一、    纳税人

1、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。
A．本国企业          B．外国企业
C．居民企业          D．非居民企业
2、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（  B）。
A.20%               B.25%
C.30%               D.33%
3、企业所得税采用的税收管辖权原则是（ C）。 
A.  注册地原则

B. 实际管理控制原则

C.  注册地和实际管理控制相结合的原则

D.  以上都不是
4、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C    ）

A、2008年1月1日至2008年12月31日  

B、2008年5月5日至2009年5月4日   

C、2008年5月5日至2008年12月31日 

D、以上三种由纳税人选择

5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ B）。
A、居民企业适用税率为25％
B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
6、下列哪些纳税人不用进行企业所得税汇算清缴。（AB）

A、          按照核定定额征收企业所得税的纳税人

B、          实行汇总纳税的二级分级机构

C、          按照应税所得率征收企业所得税的纳税人

D、          一人有限责任公司。

7、关于汇算清缴下列说法正确的是：（BCD）

A、          由于纳税人在年度终了后要进行汇算清缴，所以纳税人12月份或者第四季度的企业所得税就不用预缴。

B、          纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

C、          纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；

D、          预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

8、某生产企业2009年利润总额500万元，销售收入为1500万元，广告费支出为152万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外2008年超标广告费90万元，假定不存在其它纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是（ B）万元。

A、          130

B、          101.75

C、          150

D、          97.5

二、    收入的确认

1、下列属于时间性差异的是（   B  ）。
     A、超过规定限额的业务招待费
     B、对某项固定资产，税法要求采用平均年限法，但会计上采用双倍余额递减法
     C、企业购买国债所取得的利息收入
     D、非广告性质的赞助支出
2、以分期收款方式销售货物的，按照（A）日期确认收入的实现。
A、合同约定收款
B、发出商品
C、实际收到货款
D、预收货款
3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（B）确认收入的实现。
A、投资方实际收到投资收益的日期
B、被投资方做出利润分配决定的日期

C、被投资方做出利润分配帐务处理的日期

D、以上都不对
4、下列项目中，视同销售缴纳企业所得税的项目有（D ）。 
 A、将自产货物用于在建工程

 B.将自产货物用于管理部门   

C.将自产货物从一个分支机构移送其他分支机构用于销售    
 D.将自产货物用于职工福利 

5、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C）。
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
D、300万元的技术转让所得
6、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A）。
A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
7、企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，在何时确认收入的实现。（ABC）

A、          应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

B、         交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

C、        租金收入的确认，不符合权责发生制的原则。

D、        租金收入的确认，应属于现金收付制。

8、企业所得税预缴办法应包括：（AC）
　　A、企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；

B、企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额换算成全年的预计利润额后计算预缴；

C、可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴；

D按照月度或者季度实际利润额的70%预缴企业所得税。

9、关于我市企业所得税分类预缴管理正确的说法是：（ABCD）

A、          查账征收纳税人，分为按实际利润额预缴和按最低预缴所得率预缴两种。

B、          按最低预缴所得率预缴税款的企业，目前只包括交通运输、建筑业、商业、加工修理修配、中介等服务业五类。

C、          上一年度实现企业所得税达到100万元以上或销售（营业）收入达到5000万元以上的重点税源企业应按实际利润额预缴；

D、          某交通运输企业2009年1-3季度营业收入为200万元，4季度为100万元，则4季度应预缴企业所得税0.8万元。

10、企业计算广告业务宣传费的销售营业收入的基数应该是：（ABC）

A、          主营业务收入

B、          其它业务收入

C、          视同销售收入

D、          营业外收入

11、某工业企业，2009年度取得产品销售收入1000万元，出租某间不用的厂房取得租金100万元，将产品用于职工福利公允价值为180万元，转让小汽车一辆收入20万元，取得上级补助收入200万元，则应计算广告业务宣传费的销售营业收入的基数应该是：（C）

A、          1000万元

B、          1100万元

C、          1280万元

D、          1300万元

12、下列各项中，符合企业所得税法视同销售有关规定的有（ ACD ）

A、          将自产的产品用于抵偿债务

B、          将自产的产品用于在建工程

C、          将自产的产品换取生产设备一台

D、          将自产的产品用于职工福利

E、          将自产的产品移送给分支机构

三、费用扣除

 1、工资薪金是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬。以下不属于工资薪金的项目有（ D）。
  A.基本工资     B.加班工资    C.各种奖金     D.股息收入 
 2、A公司于201X年注销清算，清算税后可供分配财产为1750万元，其中A公司注销时累计未分配利润和盈余公积合计为750万元，A公司只有一个股东B公司，B公司投资成本为1300万元，B公司的投资转让所得（损失）为（ B  ）。 
     A.450万元     B.-300万元    C.200万元     D.0 

3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除
B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
4、企业的股权投资符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除：（A）
A、被投资方依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的；
B、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营2年以上，且无重新恢复经营改组计划的；（应该是3年）
C、对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过5年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的；（应该是10年）；
D、被投资方财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过2年以上的；（应该是3年）
5、 某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是(　BD)。
　　A.税前准予扣除的损失为45万元
　　B.税前准予扣除的损失为55.2万元
　　C.税前准予扣除的损失为15万元
　　D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
　　E.损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
6、 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有(CD)。
　　A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴
　　B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴
　　C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
　　D.二级及以下分支机构不就地预缴
　　E.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库
7、下列哪些属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失：（ABCDE）

A、          存货盘亏损失

B、         固定资产被盗损失

C、         在建工程拆除损失

D、         企业清查出的现金短缺

E、         企业发生的坏账损失

8、属于由企业自行计算扣除的资产损失：（AABCD）

A、企业各项存货发生的正常损耗；

B、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；

C、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；

D、企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；

9、某居民企业2009年销售收入4600万元，销售折扣300万元，材料销售收入400万元，分回的投资收益761万元，实际发生业务招待费用15万元，该企业2009年可以扣除的业务招待费用为（ C ）万元。

A、          12

B、          15

C、          9

D、          18

10、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用，银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的利息费用为（B）万元。

A、7.7

B、5.5

C、8.75

D、9.1

11、下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整应纳税所得额的是（  ）

A、          税收滞纳金、罚款

B、          对外捐赠的自产货物

C、          会计师事务所审计时查出的当年未入账收入

D、          将自产货物用于在建工程。

四、应纳税所得额

1、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B  ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10%               B.12%
C.15%               D.20%

2、企业发生的公益性捐赠支出，在（ B）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．年度应纳税所得额          B．年度利润总额
C．年度税后利润        D．年度营业利润
3、 某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（  C ）
A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律
D．以上意见都不正确
4、  某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（  D）
A．2010年               B．2011年
C．2012年               D．2013年
5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
6、下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（A ）。 
A.已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

C.国债利息收入    
 D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 
7、某企业2006年度亏损20万元。2007年度收入总额100万元（其中免税收入50），准予扣除项目金额60万元。2008年度收入总额100万元（其中免税收入20），准予扣除项目金额90万元。该企业2008年度的应纳税所得额为（B  ）。 
 A.-40万元     B.-10万元    C.0万元     D.10万元 

8、纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（B ）。 
   A.分项不分国（地区）

B.分国（地区）不分项

C.不分国（地区）不分项

D.分国（地区）分项 

9、纳税人按照核定应税所得率方式核定应纳税额的，下列说法正确的是：（BC）

A、实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据其经营项目分别确定适用的应税所得率。
B、主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或者按季预缴，年终汇算清缴。预缴方法一经确定，一个纳税年度内不得改变。
C、纳税人预缴税款或年终进行汇算清缴时，应按规定填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》，在规定的纳税申报时限内报送主管税务机关。

D、纳税人如果符合小型微利企业条件的，应按20%的税率预缴企业所得税。
10、某学校2009年收入总额1000万元，其中从事学历教育的收入600万元，购置国库券利息收入100万元，自办补习班收入300万元。其成本费用不能正确核算，由主管税务机关核定其应税收入额应该是（c）

A、          1000万元  B、400万元  C、300万元  D、900万元

11、不适用核定征收的特定纳税人包括：（ABCDE）

A、享受《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的一项或几项企业所得税优惠政策的企业（不包括仅享受《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定免税收入优惠政策的企业）；
B、汇总纳税企业；
C、上市公司；
D、银行、信用社、小额贷款公司、保险公司、证券公司、期货公司、信托投资公司、金融资产管理公司、融资租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业；
E、会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构；
12、某居民纳税人，2009年财务资料上反映收入30万元，成本合计26万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2009年应纳企业所得税为（  A）万元。

A、1.63

B、1.75

C、2

D、3

13、某中国企业2009年度利润总额为6000万元，当年发生的产品研发费用实际支出为250万元，公益性捐赠支出360万元，无其它纳税调整事项，则该企业2009年度的应纳税所得额为（ C ）万元。

A、          5525

B、          6000

C、          5875

D、          5550

五、    税收优惠

1、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（  A ）
A．开发新产品发生的研究开发费用
B．开发新产品发生的产品制作费用
C．开发新产品发生的产品推销费用
D．开发新产品发生的产品售后服务费用
2、某企业从事某一符合条件的资源综合利用产品项目的收入为100万元，成本费用为95万元；从事另一非优惠项目取得收入200万元，成本费用180万元。该企业当年应纳税所得额为（B ）。 
    A.25万元     B.15万元    C.20万元     D.12.5万元 
3、下列各项中，表述正确的是（ D）。 
     A.企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税    

B.保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税   
      C.银行代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税    

D. 企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税 
4、某居民企业将自行开发的专利技术所有权进行技术转让，当年取得转让收入645万元，发生相关成本费用共计80万元，该项财产转让收入应纳企业所得税为（  B ）万元。

A、          88910

B、          81250

C、          89500

D、          88500