九乡新闻网贝爷挑战珠穆朗玛峰:退休了！ IRA 提领规则介绍
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 16:05:30
退休了！ IRA 提领规则介绍
美国国税局在2001年一月修订了IRA的提领规则，并在2002年生效，新的规则比以前简化了很多。主要的优点有三个：第一，最低规定提款额的计算将变得更简易。第二，最低规定提款额可能比旧规定低。第三，新规定让指定受益人，尤其是非配偶受益人保留IRA的税赋上的优惠。
最低提领规则
除了完全没有最低提领金额限制的Roth IRA之外，其他个人退休帐户（传统IRA、滚存IRA等）都要在拥有人达到七十岁半后，开始每年作最低提领，并将提领金额填写在报税表上，作为收入缴税。如果没有依照规定作最低提领，那将会有罚金，罚款金额高达应提领的金额的一半。
税法规定，退休帐户拥有人必须在达到七十岁半的下一年四月十五日前，作第一次最低提领。例如，拥有人在2002年一月一日达到七十岁半，他必须要在2003年四月十五日前，作首次最低提领。以后每年十二月三十一日前，也一定要为当年作最低提领。
提领的时机最主要考量的关键有两项，第一当然是须不需要钱？第二是提领后造成的税赋。是否需要这笔钱问题简单，提领后的税赋，则是需要计算的。由于税法容许第一年的最低提领，可在次年四月十五日前作，选择这样做的话，拥有人在第二年便要作两次最低提领，因为第二年本身的最低提领，也是要在当年十二月底前做。因此，要开始作第一年最低提领的人，必须考虑是否应留待次年才做，抑或在达到七十岁半的当年便作提领。如果在达到七十岁半当年就做最低取消，该提领金额便成为当年的报税收入。如果等到次年才做，次年便有两次最低提领金额，要报税的收入也增加了。每个人都要按自己的情况，来决定是否分开两年，抑或全部放在次年提领。
每一个人可能有好多个IRA的帐户，有些开户时是可扣税的，有些是由401K转过来的滚存IRA，在作最低提领时，要将不同的IRA户口金额加起来计算。但这并不是说，所有的IRA帐户中都要作提领，而是可以自己决定从那一个火哪几个IRA内提领。但在计算最低提领金额时，要将不同的IRA金额都计算在内。如果你的IRA包括可扣税和不可扣税两种，在计算提领时，一并要在填写8606税格时，去计算两种IRA的比例，来定要缴税的收入金额。
最低提领金额
原来的IRA提领规则，在计算每年要作最低的提领金额时，是一项十分复杂的事，因为除了要考虑到拥有人本身的年龄外，还要将受益人的年龄算进去，然后要到几个「预期寿命表」上，找出一个基数，拥有人要选择两个计算方法(定期方法或重新计算方法)中之一个，用来计算每年要作的最低提领金额。老方法复杂繁复，无论是百姓或是国税当局，都觉得累赘。
由2001年开始，大多数的拥有人(不论单身还是已婚)都是用同一个「预期寿命表」（除非配偶受益人比拥有人年轻十年以上），计算方法也不再分为「定期方法」或「重新计算方法」。
新的规定要求IRA开户的机构提供列明IRA在年底时的价值报表。在次年时，拥有人就知道前一年底的价值后，拥有人只需将该价值除以计算表上符合拥有人年龄的计算基数。就可以算出最低提领额。
更富弹性
在旧规定下，如果拥有人在70岁半时指定受益人，将锁定终生以及死后的最低规定提款额。在新规定下，则可更改指定受益人。此外，如果谨慎地安排指定受益人，帐户执行者及受益人也许可以最迟在去世后当年12月31日前更改指定受益人。
在指定了主要及待确定的受益人后，受益人可以因同级的其他受益人的利益而选择放弃他们的受益部分，或将受益部分转给次一层的受益人。这种弹性可以让在世的配偶，有权力选择放弃继承，而将部分IRA转给子女或孙儿。（取材改写自林修荣先生IRA提款与Shwab同类文章）