黄梅戏龙凤店王雪晶:新企业所得税习题集B

二、多项选择题

1．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（   ）。

A股份有限公司      B一人有限责任公司      C个人独资企业      D合伙企业

答案：AB

2. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。

A本国企业       B外国企业      C居民企业      D非居民企业

答案：CD

3.《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。

A20%      B25%      C30%      D33%

答案：AB

4．在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。

A未使用的房屋、建筑物                B接受捐赠的固定资产

C以经营租赁方式租入的固定资产        D单独估价作为固定资产入账的土地

答案：CD

5．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ）

A企业生产的成本、费用             B企业的税金、

C企业的损失                       D赞助支出

答案：ABC

6．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( )

A税收滞纳金                               B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出           D向投资者支付的股息

答案：ABD

7．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（    ）

A所有的未投入使用的固定资产             B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产           D与经营活动无关的固定资产

答案：BCD

8．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（    ）无形资产不得计算摊销费用扣除。

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B自创商誉

C与经营活动无关的无形资产

D开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

答案：ABCE

9．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（     ）的规定计算纳税。

A税收法律                      B税收行政法规

C国家税务局的规章              D税收地方性法规

答案：AB

10．企业的下列（   ）收入为不征税收入。

A财政拨款                           B依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C国务院规定的不征税收入             D国债利息收入

E符合条件的非营利组织的收入

答案：ABC

11．企业的下列（   ）收入为免税收入。

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D符合条件的非营利组织的收入

E国债处置收益

答案：ABD

12. 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（     ）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

答案：ABCDE

13．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（    ）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

A未经核定的准备金支出               B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出               D赞助支出

答案：BC

14．非居民企业在中国境内的场所包括（ ）。

A管理机构      B营业机构      C办事机构      D营业代理人

答案：ABC

15．特许权使用费收入是指企业提供（     ）取得的收入。

A专利权      B非专利技术      C商标权      D土地使用权

答案：ABC

16．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。

A捐赠      B偿债      C赞助      D在建工程

答案：ABC

17．企业所得税法中所称“符合条件的非营利组织”，是指同时符合下列条件的组织：（       ）

A依法履行非营利组织登记手续

B从事公益性或非营利性活动

C取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业

D财产及其孳息不用于分配

E按照登记核定或者章程规定,该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织,并向社会公告

F投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利

G工作人员工资福利开支控制在规定的比例内,不变相分配该组织的财产

答案：ABCDEFG

18．生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括（ ）

A经济林     B薪炭林     C产畜      D家禽、役畜

答案：ABC

19．企业的下列研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（   ）

A开发新技术        B开发新产品       C开发新工艺      D受让新技术

答案：ABC

20．视同机构、场所的“营业代理人”的必须同时具备条件是(    )

A接受外国企业委托的主体是中国境内的单位或个人

B代理活动必须是经常性的行为。

C代理的具体行为，包括代其签订合同，或者储存、交付货物

D接受居民企业委托的中国境内的单位或个人

答案：ABC

21．下列属于居民企业的是：（      ）

A注册地与实际管理机构均在中国

B注册地或实际管理机构所在地其一在中国

Ｃ作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

Ｄ依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

答案：ABCD

22．实际管理机构是指企业的实际有效的指挥、控制和管理中心，是行使居民税收管辖权的国家判定法人居民身份的主要标准。据新税法规定对下列哪些方面实施实质性全面管理和控制的机构。（       ）

A是指对企业的生产经营      Ｂ是指对企业的人员

Ｃ是指对企业的账务          Ｄ是指对企业的财产

答案：ABCD

23．企业所得税法所称企业取得收入的货币形式包括：（）

Ａ现金、存款、应收账款、应收票据       Ｂ不准备持有至到期的债权投资

Ｃ准备持有至到期的债券投资             Ｄ债务的豁免

答案：ACD

24．企业所得税法中规定的收入总额。包括（   ）：

Ａ销售货物收入      Ｂ提供劳务收入      Ｃ转让财产收入；

Ｄ股息、红利等权益性投资收益            Ｅ利息、租金收入；

Ｆ特许权使用费收入                      Ｇ接受捐赠收入

答案：ABCDEFG

25．下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（    ）。

A通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础

答案：BC

26．税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（    ）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出            B租入固定资产的改建支出

C固定资产的大修理支出                          D其他应当作为长期待摊费用的支出

答案：ABCD

27．下列长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是（    ）。

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

答案：ABC

28．关于投资资产的成本叙述正确的是（    ）。

A企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除。

B企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，不得扣除。

C通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

D通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

答案：BCD

29．下列关于借款费用税前扣除正确的是（    ）。

A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化

B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系

C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理

D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除

答案：BCD

30．下列固定资产不得计算折旧扣除：（    ）

A未投入使用的机器设备               B接受捐赠的固定资产

C投资者投入的固定资产               D以融资租赁方式租出的固定资产

E单独估价作为固定资产入账的土地     F已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：ADEF

31．下列各项中企业应确认为无形资产的有（ ）

A吸收投资取得的土地使用权                   B因转让土地使用权补交的土地出让金

C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉     D企业的研究开发过程中的研究费用

答案：AB

32．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

A种植花卉      B种植茶      C海水养殖      D内陆养殖

答案：ABCD

33．下列哪些项目可享受三免三减半优惠

A海水淡化      B沼气综合开发利用      C安全生产      D公共污水外理

答案：ABD

34．权益性投资收益包括（     ）。

A股息      B红利     C利息      D联营分利

答案：ABD

35．新企业所得税法规定的“企业”，包括（    ）。

A公司制企业和其他非公司制企业        B事业单位        C社会团体

D基金会                              E商会            F农民专业合作社

答案：ABCDEF

36. 非居民企业“在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的”其中：“机构、场所”，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（    ）

A管理机构、营业机构、办事机构     B工厂、农场、开采自然资源的场所

C提供劳务的场所；            D从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

答案：ABCD

37．企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：（    ）

A销售货物所得，按照交易活动发生地确定      

B提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

E利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担或者支付所得的企业或者机构、场所所在地确定

F国务院财政、税务主管部门确定的其他所得

答案：ABCDEF

38．下列属于企业所得税法所称其他收入的是（    ）。

A资产溢余收入                    B逾期未退包装物押金收入

C确实无法偿付的应付款项          D债务重组收入

E补贴收入      F违约金收入      G汇兑收益

答案：ABCDEFG

39．企业所得税法中所称“公益性社会团体”,是指同时符合（        ）条件的基金会、慈善组织等社会团体。

A依法登记,具有法人资格

B以发展公益事业为宗旨,且不以营利为目的

C全部资产及其增值为该法人所有

D收益和营运结余主要用于符合该法人设立目的的事业

E终止后的剩余财产不归属任何个人或者营利组织

F不经营与其设立.目的无关的业务

G有健全的财务会计制度

H捐赠者不以任何形式参与社会团体财产的分配

答案：ABCDEFGH

40．下面哪些是企业所得税纳税人（    ）

A国有独资企业      B私营有限责任公司  

C中外合资企业      D一人有限责任公司

答案：ABCD

41．下面哪些不是企业所得税纳税人（     ）

A一人有限责任公司      B私营合伙企业     C个体工商户      D个人独资企业

答案：BCD

42．企业所得税法将企业所得税纳税人分为（      ）。

A居民企业      B本地企业      C外地企业      D非居民企业

答案：AD

43．下面哪些是居民企业（     ）。

A在福建省工商局登记注册的企业  

B在日本注册但实际管理机构在北京的的企业

C在日本注册的企业设在北京的办事处

D在福建省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：ABD

44．下面哪些是非居民企业（        ）。

A在北京注册的企业在宁德市设立的分公司  

B在香港注册的企业设在厦门的分公司

C在中国北京取得专利权使用费的美国某企业  

D在日本取得租赁费收入的美国企业

答案：BC

45．下面有关企业所得税税率说法正确的是（        ）。

A企业所得税的税率为25％  

B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20％  

C符合条件的小型微利企业适用税率为20％

D国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15％

答案：ABCD

46．下面关于企业所得税的表述不正确的是（        ）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额，为应纳税所得额。

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额。

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。  

D企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

答案：ABC

47．下面哪些收入是征税收入（        ）。

A转让财产收入      B财政拨款收入      C租金收入      D接受捐赠收入

答案：ACD

48．下面哪些收入是不征税收入（       ）。

A依法收取并纳入财政管理的政府性基金      B国债利息收入

C依法收取并纳入财政管理的行政收费        D信用社存款利息收入

答案：AC

49．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（         ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A成本      B费用      C税金      D损失

答案：ABCD

50．对企业发生的公益性支出，下面说法不正确的是（       ）。

A在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

B在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

C在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

D在年度应纳所得税总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

答案：ACD

51．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（         ）。

A土地增值税税款     B企业所得税税款     C税收滞纳金     D向环保部门缴纳的罚款

答案：BCD

52．下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（        ）。

A汽车到期报废的损失              B按规定计算的无形资产摊销

C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息

D租入固定资产改良支出费用      E对外投资设备的购买款

答案：AB

53．对固定资产提取折旧，下面说法正确的是（          ）

A未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧  

B未使用的机器不能提取折旧

C以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧

D价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧

答案：ABCD

54．下面可以在税前计算摊销费用的是（         ）

A已足额提取折旧的固定资产的改建支出       B租入固定资产的改建支出

C自创商誉                                 D固定资产的大修理支出

答案：ABD

55．按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（        ）

A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除。

B企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除。

C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税。

D企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止。

答案：AB

56．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税（       ）。

A股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额  

C利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额  

D境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额

答案：ABC

57．企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是（        ）。

A抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额；

B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补；

C是指居民企业来源于中国境外的应税所得；

D是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。

E居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免。

答案：ABCDE

58．下面收入为免税收入的有（           ）

A符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B国债利息收入

C符合条件的非营利组织的收入

D在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

答案：ABCD

59．下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（        ）。

A从事农、林、牧、渔项目的所得；

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得

C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得；

D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

答案：ABD

60．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（      ）。

A对小型微利企业，减按15％的税率征收。  

B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

E企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

答案：BCDE

61．企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（         ）

A非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人。

B非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人

C企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴。  

D建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人。

答案：AB

62．企业与其关联方的业务往来处理，下面说法符合企业所得税法规定的有（       ）

A不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

B企业可以提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。

C企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。

D企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

答案：ABCD

63．除税法另有规定外，有关企业所得税纳税地点，下面说法正确的是（          ）

A居民企业以企业登记注册地为纳税地点  

B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地。

D在中国境内未设立场所、机构而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点。

答案：ABCD

64．某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（          ）

A该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；

B该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；

C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；

D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。

答案：ABD

65．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

A 股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B 转让财产所得，以收入全额减除财产净值及相关税费后的余额为应纳税所得额

C 租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额

D 利息所得，以收入全额为应纳税所得额

答案：AD

66．下列确定固定资产计税基础方法正确的有（   ）

A外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;

B自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础

C融资租人的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

E通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;

答案：ABCDE

67．除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（   ）。

A房屋、建筑物，      20年

B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,      10年

C与生产经营活动有关的器具、工具、家具,      5年

D飞机、火车、轮船以外的运输工具,      4年

E电子设备,      3年

答案：ABCDE

68．一般情况下，关于资产折旧最低年限的说法正确的有：

A经济林，10年      B奶牛，3年      C飞机，10年      D汽车，5年

答案：ABC

69．无形资产包括（    ）。

A专利权     B商标权     C著作权     D土地使用权     E非专利技术     F商誉

答案：ABCDEF

70．企业从事下列（   ）项目的所得,免征企业所得税。

A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B农作物新品种的选育

C中药材的种植

D林木的培育和种植

E牲畜、家禽的饲养

F林产品的采集

G灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目

H远洋捕捞

答案：ABCDEFGH

71．按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）。

A在江苏省工商局登记注册的企业

B在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业

C在美国注册的企业设在苏州的办事处

D在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

答案：ABD

72．按照企业所得税法和实施条例规定，下面说法正确的有（ ）。

A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除

B企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止

C企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

D外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

答案：AD

73．对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。

A采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%

B安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

D符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

答案：AB

74．按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（      ）。

A从事国家非限制和禁止行业            B年度应纳税所得额不超过30万元

C从业人数不超过100人                D资产总额不超过3000万元

答案：ABCD

75．按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（    ）。

A土地增值税税款     B企业所得税税款     C银行罚息     D向环保部门缴纳的罚款

答案：AC

76．按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列项目的所得，可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受定期减免税优惠的有（）。

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的技术转让所得

答案：BC

77．按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（ ）条件的支出。

A修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

B修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

C修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D固定资产必须是房屋、建筑物

答案：AC

78．按照企业所得税法和实施条例规定，下列收入应作为其他收入的有（ ）。

A资产溢余收入          B逾期未退包装物押金收入

C债务重组收入          D已作坏账损失处理后又收回的应收款项

答案：ABCD

79．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）。

A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额

B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额

C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

答案：ABD

80．企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（   ）以及其他取得收入的组织。

A企业      B事业单位      C社会团体      D国家机关

答案：ABC

81．企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ）等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

A捐赠      B偿债      C赞助      D集资      E广告

F样品      G在建工程      H职工福利或者利润分配

答案：ABCDEFH

82．收入总额中的下列收入为不征税收入：（ ）

A财政拨款

B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

C国家税务总局规定的其他不征税收入。

答案：AB

83．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（ ）

A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项       B税收滞纳金

C企业所得税税款                                     D经核定的准备金支出

答案：ABC

84．下列固定资产不得计算折旧扣除：（ ）

A未投入使用的固定资产               B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产       D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

答案：BCD

85．企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。

A先进先出法      B后进先出法      C加权平均法      D个别计价法

答案：ACD

86．企业的下列收入为免税收入：（ ）

A国债利息收入

B居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

C在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

D非营利组织的收入。

答案：AC

87．企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：（       ）

A蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植        B花卉、茶的种植

C林木的培育和种植                          D农产品初加工

答案：ACD

88．某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是（       ）

A25%      B20%      C15%      D10%

答案：ABCD

89．企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中包括以下哪些项目：（     ）

A转让财产收入                 B股息、红利等权益性投资收益

C利息收入                     D提供劳务收入

答案：ABCD

90．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（     ）

A税收滞纳金                              B被没收财物的损失

C法定比例范围内的公益性捐赠支出          D向投资者支付的股息

答案：ABD

91. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除：（    ）

A所有的未投入使用的固定资产        B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产      D与经营活动无关的固定资产

答案：BCD

92. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：（   ）

A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

B与经营活动无关的无形资产；

C他创商誉。

D其他不得计算摊销费用扣除的无形资产

答案：ABD

93．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：

A股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额

B转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

C租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额

D其他所得，参照A规定的方法计算应纳税所得额

答案：AB

94．企业的下列哪些收入为免税收入：（ ）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益

C从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D符合条件的非营利组织的收入

答案：ABD

95．企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（ ）

A从事农、林、牧、渔业项目的所得

B在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

D符合条件的技术转让所得

答案：ACD

96．企业所得税法中“收入总额”包括(     )

A销售货物收入      B提供劳务收入     C转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益

E利息收入          F租金收入         G、特许权使用费收入

H接受捐赠收入

答案：ABCDEFGH

97．企业所得税法中“收入总额”的下列（          ）收入为不征税收入

A财政拨款                  B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

C接受捐赠收入              D国务院规定的其他不征税收入

答案：ABD

98．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除(       )

A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项      B企业所得税税款

C税收滞纳金      D罚金、罚款和被没收财物的损失     E非公益性捐赠支出

F赞助支出        G未经核定的准备金支出             H与取得收入有关的其他支出

答案：ABCDEFGH

99．企业所得税法规定下列（    ）固定资产不得计算折旧扣除

A房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产      B以经营租赁方式租入的固定资产

C以融资租赁方式租出的固定资产              D已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

E与经营活动无关的固定资产                  F单独估价作为固定资产入账的土地

G其他不得计算折旧扣除的固定资产

答案：ABCDEFG

100．企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（    ）

A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

C购买国产设备

D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

答案：AB