龙门驿站粤语:以前年度损益调整科目的调账

来源：百度文库编辑：九乡新闻网时间：2024/04/28 09:05:35

以前年度损益调整科目的调账

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客户到我公司来取运费时提供的发票是假票，当时我们并不知，就正常抵扣了7%的进项税，此发票我公司在06年度入帐，现07年税务局查帐要求我公司将税款转出不予抵扣，并且要通过“以前年度损益调整”科目进行调帐，请问：在将税款及罚款缴清后应怎样做帐。
专家回答:

在做帐前，一定要明确，税局的态度是对假票的运费全部不予承认，还是只是仅仅是对运费的进项不准抵扣而已，这个一定要搞清楚，
　运费假票这里抵扣牵涉到所得税与增值税问题，先假定运费１００万元，运费７％抵扣的话，是７万元，当时实际进入损益的则是９３万元，因为是假票，该运费税局不予承认，(再假定所得税税率33%)
　对该运费影响的以前年度损益进行调整，再结转之．
（１）借：以前年度损益调整　　　33
　　　　贷：应交税金－应交所得税 33

（２）借：以前年度损益调整 7
贷：应交税金－未交增值税 7

（３）借：利润分配－未分配利润　40
　　　　贷：以前年度损益调整　　　　40
（４）借：营业外支出-罚款　　XXX　
　　　　贷：银行存款　　 XXX
（５）　借：应交税金—应交所得税　33
　　　　　　应交税金—未交增值税　 7　
　　　　贷：银行存款 40
如果税局只是让运费进项补交就行，以上的（1）可以不做，而（5）中就只有“应交税金—未交增值税　”，也就是只交7万元就行了。

　　这里，必须与税局好好的沟通，除提供运费的单据外，还要提供付款的凭证及能证明运费存在的有利证据，以证明假票的责任不在我方，这样就可免除被处罚的结果，当然税款还是要补交的。
　　还有，结果还是被处罚了，（毕竟是审票不严），则可以据此向那家运输单位追索。

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