿元，会计利润为6000万元。企业本年度有下列业务事项：
1、1月1日，受让乙公司股权30%，出资金额2800万元，乙公司在投资基准日的公允价值为1亿元。甲公司作：
借：长期股权投资3000万元
贷：银行存款     2800万元
营业外收入    200万元
2、2008年度乙公司实现净利润200万元，甲公司按其受让股权日乙公司资产公允价值调整后，乙公司净利润为170万元。甲公司作：
借：长期股权投资51万元
贷：投资收益51万元
3、7月5日，甲公司购买某上市公司股票500万元，10月15日，该公司向甲公司派发红股30万股，每股票面价值为1元，甲公司不作会计处理，但作备查登记。年末，该股票的市场收盘价为600万元，该企业将其差额100万元计入公允价值变动损益。
4、3月1日，该企业收到一笔科技三项经费补贴300万元，指定用于购置研发设备，年末，该设备仍在安装中。甲企业将补贴款贷记“递延收益”。
5、5月份，甲企业用自产的饮料发放福利，产品成本为260万元，不含增值税的收入为400万元。甲公司作：
借：生产成本、管理费用等468万元
贷：应付职工薪酬          468万元
借：应付职工薪酬        468万元
贷：主营业务收入           400万元
应交税金——应交增值税 68万元
借：主营业务成本        260万元
贷：库存商品              260万元
甲公司另将自产产品成本为80万元，用于业务招待，该批产品不含增值税市价为100万元，会计处理为：
借：管理费用——业务招待费97万元
贷：库存商品                80万元
应交税金——应交增值税  17万元
除此而外，甲公司08年还发生其他福利费100万元，其他业务招待费203万元。
6、本年度甲公司收到一笔抵债资产（房产），该资产的公允价值为600万元，所抵甲公司的债权为1000万元，甲公司以前年度已对其计提300万元的坏账准备（提取时未税前扣除）。甲公司的会计处理为：
借：固定资产600万元
坏账准备300万元
营业外支出100万元
贷：应收账款1000万元
7、甲公司从银行借款2000万元（年利率为6%）用于建造一条生产流水线，至2008年8月底，该流水线达到设计要求，甲公司将生产流水线从在建工程中转入固定资产，金额为7300万元，但至年末，该固定资产尚未投入使用，也未竣工结算。甲公司从9月起，每月提取折旧60万元，每月的银行借款利息10万元计入“财务费用”科目。
8、甲公司研发的一项专利于08年6月份资本化为600万元，从7月份按十年摊销，开始每月摊销5万元。
9、甲公司08年度实际发生工资总额3000万元。另从成本费用中提取了200万元的职工辞退福利。
要求：
1、计算2008年甲公司的应纳税所得额（不考虑税务报批、备案等税务管理要求）
2、如果甲公司为一外商投资的生产性企业，处于国家级经济技术开发区内（原税率15%），2008年度处于法定减半优惠期，试计算其应纳税额。
3、本年度应予管理的相关资产计税基础有哪些？如何调整？
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