九乡新闻网观毛丰美有感:东阿县国税局全面加强税收执法风险管理和控制
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 16:34:59
随着依法行政、依法治税不断深化，税收执法工作逐步走向了规范化，依法治税工作取得了一定的成绩，但同时随着法制观念深入人心，广大公民和法人组织依法维权和自我保护意识不断增强，对税收执法水平的要求也越来越高，税务机关及其执法人员面临的税收执法风险增多，为了有效防范和控制日益增多的税收执法风险，东阿县国税局结合税收工作实际，因地制宜采取四项措施，加强税收执法风险管理和控制，确保国税事业科学发展.。
一、强化全员风险意识，增强规避风险能力
该局有针对性地开展了法律法规、风险管理理念和业务知识培训，重点对在实施税源管理、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政审批、税收保全和行政复议等过程中涉及的法律问题进行了强化培训，使税务人员熟练掌握基本执法内容的实质规定和执法程序，最大限度地避免执法风险行为的发生。同时，结合“两个系统”的深化应用，将执法风险教育与召开联席会议有机结合起来，坚持在每个月月初，组织业务科室和基层分局召开联席会议，对上月的税收执法情况进行“会诊”，集中查找执法风险管理中存在的问题与不足，交流经验，探讨执法检查与日常税收管理中发现或者可提高对“不作为”等行为后果严重性的认识，引导全体干部职工增强风险意识、责任意识和忧患意识，自觉学法、守法、用法。
二、梳理执法风险点，实施风险等级管理
该局在分析风险产生原因和条件的基础上，对照岗位职责、工作规程、相关法律法规、规范性文件、各类考核追究办法等，全面查找每个岗位的风险点，确定风险岗位、风险环节和风险指标，梳理范围覆盖了税收管理、征收监控、税务稽查和税收法制四个系列各个执法项目的主要执法环节，提出了每个执法项目的执法依据、风险提示和注意事项。共计梳理执法项目52个，税收执法风险点90个，注意事项160项。根据风险发生的可能性、频率和产生后果的严重性，该局对梳理出的风险点进行客观评估，划分为高、中、低三个风险等级。高风险等级主要包括一般纳税人资格认定、防伪税控系统最高开票限额的审批、增值税抵扣凭证管理、减免缓抵退税审批和“制度缺陷”等重点项目。中风险等级主要包括注销税务登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、纳税评估、税款征收和稽查实施、审理、执行和行政处罚等项目。低风险等级包括税务登记（除注销登记外）、重大税务案件审理、纳税担保、税收保全、强制执行、行政复议、稽查选案、行政诉讼和行政赔偿等项目。通过梳理风险点，为税务人员在实际工作中识别风险、防范规避风险提供了有效的行为指南和操作规范。根据梳理出的风险点，税务人员对执法风险由“束手无策”变为“心中有数”，风险管理理念和方法逐渐深入人心，推进了依法治税进程。
三、健全预防机制，确保规范执法
（一）落实执法责任制，以制度规范执法。首先，分解岗位职责。按照法定权限，结合规范执法要求，以岗定责，以责定人，构建环环相扣的岗责体系。其次，明确工作规程。按照法定程序要求，量化每个执法岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准，并注意有机衔接，确保链条式运行。第三，实行过错追究。建立健全执法质量考评制和责任追究制，实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。
（二）强化执法监督，以监督规范执法。首先，强化事前监督。对新出台的各种程序规定和文书，一律要经过法规部门审核把关，防止“带病上岗”，先天不足。其次，强化事中监督。认真执行大要案集体审理制度，对涉嫌构成犯罪的税务案件要依法及时移交司法机关。做好行政处罚听证工作，保证税务行政处罚全过程的公正、公开。第三，强化事后监督。要强化税收执法监督检查。归口法规部门负责，并将执法检查情况在系统内公开通报，并作为年终考核的重要依据，严格考核兑现。同时严格执行税务行政复议制度，自我纠错，自我保护。
四、广泛宣传协调与外力配合，努力化解税收执法风险
加大税法宣传力度，协调各方面的关系，争取社会各界对税收工作的理解和支持，努力构筑税务机关与社会各界及广大纳税人的和谐征纳关系。深化政务公开，将税收执法行为、程序、时限置于广大纳税人和社会各界的监督之下，切实优化涉税服务，全面落实纳税人权益。广开纳税人监督渠道，真心实意接受纳税人监督，并积极同纪检监察、检察、公安、政府法制办以及法院行政庭协调沟通，形成税收执法合力，从而化解外部税收执法风险，共同构建和谐、互动的良好纳税环境。（柳楠）
一、强化全员风险意识，增强规避风险能力
该局有针对性地开展了法律法规、风险管理理念和业务知识培训，重点对在实施税源管理、纳税评估、税务稽查、行政处罚、行政审批、税收保全和行政复议等过程中涉及的法律问题进行了强化培训，使税务人员熟练掌握基本执法内容的实质规定和执法程序，最大限度地避免执法风险行为的发生。同时，结合“两个系统”的深化应用，将执法风险教育与召开联席会议有机结合起来，坚持在每个月月初，组织业务科室和基层分局召开联席会议，对上月的税收执法情况进行“会诊”，集中查找执法风险管理中存在的问题与不足，交流经验，探讨执法检查与日常税收管理中发现或者可提高对“不作为”等行为后果严重性的认识，引导全体干部职工增强风险意识、责任意识和忧患意识，自觉学法、守法、用法。
二、梳理执法风险点，实施风险等级管理
该局在分析风险产生原因和条件的基础上，对照岗位职责、工作规程、相关法律法规、规范性文件、各类考核追究办法等，全面查找每个岗位的风险点，确定风险岗位、风险环节和风险指标，梳理范围覆盖了税收管理、征收监控、税务稽查和税收法制四个系列各个执法项目的主要执法环节，提出了每个执法项目的执法依据、风险提示和注意事项。共计梳理执法项目52个，税收执法风险点90个，注意事项160项。根据风险发生的可能性、频率和产生后果的严重性，该局对梳理出的风险点进行客观评估，划分为高、中、低三个风险等级。高风险等级主要包括一般纳税人资格认定、防伪税控系统最高开票限额的审批、增值税抵扣凭证管理、减免缓抵退税审批和“制度缺陷”等重点项目。中风险等级主要包括注销税务登记、发票管理、账簿凭证管理、纳税申报、纳税评估、税款征收和稽查实施、审理、执行和行政处罚等项目。低风险等级包括税务登记（除注销登记外）、重大税务案件审理、纳税担保、税收保全、强制执行、行政复议、稽查选案、行政诉讼和行政赔偿等项目。通过梳理风险点，为税务人员在实际工作中识别风险、防范规避风险提供了有效的行为指南和操作规范。根据梳理出的风险点，税务人员对执法风险由“束手无策”变为“心中有数”，风险管理理念和方法逐渐深入人心，推进了依法治税进程。
三、健全预防机制，确保规范执法
（一）落实执法责任制，以制度规范执法。首先，分解岗位职责。按照法定权限，结合规范执法要求，以岗定责，以责定人，构建环环相扣的岗责体系。其次，明确工作规程。按照法定程序要求，量化每个执法岗位的工作步骤、顺序、时限、形式和标准，并注意有机衔接，确保链条式运行。第三，实行过错追究。建立健全执法质量考评制和责任追究制，实现对税收执法全过程、全方位的监督制约。
（二）强化执法监督，以监督规范执法。首先，强化事前监督。对新出台的各种程序规定和文书，一律要经过法规部门审核把关，防止“带病上岗”，先天不足。其次，强化事中监督。认真执行大要案集体审理制度，对涉嫌构成犯罪的税务案件要依法及时移交司法机关。做好行政处罚听证工作，保证税务行政处罚全过程的公正、公开。第三，强化事后监督。要强化税收执法监督检查。归口法规部门负责，并将执法检查情况在系统内公开通报，并作为年终考核的重要依据，严格考核兑现。同时严格执行税务行政复议制度，自我纠错，自我保护。
四、广泛宣传协调与外力配合，努力化解税收执法风险
加大税法宣传力度，协调各方面的关系，争取社会各界对税收工作的理解和支持，努力构筑税务机关与社会各界及广大纳税人的和谐征纳关系。深化政务公开，将税收执法行为、程序、时限置于广大纳税人和社会各界的监督之下，切实优化涉税服务，全面落实纳税人权益。广开纳税人监督渠道，真心实意接受纳税人监督，并积极同纪检监察、检察、公安、政府法制办以及法院行政庭协调沟通，形成税收执法合力，从而化解外部税收执法风险，共同构建和谐、互动的良好纳税环境。（柳楠）
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