九乡新闻网:【法律基础常识】税法
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/08 00:55:48
税法
(1)概述
①税收的基本特征：法定性、强制性、无偿性。
②税法体系。
商品税法：增值税法、消费税法、营业税法、关税法。
所得税法：企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法、农业税法。
财产税法：资源税法、房产税法、土地税法、契税法、车船税法。
行为税法：印花税法、筵席税法、屠宰税法。
(2)增值税法
①税率：基本税率(17％)、低税率(13％)、零税率(0％)。
②免征增值税：
农业生产者销售的自产农业产品；
避孕药品和用具；
古旧图书；
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
销售的自己使用过的物品。
(3)消费税法
征税对象：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。
(4)营业税法 税率：
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，3％；
服务业、转让无形资产、销售不动产，5％；
金融保险业，5％；
娱乐业，20％（台球、保龄球税率为5%）。
(5)企业所得税法
法定税率为33％。
(6)个人所得税法
①税率：
得，5％―45％；
个体工商户的生产、经营所得，5％―35％；
劳务报酬（包括稿酬）所得，20％―40%；
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得，20％。
税收减免：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
军人的转业费、复员费；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
经国务院财政部门批准免税的所得。
(1)概述
①税收的基本特征：法定性、强制性、无偿性。
②税法体系。
商品税法：增值税法、消费税法、营业税法、关税法。
所得税法：企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法、农业税法。
财产税法：资源税法、房产税法、土地税法、契税法、车船税法。
行为税法：印花税法、筵席税法、屠宰税法。
(2)增值税法
①税率：基本税率(17％)、低税率(13％)、零税率(0％)。
②免征增值税：
农业生产者销售的自产农业产品；
避孕药品和用具；
古旧图书；
直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备；
由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；
销售的自己使用过的物品。
(3)消费税法
征税对象：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车。
(4)营业税法 税率：
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，3％；
服务业、转让无形资产、销售不动产，5％；
金融保险业，5％；
娱乐业，20％（台球、保龄球税率为5%）。
(5)企业所得税法
法定税率为33％。
(6)个人所得税法
①税率：
得，5％―45％；
个体工商户的生产、经营所得，5％―35％；
劳务报酬（包括稿酬）所得，20％―40%；
特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，其他所得，20％。
税收减免：
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
国债和国家发行的金融债券利息；
按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
福利费、抚恤金、救济金；
保险赔款；
军人的转业费、复员费；
按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
经国务院财政部门批准免税的所得。