象的拼音怎么写的:20110419分步骤用Excel进行财务分析

分步骤用Excel进行财务分析
在进行财务分析时，多数都是利用手工计算财务指标，其计算工作量较大。另外，企业都是按照上级要求计算财务指标，企业很少自行设计，因而很难更全面更系统地进行财务分析，难以充分发挥本身的积极性和主动性，不利于管理水平的提高。另一种情况是实现会计电算化的单位，在其会计软件中可能有一些财务分析指标。但这些指标如果不能增加或修改，往往就难以充分满足各种企业的不同需要。针对上述存在的问题，我们主张利用Excel(电子表格)进行分析，其优点是分析方法不限，分析指标不限，分析内容不限。利用Excel进行分析，大致要经过以下几个阶段：
一、设计报表格式。
要以现行财务报表为基础，然后在项目上进行一些必要的调整，如增加变动成本、贡献毛益、固定成本、税息前利润、速动资产、长期资产等。需要注意：如果采用自动填列财务数据的方法，调整的项目必须列于会计软件或Excel模板提供的报表之下，以免自动填列财务数据时对不上行次。
二、针对主栏，增设必要栏目。
包括本期数栏、上期数或计划数栏、行业平均数栏、比较栏，比较栏可分绝对数与相对数，即差额和百分比。当然，为了清晰起见，栏目也不要设置过多，可以将不同的比较内容置于同一工作簿的不同工作表中。
三、针对主栏，确定分析指标。
一要注意指标的内容，可以根据企业具体需要确定。如经济效益综合指标体系、杜邦财务分析体系、破产测试比率体系，另外可以考虑增加利息保证倍数、现金比率、固定比率、固定长期适合率等等指标。二要注意指标的位置，必须在给定的报表格式之下。在确定分析指标时，要遵循以下原则：(1)要根据各种分析目的确定指标。(2)分析指标也有一个与国际接轨的问题。如美国邓氏公司的14种比率，美国《报表研究》年刊中登载的11种比率，再如国际著名评估机构的评估指标，都可纳入其中。(3)不仅要考虑目前需要，而且要考虑未来需要。科学技术的迅猛发展，知识经济的出现，在财务指标上必须有较大的创新。(4)为了避免未来损失，应该尽可能将可能需要的指标纳入其中，另一方面，指标不能太多太滥，以免喧宾夺主。
四、录入计算公式。
要迅速、及时地计算财务指标，就要事先将每个计算公式录入到某一个单元格中。这里需要注意的问题：一是公式的位置，必须与要计算的指标在同一行；二是公式的写法，如果引用其他单元格的资料要用该单元格的地址来表示，至于用绝对单元格还是用相对单元格则视需要而定。一般说来用相对单元格即可。
五、填列财务数据。
填列报表数据有两种方法：一是手工录入，二是自动生成。其中自动生成又分两种情况，一是利用电算会计报表，其基本作法是首先调出电算会计报表文件。然后另存为.Excel文件，接着保存、关闭，最后再用Excel调出所另存的文件即可。H是利用数据库，其基本作法是首先在Excel下调出数据库文件，然后输入分析内容，最后另存。具体过程为：Excel——打开文件——文件名(.dbf后缀)——输入指标和公式——另存——文件名——保存。
需要说明，在Excel程序中，一般装有工业、商业、旅游业、运输业、金融业等几个行业财务报表模板，具体包括资产负债表、损益表、利润分配表、财务状况变动表。如果手工输入，应该先打开某报表模板，然后录入原始数据，生成报表后，再复制到分析文件中。这种方法的特点是无需计算流动资产、固定资产净值、资产总值、负债总额等合计栏，由系统自动生成。但是由于财务状况变动表已被现金流量表所取代，故现金流量表需自行编制或自制模板。如果是施工、房地产、股份制、外商投资等企业，由于系统未提供各种报表模板，企业也应自制。
六、生成分析结果。
当完成了上述步骤后，各分析指标的结果就自动生成了。如果为了直观，还可以将结构分析、趋势分析的结果在图表中反映出来。
七、采取保护措施。
为了防止已输入单元格中的公式被误删、误改，或人为篡改，为了防止报表数据的泄密和修改，同时为了工作表下次继续使用，可以将分析表的格式即各项目单元格和带有公式的单元格设定密码保护。如果不拟显示公式，还可将公式予以隐藏。其作法是：首先，将某些单元格(主栏项目和宾栏项目之外而又不带有公式的单元格)排除在保护范围之外。即：选定——格式——单元格——保护——对上述单元格选定为不“锁定”；然后，再对拟保护的带有公式的单元格设定为锁定、隐藏，方法同上；最后，再对工作表进行保护，即：工具——保护——保护工作表——选项——选择对话框的“内容”等项——输入密码——确定——再输入——密码——确定。这样就实现了保护。当下次再打开时，必须输入密码。当然，对整个分析文件还可设定打开口令和修改权口令保护。
最后，需要注意，如果原来设计的栏次、指标不敷应用，则也可对财务报表进行调整，增加主栏或增加宾栏，追加分析项目。但设定保护后，必须撤销对工作表的保护，修改后还要对文件重新命名。


财务分析又称财务报表分析，财务报表是企业财务状况和经营成果的信息载体，但财务报表的各列数据，如果孤立地看，并无多大意义，必须与其他数据相比较，才能成为有用的信息。这种参照一定标准将财务报表的各项数据与有关数据进行比较、评价就是企业财务分析。本期主要教你如何用Excel进行财务分析及其重要公式。



财务分析方法
通览财务报表虽然可以得到大量的财务信息，但很难获取各种直接有用的信息，为了能使报表使用者正确揭示各种会计数据之间存在着的重要关系，为了能全面反映企业财务状况和经营成果，通常采用以下方法进行报表分析：
比率分析法
·效率比率　　　　　　　·结构比率　　　　　　　·相关比率
因素分析法
·差额分析法　　·指标分解法　　·连环替代法　　·定基替代法
趋势分析法
·重要财务指标的比较　　·会计报表比较　　·报表项目构成比较
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财务指标分析
偿债能力分析
  营运能力分析

企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。企业偿债能力低不仅说明企业资金紧张，难以支付日常经营支出，而且说明企业资金周转不灵，难以偿还到期债务，甚至面临破产危险。
短期偿还能力分析
·流动比率计算公式 ·应用举例
·速动比率计算公式 ·应用举例
·现金比率计算公式及应用
长期偿还能力
·资产负债率计算公式 ·应用举例
·产权比率计算公式 ·应用举例
·利息保障倍数计算公式 ·应用举例
·有形净值债务率计算公式
企业的经营活动离不开各项资产的运用，对企业营运能力的分析，实质上就是对各项资产的周转使用情况进行分析。资金周转速度越快，说明企业的资金管理水平越高，资金利用效率越高。企业营运能力分析主要包括：
流动资产周转情况分析
·应收账款周转率计算公式 ·应用举例
·存货周转率计算公式 ·应用举例
·流动资产周转率计算公式 ·应用举例
固定资产周转情况分析
·固定资产周转率计算公式以及应用举例
总资产周转情况分析
·总资产周转率计算公式 ·应用举例
盈利能力分析
  现金流量分析

不论是投资人、债权人还是经理人员，都会非常重视和关心企业的盈利能力。盈利能力就是企业获取利润、资金不断增殖的能力。反映企业盈利能力的指标主要有：
·销售毛利率计算公式 ·应用举例
·销售毛净利率计算公式 ·应用举例
·成本利润率计算公式 ·应用举例
·总资产报酬率计算公式 ·应用举例
·净资产收益率计算公式 ·应用举例
·资本保值增值率计算公式及应用
现金流量分析一般包括现金流量的结构分析、流动性分析、获取现金能力分析、财务弹性分析及收益质量分析。这里将主要介绍获取现金能力分析及收益质量分析。
·现金流量分析的意义 ·现金流量的结构分析
获取现金能力分析
·销售现金比率计算公式及应用 ·获每股营业现金净流量计算公式及应用 ·全部资产现金回收率计算公式及应用
收益质量分析
·净收益营运指数计算 ·现金营运指数计算

财务综合分析
前面介绍了各种财务分析指标，但单独分析任何一项财务指标，难以全面评价企业的经营与财务状况。要作全面的分析，必须采取适当的方法，对企业财务进行综合分析与评价。所谓财务综合分析就是将企业营运能力、偿债能力和盈利能力等方面的分析纳入到一个有机的分析系统之中，全面的对企业财务状况，经营状况进行解剖和分析，从而对企业经济效益做出较为准确的评价与判断。
财务综合分析的特点
·评价指标要全面　　　　　　　·主辅指标功能要匹配　　　　　　　·满足各方面经济需求
财务综合分析的方法
·净收益营运指数计算 ·现金营运指数计算
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小知识
什么是财务分析
财务分析是指以财务报表等会计资料为依据，采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的财务状况、经营成果及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来。>>详细
·财务分析的概念 ·财务分析的目标 ·财务分析的重要作用 ·财务分析的内容简介 ·财务报表的分析方法
Excel基本技巧
·数据的引用篇 ·数据表的构成篇 ·格式的设置篇 ·公式的应用篇 ·如何修改数据库篇 ·如何建立数据库篇 ·常用财务函数篇 ·趋势分析篇 ·数据分析工具的应用 ·财务管理分析应用·数据分析处理 ·财务管理与分析应用·图表处理 ·财务管理中Excel公式及函数高级应用
实用报表
·资产负债表下载 ·利润表下载 ·现金流量表 ·销售额统计表 ·财务报表编制系统 ·账务管理系统.xls ·日记账管理系统 ·会计凭证制作系统.xls ·固定资产管理系统 ·工资管理系统（表） ·固定资产卡片模版 ·日记账管理系统
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