薛之谦带前妻录节目:小崔说会：个税免征额能提高到多少？

小崔说会：个税免征额能提高到多少？崔宇

为了加深读者印象，首先要说明一下──“个税起征点”的说法是不准确的，确切地说应该叫“工资薪金所得费用扣除标准”或者“工资薪金所得免征额”。

因为，一方面，它只是针对个人工资、薪金所得的免征额；另一方面，“起征点”的含义是，未达到起征点的不征税，达到起征点的按全额征税；而“免征额”的含义是，按一定的标准扣除一定的数额，扣除的部分不征税，而只对超过的部分征税。

举例说，工资是3000元，如果起征点是2000元，那意味着要对3000元全额课税；如果免征额是2000元，那意味着只要对超出的部分（1000元）课税（这里暂不考虑对“三险一金”的税前扣除）。对个体工商户征收增值税和营业税的时候，要用到“起征点”的概念，而社会热议的“个税起征点”其实是“工资薪金所得免征额”的概念。下文就简称为“个税免征额”。

2月27日，温家宝总理在回答网友提问时，率先披露了中国国务院将讨论决定提高个税免征额的消息。3月1日，中国国务院常务会议上原则通过了个税修正案（草案），不仅要提高工资薪金免征额，还要调整工资薪金所得税率级次级距（目前为9级），并相应调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。

按照惯例，个税修正案要提交至由161人组成每两个月召开一次的全国人大常委会审议，所以，在接近3000人参会的十一届全国人大四次全体会议期间，包括大多数代表在内，都只能是旁观者或者呼吁者，至于个税免征额到底会提高至多少，税率级次级距如何调整，还得等。

2006年，中国将冰封了26多年的个税免征额从800元提高至1600元，2008年，又提高至2000元。节奏虽然加快，但2000元的免征额仍然不令人满意，最近几年，专家和公众对于免征额的期待从3000-10000不等。近日，《华尔街日报》中文网关于“你认为个税免征额应该定在多少？”的读者调查显示，68%的人认为个税免征额应定在5000元以上，只有8%的人认为个税免征额应在3000元以下。虽然目前无确定消息来源，但市场预计中国政府会将免征额提高至3000元左右。

按照财政部部长谢旭人的说法，个税免征额“需要根据居民工薪收入水平变化、物价因素、基本生活费的开支等因素，综合统筹考虑来确定”，但这个“等因素”里面，或许隐含着最重要的因素，即对财政收入的影响。2010年，个人所得税收入为4837亿元，占税收总收入的6.6%，看起来不大，但已是中国第五大税种。

根据中金公司的最新报告《个人所得税免征额上调对经济的影响》，提高免征额后，由于边际税率高，单个高收入群体少缴税的绝对额会高于低收入群体，但由于高收入群体占比较小，所以他们的总体税负下降的并不多。但是，中低收入人群占的比重远超过中高收入者，他们少缴的税额总和更多。另据中金公司估计，如果2011年提高免征额至3000元后，个税收入将减少870-1250亿元，将比提高前下降15-20%。

因此，提高免征额，看起来让单个高收入群体少交了更多的税，似乎没有“劫富济贫”（这也是财政部不愿意大幅提高免征额的理由），但实际上，财政部的算盘可能是，提高免征额对整体财政收入影响很大。单从这一点来看，中国政府似乎缺乏大幅度提高免征额的动力。此外，考虑到还要调整税率级次级距以降低税负，这也让免征额的提高空间缩小，否则对财政收入杀伤力太大。

如果我们假设中国政府不惧怕财政收入的减少，只考虑谢旭人部长所说的根据工薪收入水平、物价变动和基本生活费的开支来确定免征额的水平，那么，按照目前国家统计局的城镇住户调查数据，从官方的角度来看，免征额能有多大的提高空间呢？

先看工薪收入水平。2009年全国城镇非私营单位在岗职工年平均工资为32736元，较2008年名义增长了12%，目前没有2010年的数据，保守估计2010年名义增长为15%左右（2010年各地最低工资平均都上涨了20%），则约为37646元（折合每月3237元），而上次调整免征额前的2007年，这一指标为24932元(折合每月2078元)。

再看人均消费支出。2010年人均消费支出为13471元（折合每月1123元），2007年为9997元（折合每月833元）。如果要计算家庭的月消费支出，还要考虑到就业者的赡养人数，2010年平均每一个就业者负担人数为1.93人（包括他自己），而2007年为1.89人，因此，家庭月消费支出，2010年为2167元（1123*1.93），2007年为1574元（833*1.89）。

我们可以根据这几个数据试着揣测一下。2008年初中国把个税免征额从1600元提高到2000元，可以说是迫不得已，因为2007年家庭月消费支出（1574元)已经接近之前(1600元)的免征额水平，而个税免征额的扣除标准，除了要考虑家庭的消费支出，还要考虑家庭的其他支出，总要留出一些余地。而之所以提高到2000元，或许是因为城镇非私营单位在岗职工月平均工资（2078元）接近2000元。也许中国政府是考虑到中国各阶层和各地区收入不均，全国统一的免征额至少要高于全国月平均工资的水平，因为不能让生活在全国平均水平线之下的人还交个人所得税。

从这个角度来看，2010年底，家庭月消费支出达到了2167元，超过了现行2000元的免征额，因此，个税免征额势必要上调，但参照2008年的调整标准，或许不会大幅超过2010年在岗职工月平均工资3000元左右的水平。

当然，这里只是一种基于官方数据和官方逻辑的一个简单推测。如果税收不能“取之于民，用之于民”，无论是个税还是其他税种，都应该征的越少越好，因为，大财政支撑大政府，大政府留恋大财政，二者相辅相成。

（本文作者崔宇是《华尔街日报》中文网专栏撰稿人。其撰写的“财经点评”专栏曾获亚洲出版业协会2010年度“最佳评论奖”。文中所述仅代表他的个人观点。您可以写信至yu.cui#dowjones.com或通过新浪微博与作者联系。）