九乡新闻网艾丽莎摄影机报价:税务Q&s
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/03 17:15:27
我企业新购置一栋房产，进行房屋装修发生的装修费如何处理，是否计入房产原值征收房产税？
【解答】
《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税[2008]152号）规定，对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应依照房屋原价计算缴纳房产税。其中，房屋原价应根据国度有关会计制度规定进行核算，纳税人未按国度会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
对新建房屋进行初次装修，凡属于与房屋不可分割的吊顶、高档灯具、墙饰、地砖、门窗等投资，不论其账务如何处理，一律并入房产原值征收房产税。对旧房重新装饰、装修的投资额，按现行会计制度规定，凡计入固定资产科目、增加房产原值的，征收房产税，不增加房产原值的，不征收房产税。 【问题】违章建筑是否缴纳房产税？
【解答】
根据《房产税暂行条例》规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。根据《房产税暂行条例》的有关规定，已构成应税房产的违章建筑，应按规定征收房产税。对产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税。土地使用权抵偿债务是否缴纳营业税
2011-1-13 8:48 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】【问题】
我公司一下属子公司A（独立法人单位）目前出现如下问题：A公司欠B公司欠款1500万元，经法院判决，A公司所属一块商业地块约5亩，作价1500万元抵给了B公司，请问：A公司还须缴纳营业税、土地增值税等吗？
【解答】
A公司用商业地块（土地使用权为无形资产）抵偿债务，属于有偿转让行为，要交营业税及相关城建税、教育费附加及土地增值税。分析如下：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条 在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第三条 条例第一条所称提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指有偿提供条例规定的劳务、有偿转让无形资产或者有偿转让不动产所有权的行为（以下称应税行为）。但单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供条例规定的劳务，不包括在内。
前款所称有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》 第二条规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第五条规定，条例第二条所称的收入，包括转让房地产的全部价款及有关的经济收益。
同时需要注意，转让时签订的转让合同，应按产权转移书据征收印花税，税率为万分之五。境外公司在境内提供工程劳务如何缴税
2011-1-12 9:12 读者上传 【大 中 小】【打印】【我要纠错】【问题】
有一公司要和国外一家公司签订工程安装服务合同，由国外公司到我国提供服务。国外公司需要在我国缴纳什么税？如何缴纳？以将此税收金额在从中方汇给外方的合同金额里减去？
【解答】
工程安装服务，是建筑安装劳务，由您单位按规定代扣营业税，适用3％税率，还要依法代扣预提10％的企业所得税。
相关依据：新《营业税暂行条例》的第十一条对营业税扣缴义务人的规定有两条：（一）中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。（二）国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
《税务登记管理办法》境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
根据《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》（国税发[2009]3号）第七条规定，扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者到期应支付本办法第三条规定的所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
对于所得税，属于境外企业，即非居民纳税人在境内取得收入，需要预提所得税10％，由您司进行扣缴。相关规定在《企业所得税法》及《实施条例》中：
《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
《企业所得税法》第三十七条对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。 【问题】某单位欠我工程款350万元达两年之久，现将某处房产交我使用15年抵付工程欠款，我将此处房产以400万元租赁给第三者使用，当地税务机关认定应按全额400万元征收营业税，我对此项业务按服务业：租赁征收营业税并无异议，但认为计税依据很不合理，应按差额计税为宜。那么，到底该如何征税？
【解答】
根据《营业税暂行条例》第五条规定：“纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；
（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。”
转租行为目前并不属于差额征税范围，因此，应按全额400万元作为计税依据申报缴纳营业税。 问：保险公司代收车船税是在履行法律义务，而不是商业行为，所取得的手续费收入为什么还要纳税？答：现行《营业税条例》第八条规定，营业税的免税、减税项目由国务院规定。其他任何地区、任何部门均不得规定营业税免税、减税项目。目前国家并没有关于“三代”手续费免征营业税的明文规定，所以对于保险公司代收车船税取得的手续费收入，应根据《营业税暂行条例》的规定，按照“服务业”税目中“其他服务业”适用的税率5%缴纳营业税，同时并入收入总额计征企业所得税。 问：某纳税人取得一张运输发票，但运输发票上没有填写运价和里程。请问，该张运输发票能否抵扣进项税额？
答：根据《国家税务总局关于新版公路、内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》（国税发〔2007〕101号）规定，一项运输业务无法明确单位运价和运费里程时，可以按照《国家税务总局关于使用新版公路、内河货物运输业统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕67号）第五条第五项规定，“运价”和“里程”两项内容可不填列。
另外，准予计算增值税进项税额扣除的货运发票，发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额等项目必须填写齐全，与货运发票上所列的有关项目必须相符，否则，不予抵扣进项税额。该规定自2007年9月1日起执行。
税法对未履行扣缴个人所得税义务的单位会进行罚款，加收滞纳金吗？
答：根据《关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函[2004]1199号）第二条规定：2001年5月1日前，对扣缴义务人应扣未扣税款，适用修订前的《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》），由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款；2001年5月1日后，对扣缴义务人应扣未扣税款，适用修订后的《征管法》和《国家税务总局关于贯彻〈中华人民共和国税收征收管理法〉及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发[2003]47号），由税务机关责成扣缴义务人向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。第三条规定：按照《征管法》规定的原则，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。
因此，如果贵行未履行扣缴个人所得税义务，税务机关会处以一定金额的罚款但不会加收滞纳金。