酆怎么读:财产损失\税前扣除\企业所得税汇算清缴审核情况统计表

财产损失审批情况统计表
国税局       年度: 　 单位:万元
序号 企业名称 财产损失种类 申报金额 批准金额 税前扣除年度 审批年度 审批机关 备注
合计
填表说明:1、本表填写2005、2006、2007年经审批的包括固定资产、流动资产、呆帐等各类财产损失；
2、填报单笔损失金额在300万元以上的财产损失
3、本表要求以excel于6月15日前上报市局
税前扣除审批项目汇总表
金额单位：万元
序号 地区 流动资产损失 固定资产损失 无形资产损失 投资损失 坏帐损失 呆帐损失 技术开发费加计抵扣额 管理费
实际发生额 加成抵扣额
其中债务重组损失
上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数 上年数 本年数
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 　 　 　 　 0.00 0.00 　 　 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
附表一（1）
企业所得税汇缴审核工作底稿（查帐征收类）
纳税人识别号：       企业名称：                      行业名称（行业代码4位）： 　 　 　 　 审核人： 　 日期：      单位：元
汇缴资料是否齐全 备注2      是否重点税源企业             省级  □  市级  □  县级  □备注
汇缴是否经中介机构鉴证（备注：如有中介机构鉴证的，选择“是”，自动增加“中介机构鉴定报告数”相应栏次），并根据审核结果自动将数据带入“中介机构鉴证报告质量分析表”
是否上市公司 手工选择 是否为增值税一般纳税人（系统生成） 　 　 　 　 上一年是否被稽查、纳税评估、服务性调研发现有问题，上年有补充申报或有稽查查补所得税税款的，自动选择“是”
是否为总分支机构 如果选择“是”，关联到“总分支机构情况表” 　 　 　 　 是否汇总纳税（自动） 是否网上申报（自动）
是否工业企业 　 应纳税所得额 　 从业人数 　 　 资产总额
表式 行次 项目 审核要点 企业申报数 中介机构鉴定报告数 税务机关调整应纳税所得额（减用“一”号） 提示信息，比对差错
调增 调减 净增（减） 调增 调减 净增（减）
申报表与台帐、备案资料的比对 主表 21 开发费加计扣除额 １、技术开发费：一是对报送备案资料的完整性进行审核；二是与《企业技术开发费加计抵扣应纳税所得额计算明细表》有关数据进行核对。 自动(21行) 　 　 　 　 　 　 无
福利企业加计扣除 ２、福利企业残疾人员工资：与《2007年度安置残疾人员就业企业享受企业所得税优惠政策结算表》（新增备案资料）中的“7-12月加计扣除额”结算金额进行核对。 手工  　 　 　 　 　 　 无
附表三 14 长期股权投资 此行10列负数反映企业投资转让发生损失，如为正常转让发生的损失不需要审批，如因被投资方解散清算而发生的长期股权投资损失，需税务机关审批。需与CTAIS系统财产损失审批记录进行核对 自动(14行10列) 　 　 　 　 　 　 无
附表三 补充资料  附列资料 附列资料1：如有数额，应与“时间性差异管理台帐”“累计结转以后年度扣除额”进行核对。补充资料1≤补充资料2—10列第11行至16行负数之和，且小于上年补充资料4 自动(附列资料1) 　 　 　 　 　 　 有
附列资料2：为第4列第10行与第10列第11至16行（小计行除外）的正数之和。 自动(附列资料2) 　 　 　 　 　 　 有
附列资料３：当10列第11行至16行负数之和的绝对值大于补充资料2时，其差额即为当年的投资转让净损失纳税调整额，与附表四第12行3列比对应一致。同时还应登记“时间性差异管理台帐”。 自动(附列资料3) 　 　 　 　 　 　 有(判断台帐中有没有)
附表四 13行 财产损失 本行2列为“经审批可以扣除的财产损失”，需要与CTAIS系统财产损失审批记录进行核对 自动(13行2列) 　 　 　 　 　 　 有
附表四 23行 上交总机构管理费 本行2列为“可以税前扣除的上缴总机构管理费”，与有关总机构管理费文件进行核对。 自动(23行2列) 　 　 　 　 　 　 无
附表五 1行 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资 应与“计提和使用效益工资管理台帐”核对，应≤2006年度“本期累计结余数”(附表十二15行5列) 自动(1行) 　 　 　 　 　 　 有(判断台帐中有没有)
附表五 2行 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出 应≤2006年度累计结转以后年度扣除额(附表十一13行) 自动(2行) 　 　 　 　 　 　 有
附表五 3行 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失 应≤2006年度累计结转以后年度扣除额(附表三补充资料4) 自动(3行) 　 　 　 　 　 　 有
附表七 10行 减免税 本附表审批类减免税需与CTAIS系统减免税审批记录进行核对，审核减免税对应的项目是否填写一致。（根据审核结果调整减免税统计表，报送省局时说明统计表与CTAIS系统生成表的差异） 自动(10行) 　 　 　 　 　 　 有
附表八 1行5列 捐赠 对照政策，按受赠对象的资格审核公益性捐赠项目所适用的捐赠扣除比例是否正确；计算是否准确； 自动(1行5列) 　 　 　 　 　 　 无
附表十一 8行 广告费 ２、是否符合税收规定的扣除率是否正确；按实扣除的，审核有无备案资料，无备案资料或备案资料不符合要求的，不得按实扣除；３、涉及以前年度结转的，应与时间性差异台帐核对，涉及向以后年度结转的，应按规定登记台帐 自动(8行) 　 　 　 　 　 　 11行是否等于上年的13行,有11行
附表十二 左半表 非工效挂钩企业 １、如本附表左方8行、9行、10行无数据，为工资按实扣除，核实该企业是否为软件企业；２、如本附表左方8行、9行无数据，为事业单位，核实该企业是否为事业单位。
附表十三 ? 资产折旧、摊销 1、13列2行、3行、4行，14行13列有数额，为会计与税收差异，经核实无误后登记“时间性差异管理台帐”；2、14列2行、3行、4行、14行有数额，核对“时间性差异管理台帐” “2006年累计结转以后年度扣除额”；3、若14行2列＝10列时（即开办费的成本列支额等于税前扣除额），应核实该数额是开办费实际发生额的全部还是分五年的摊销额，如是前者作汇缴调整，并登记“时间性差异管理台账”。
附表十四（１） ? 坏帐 １、本表1行期初余额与上年该表6行期末余额核对。2、2行3列为“税收上当年批准核销的坏帐”，应与CTAIS系统坏帐损失审批金额进行核对。不满足上述任一条件的,均作提示。
附表十四（２） ? 呆帐 １、1行、2行“期初数”与上年该表6行、8行核对。2、10行“本期实际呆帐损失税务审批数” 与CTAIS系统呆帐损失审批金额进行核对。不满足上述任一条件的,均作提示。
申报表与财务报表的比对 附表一 执行新会计准则比对2行+7行 销售收入 与利润表“营业收入”比对（具体对应关系） 各地财务报表保送情况，网上申报
执行原会计准则比对2行 主营业务收入 与利润表“主营业务收入”比对
17行 营业外收入 与利润表“营业外收入”比对
附表二 执行新会计准则比对2行+7行 销售成本 与利润表“营业成本”比对
执行原会计准则比对2行 主营业务成本 与利润表“主营业务成本”比对
18行 营业外支出 与利润表“营业外支出”比对，并重点审核营业外支出明细，需要审批的营业外支出是否经审批
主表 8行 主营业务税金及附加 与利润表”营业税金与附加”或“主营业务税金及附加”比对
附表二 30行 销售费用 与利润表“销售费用”比对
31行 管理费用 与利润表“管理费用”比对
32行 财务费用 与利润表“财务费用”比对，如为正数，应注意资产负债表长期借款、短期借款是否有金额，注意比对
附表十三 执行原会计准则比对1行2列 累计折旧 与资产负债表“累计折旧”期末数-期初数比对
附表十四 4行1列 计提坏帐准备的应收帐款余额 与资产负债表“应收帐款”期末数-期初数比对
其他调整项目（可手工分类明晰）
备案事项审核（省局提供） 提供所有类型的应备案项目下拉明晰清单，本企业申报数据有涉及应备案项目的显示申报数，操作者勾选是否已备案
合          计
4, 394, 44, 0, 4, 298, 44, 0 4, 394, 42, 35, 4, 395, 44, 0 4, 395, 44, 0, 4, 298, 44, 0 汇缴审核情况统计
企业申报应纳税所得额 申报表
审核调整净额        调整净额合计数           弥补亏损额    （手工）         补税额 　 　 公式 　 滞纳金　 调整项目（  ）个
管理建议：    管理建议（200字）   是否转纳税评估    是否移送稽查   其他
省辖市局复审意见：不可更改
复审人：
说明：1、行业代码按照《国民经济行业分类》填到小类。申报表（主、附表）
2、汇缴资料是指：①申报表（主、附表）、②财务报表、③备案资料 、④中介机构鉴证报告（以上仅①、②项是必需资料）。
3、上述“是否”栏：“是”划“√”，“否”划“×”，无此内容划“/”。
4、表头项目录入企业名称或设别号，均自动带出其他字段
5、省级企业所得税重点税源企业指上年入库所得税款500万元以上企业。（未明确），市县级重点税源企业按照各自标准。系统自动勾选，可以同时并列勾选
管理员在每年6月30日前可以调整
附表二
中介机构鉴证报告质量分析表
企业名称： 　 纳税人识别号： 审核人： 日期：    单位：元
中介机构名称 手工 鉴证人 手工
鉴证报告是否未披露任何         手工 手工
鉴证报告应调整未调整的项目 调整应纳税所得额（减用“一”号） 调整说明
调增 调减 净增（减）
对应企业所得税汇缴审核工作底稿（查帐征收类）对应项目，有税务机关调整数的，但无中介机构调整数的，自动带入 带入 带入 带入
小计 　 　 　 调整项目（     ） 个
鉴证报告虽调整，但经税务机关汇缴审核后再次调整的项目
对应企业所得税汇缴审核工作底稿（查帐征收类）对应项目，有税务机关调整数的中介机构调整数的，但是中介机构调整数小于税务机关调整数的，自动带入差额 带入差额 带入差额 带入差额
小计
总计 　 　 　 　 调整项目（     ） 个
合计调整应纳税所得额
企业所得税汇算清缴审核情况统计表
附表三
地区: 　 　 　 　 　 　 单位：万元
序号 项目 调整应纳税所得额 入库税款
户数 调增数 调减数 调整净额 其中 实际入库额 滞纳金
调整亏损额户数 调整亏损额
1 加计扣除额 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
3 长期股权投资 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
4 附列资料
5 财产损失 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
6 上交总机构管理费 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
7 本期预售收入的预计利润 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
8 工效挂钩企业用“工资基金结余”发放的工资 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
9 以前年度结转在本年度扣除的广告费支出 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
10 以前年度结转在本年度扣除的股权投资转让损失 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
11 本期已转销售收入的预售收入的预计利润 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
17 减免税 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
18 捐赠 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
19 广告费 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
20 非工效挂钩企业 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
22 资产折旧摊销 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
23 坏账 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
24 呆账 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
25 销售收入 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
26 主营业务收入 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
27 营业外收入 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
28 销售成本 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
29 主营业务成本 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
30 营业外支出 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
31 主营业务税金及附加 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
32 销售费用 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
33 管理费用 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
34 财务费用 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
35 累计折旧 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
36 计提坏帐准备的应收帐款余额 　 　 　 　 ….. ….. ….. …..
37 其他调整项目
38 小计
39 核定征收调整数 　 　 　 　 ….. …..
40 合计
41 其中：省级企业所得税重点税源企业
说明：1、“省级企业所得税重点税源企业”是指上年度入库企业所得税款500万元以上的企业。
2、本表“项目”栏对应“企业所得税汇缴审核工作底稿（查帐征收类）”(附表一(1))审核要点的各个项目。
企业所得税汇算清缴基本情况表
附表四
地区：
单位：万元/户
应汇缴企业户数
已汇算清缴户数
实际入库所得税额
指标值
户数总计
查帐征收
核定征收
户数总计
其中
查帐征收
核定征收
查帐征收
核定征收
合计
汇缴面
核定面
亏损面
预缴率
所得税贡献率
实际负担率%
非正常户
一般纳税人
户数
亏损企业户数
收入总额
户数
收入总额
1=2+3
2
3
4=7+10
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14=12+13
15
16=3/1
17=8/7
18
19=14/(9+11)
20
合计
其中：省级企业所得税重点税源企业
说明 ：1、上述数据（除非正常户、一般纳税人外）均为汇算清缴年度申报口径
2、收入总额：年度纳税申报表主表第6行。
3、非正常户：征管口径；亏损企业户数为年报主表第16行<0的企业。
4、汇缴面=已汇缴户数/应汇缴户数。
5、预缴率=本期累计实际已预缴所得税额（年报主表33行）/实际应纳所得税额（年报主表30行）。
6、实际负担率=实际应纳所得税额（年报主表30行）/纳税调整前所得（年报主表13行）。
7、省级企业所得税重点税源企业指上年入库所得税款500万元以上企业。
8、实际入库所得税额=已预缴税款+应补退税款，如涉及补充申报的，取补充申报数据
附表一（2） 企业所得税汇缴审核工作底稿（核定征收类）
纳税人识别号： 　 企业名称： 行业名称（行业代码4位）： 审核人： 日期：
汇缴资料是否齐全 　 核定征收是否经审批 手工 是否网上申报 自动 是否为增值税一般纳税人 自动（12月31日）
是否纯营业税户 手工　 应税所得率是否正确 手工　 应税所得率与利润率是否相当 手工　 是否为省局、总局限制核定征收的行业 自动省局提供
营业收入是否超过省局规定的标准 自动 申报表收入是否大于或等于财务报表金额 自动 申报表收入小于增值税（营业税）申报金额 自动 　 提示相差金额
调整应纳税所得额（元） 　 　 　 5, 0, 5, 4, 5, 0, 6, 35 4, 395, 5, 35, 4, 395, 6, 35 调整所得税额（元）
滞纳金（元）
管理建议：
省辖市局复审意见： 管理建议（200字）   是否转纳税评估    是否移送稽查   其他 复审人：
说明：1、行业代码按照《国民经济行业分类》填到小类。
2、“汇缴资料”是指： 年度申报表和企业财务报表。
3、上述“是否”栏：“是”划“√”，“否”划“×”，无此内容划“/”。
总机构情况 分支机构情况
总机构名称 纳税人识别号 所在省 所在市 所在县(区) 实现利润 应交所得税 实际入库 经营收入 职工工资 资产总额 分支机构名称 纳税人识别号 所在省 所在市 所在县(区) 实现利润 应交所得税 实际入库 经营收入 职工工资 资产总额
中国工商银行 　 北京
苏州工行 　 　 苏州市 　 100
直属支行 　 　 苏州市 　 10
吴江一支行 　 　 　 吴江 5
吴江二支行 　 　 　 吴江 5
张家港一行 　 　 　 张家港 5
太仓一行 　 　 　 太仓 5
东吴证券　 　 江苏 苏州
东吴证券乌江营业部　 　 　 　 吴江
东吴证券青岛营业部　 　 　 青岛
说明：
1、总机构仅填报为法人的总机构，分支机构情况需逐户填列。
2、总机构或分支机构在外省的，只需填报至省。
3、“实现利润”、“应交所得税”、“实际入库数”是本级和下辖单位的合计数。