龚琳娜我在贵州等你:[IRA退休帐户的介绍与选择

IRA退休帐户的介绍与选择

作者：Marshall Loeb

　曾被当作蓝领职员避税港的个人退休金帐户(IRA)，近年来已被国会发展为适于广大中产阶级及中上层阶级的节税工具。

　即使夫妻二人已在各自的公司参加了401(k)或Keogh帐户这样的延税退休金计划，你仍可以开立一个IRA帐户，充分享受其中的好处。

　在2005年，你可以在该帐户中存满4000美元（2005年的IRA存款与开户的最后期限是2006年的四月十五日），你的配偶也可以这样做，即使他或她没有带薪的工作。新税法从2002年开始，普通IRA和Roth IRA帐户(罗斯个人退休金帐户)的最高存款额将由每年2000美元提高至每年3000美元，到2005年时，可达4000美元，2008年时可达5000美元。人们通常会在退休时取出存款，而在此之前，帐户中的存款就会不断成长，而且完全免税。几乎所有人都可以开立IRA帐户，只要他或她在其雇主处缴足退休存款计划或作为自雇业主的特殊计划后(其中一些比IRA优惠更大)，仍有馀力来支付IRA的存款即可。

　只要你或你的配偶的收入来自工作所得或赡养费，你们就可以开设IRA帐户。你可以在银行或其它投资机构、券商、保险公司、共同基金公司等处开立此类帐户，开户数目不限，只要各帐户的存款总额在2001年时不超过2000美元，2002年则是3000美元。

　最后，开立IRA帐户开始存款的最后期限，即报税的截止日期，也就是次年的4月15日。以下是三种不同的IRA的基本规定：

传统抵税式IRA(Traditional deductible IRAs)

　在2001年的规定是：如果夫妻都没有参加各自雇主的退休金计划，你们的IRA帐户存款就可以享受全额扣税。如果参加了雇主的退休金计划，只要满足下列条件仍可享受存款全额扣税：一、单身，调整后所得毛额(AGI)低于3万1000美元；二、已婚且合并报税，AGI不足5万1000美元。如果你是单身且AGI在3万1001至4万1000美元之间，或已婚并合并报税且AGI在5万1001至6万1000之间，则可享受部分扣税优惠。如果你已婚且参加了雇主发起的退休金计划，而你的配偶受雇但未参加雇主的退休金计划，在这种情况下，假如两人的AGI不足15万美元，那么2000美元的IRA存款可享受全额扣税，如果两人的AGI在15万至16万之间，其IRA存款可享受部分扣税。

　你可将IRA帐户中的存款投资股票、债券、共同基金、银行存单或其它金融工具，但不可以投资艺术品、收藏品及贵重金属，联邦及其各州发行的一些硬币除外。如果开户者在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款，而且还要对所取金额缴纳通常的所得税。但以下情况除外：取款目的是为了支付超出其AGI总额7.5%以上的医疗费用，或是为了支付发给证书的高等教育费用，或者首次购买住房。(若属于最后一种情况，免于惩罚的取款额上限可超过1万美元。)

　年届七十岁半以后，即便你仍在工作，也不能再向抵税式IRA存款了。开户者必须在满七十岁半后第二年的四月一日之前开始提领退休金，否则将受到严厉的处罚：以政府对其寿命的预期值为基础，处罚金额最高可达应取款额的一半。除受罚外，开户者还必须将应取之存款取出，并为之付所得税。

传统非抵税式IRA(Nondeductible traditional IRA)

　如果你不能从你的应税所得中扣缴IRA存款，那么你可以开立一个非抵税式IRA帐户。这种帐户同样可以节约大笔税款，因为在取款之前，帐户中不断成长的金额可充分享受延税的好处。累计增加部分可以免税，这会让你的帐户资金以极快的速度成长。

　如果你每年一月存入2000美元，假如你的帐户每年以8%的一般成长率不断成长，十年之后，你便可得到3万1290美元，二十年后可得到98,945美元，三十年后可得244,690美元，四十年后可得559,562美元。以10%的年回报率－－略低于股票在过去七十年中的历史成长率－－计算，七年内投资便会翻升一倍，而二十年后可达到126,005美元。抵税式IRA的其它规定同样适用于非抵税式IRA：

　你可将IRA帐户中的存款投资股票、债券、共同基金、银行存单或其它金融工具，但不可以投资艺术品、收藏品及贵重金属，联邦及其各州发行的一些硬币除外。如果你在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款。在你满七十岁半后的第二年的4月1日，你必须开始从帐户中提款。其它重要规定还包括：非抵税式帐户需要额外的会计记录；你必须密切追踪你的非抵税存款额。但在存款到期开始取钱时，你无需为所取款项支付所得税。但你必须对帐户存款所带来的盈利付税。更糟的是，你不能仅仅为了简化纳税手续而只取出非应税的存款部分。

　相反，IRA将每一笔取款看成由免税和应税两部分组成，其分配比例与帐户中的免税和应税资金相同。你每年要自己负责计算应税款项。而且，非抵税存款帐户所有人每年须将IRS Form 8606表格附在纳税申报表后向国税局申报。

罗斯IRA(Roth IRA)

　最近几年，以联邦参议员威廉－罗斯(Roth IRA)命名的罗斯个人退休帐户，逐渐发展成为适用于所有在职的美国人的退休帐户。此类帐户尤其适用于那些知道自己的适用税等在退休后不会下降的美国人。与多数传统IRA不同，罗斯IRA帐户不允许开户者由应税所得中扣缴每年的存款。相反，罗斯帐户只接受税后而非税前存款。但如果帐户中的资金连续存满五年或五年以上，你在年满五十九岁半后的所有取款都将是免税的。目前可参加此类帐户的职工包括：AGI低于9万5000美元的单身人士，或夫妇合并申报AGI低于15万美元的已婚人士。AGI在9万5000至11万美元间的单身，或夫妇合并申报AGI总额在15万至16万美元之间的已婚者，也可开设罗斯IRA帐户，但存款限额相应降低。(在未来几年内，所得限额将根据通膨比率上调。)

　同抵税式IRA一样，你可以将罗斯IRA帐户存款投资于股票、债券及其它金融工具，但不可投资于艺术品、收藏品及贵重金属，但联邦及各州发行的硬币除外。此外，如果开户者在五十九岁半之前动用资金，将被课以10%的税金罚款，且还要为所提款项缴纳所得税，除非提款的目的是本人去世、身落残疾或首次购屋。

如何选择最适合的IRA帐户

　你究竟该开立哪种IRA帐户呢？如果你的所得超过AGI限额，便只能选择非抵税式IRA。但如果你同时满足抵税式IRA和罗斯IRA的开户条件，财务规划师是这样建议的：如果你预计自己的适用税等在退休后保持不变、甚至提升，那最好选择罗斯帐户。

　的确，你在罗斯IRA帐户中的存款不会立即享受抵税的好处，而必须用税后馀额缴纳存款。但你在五十九岁半以后所取的每笔款项，包括所有累计的本金、利息、红利及资本利得，完全都是免税的。因此，退休后，你可以充分享用自己帐户中的资金，而不必向「山姆大叔」缴纳任何款项。

　此外，与普通的IRA不同，罗斯IRA不强迫开户者必须在满七十岁半时开始取款。事实上，不论年龄多大，你都可以继续存款。存入罗斯帐户中的资金可以一直保留下去、不断成长。你甚至可以将它传给自己的子嗣，他们在继承罗斯帐户时也不必缴纳任何税款。换言之，与许多传统IRA不同，罗斯IRA不允许你每年从应税所得中抵减IRA存款，但只要你在罗斯帐户中连续五年或五年以上保持存款，且你的年龄至少为五十九岁半，你在取款时－－包括全部存款和存款盈利－－就可享受完全免税，或者若你已去见上帝，你的继承人仍可继续享受免税。

　罗斯IRA帐户对年轻人尤具吸引力，此外适用于那些现在处在较低税等、但退休后开始取款时将处于较高税等的人。换言之，如果你在在职期间有可能跃升至更高税等，取款时可享受免税的罗斯帐户便是一个相当明智的选择。

　若打算开设罗斯帐户，可以选择银行、券商、共同基金公司连络。如果你是单身，且AGI不超过9万5000美元，那么2001年你可以在此帐户中存满2000美元。如果你是合并申报的已婚者，且AGI总额不超过15万美元，同样可在此帐户中存满2000美元，2002年则是3000美元。鉴于投资行为本身所具有诸多灵活性，若打算用IRA帐户中的资金进行投资，则好比在琳琅满目的金融商品超市购物一样需要精心挑选。对于那些对未来信心十足、愿意冒一定风险的年轻人来说，选择投资于蓝筹股或模拟标普500指数的无佣金成长型共同基金。

　选择那些基金品种丰富的基金公司，以使自己可以更方便地将资金转移至成长较快的基金，或随著应税帐户和不享受优惠待遇的帐户中的储蓄不断累积，让自己能够及时地将它们分散投资于不同的基金品种。此外需要注意的就是：选择正确的投资组合。但在确定如何配置资产以前，请将所有的投资资产－－包括应税或减免税帐户的资产－－考虑在内。

　不论你选择了哪种IRA帐户－－即便三种帐户你都参加了－－都要注意：每年尽早存款有利无害，存款越早，帐户的规模就成长越快。如果你无法一次性缴足年度存款，大多数银行、券商、共同基金公司允许小额、定期存款。他们甚至允许你跳过一年不存，但不允许你在以后补足未缴存款。除了开户数量不受限制