龙吉公主肚子里:现金流量表附表如何指定附表项目
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现金流量表附表如何指定附表项目?
2010-07-19 12:37:28| 分类: 大杂烩 | 标签:无 |字号大中小 订阅
1净利润该项目根据利润表净利润数填列2 计提的资产减值准备
计提的资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
注:直接核销的坏帐损失,不计入
3 固定资产折旧
固定资产折旧=制造费用中折旧+管理费用中折旧
或:=累计折旧期末数-累计折旧期初数
注:未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧
4 无形资产摊销
=无形资产(期初数-期末数)
或:=无形资产贷方发生额累计数
注:为考虑因无形资产对外投资减少
5 长期待摊费用摊销
=长期待摊费用(期初数-期末数)
或:=长期待摊费用贷方发生额累计数
6 待摊费用的减少(减:增加)
=待摊费用期初数-待摊费用期末数
7 预提费用增加(减:减少)
=预提费用期末数-预提费用期初数
8 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)
根据固定资产清理及营业外支出(或收入)明细帐分析填列
9 固定资产报废损失
根据固定资产清理及营业外支出明细帐分析填列
10 财务费用
=利息支出-应收票据贴现利息
11 投资损失(减:收益)
=投资收益(借方余额正号填列,贷方余额负号填列)
12 递延税款贷项(减:借项)
=递延税款(期末数-期初数)
13 存货的减少(减:增加)
=存货(期初数-期末数)
注:未考虑存货对外投资的减少
14 经营性应收项目的减少(减:增加)
=应收帐款(期初数-期末数)+应收票据(期初数-期末数)+预付帐款(期初数-期末数)+其他应收款(期初数-期末数)-坏帐准备期末余额+应收出口退税(期初数-期末数)
15 经营性应付项目的增加(减:减少)
=应付帐款(期末数-期初数)+预收帐款(期末数-期初数)+应付票据(期末数-期初数)+应付工资(期末数-期初数)+应付福利费(期末数-期初数)+应交税金(期末数-期初数)+其他应交款(期末数-期初数)+其他应付款(期末数-期初数)
16 其他
一般无数据
总结
1、 在现金流量表编制过程中,正确的指定现金类科目是很重要的,将直接影响现金流
量表的编制结果。
2、 可以通过如下两个等式检验现金流量表编制是否正确,
主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额
主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额
另外:如看不清楚的客户可像我索取有截图步骤说明的操作文档,或与我远程协助操作。
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