首都经贸大学红庙校区:讨论：收入确认与开具增税专票的时间

 我公司于2010年12月发生销售业务，并于12月确认收入（同时计提销项税）。但当时无法开具增值税专用发票，因此于2011年1月给对方开具了专用发票，请问如果确认收入与开具发票不在同一个月份可以吗？
1、2010年12月发生销售业务时
借：银行存款等
贷：预收账款  2、2011年1月给对方开具专用发票后
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
由于你2010年12月份计提了销项税,2011年1月申报时你的帐面金额与防伪税控金额数会导致不一致.所以,你还不如将2010年12月计提的销售税调整(也就是不计提了),等2011年1月开发票时再确认收入,并计提销项税.
回答：2011-02-12 17:22
 共1条评论... [url=]评论[/url] ┆ 举报  zhuli
[智者]  你可以12月做无票收入，今年1月份开票后先红字冲回上年12月分录，然后根据1月份所开发票重新做帐，不过实际操作中差不多都按1楼姐姐所说的去做，如果实在不想让税务局挑毛病，只能先做无票收入，开票后再冲回
回答：2011-02-13 09:48
 共0条评论...  [url=]评论[/url] ┆ 举报  注册税务师
[学者]  开具增值税专用发票的时间规定如下:
第三十八条 条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为： 　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天； 　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天； 　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天； 　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天； 　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天； 　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天； 　　（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。    本文出自: 房地产会计网(www.fdckj.cn) 网址：http://www.fdckj.cn/thread-46122-1-1.html     问题』销售货物暂估收入入账，如何确定增值税纳税义务发生时间
『类别』增值税
『日期』2011-07-28
『回答』

     根据《国家税务总局关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第40号）规定：

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，
其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。本公告自2011年8月1日起施行。纳税人此前对发生上述情况进行增值税纳税申报的，可向主管税务机关申请，按本公告规定做纳税调整。

   增值税销项税额和销售收入确认的时间是不是得一致？

1、增值税销项税额和销售收入确认的时间是不是得一致？有没有先确认销项交增税，在后期再确认收入的情况？
2、开出增税发票的同时就得确认收入吗 回答： 发表于 2009-11-9 10:09 | 税务上应该得让你这么确认 要不你的申报材料和防伪税控的资料核对不上,无法完成报税业务  发表于 2009-11-9 10:15 |只看该作者 肯定有不一致的地方，不然各税种条例就不用单列纳税义务的确认时间了。

尤其增值税，以票控税最明显。   发表于 2009-11-9 10:17 |只看该作者 不一定一致   发表于 2009-11-9 10:35 |只看该作者

老问题了，有规定，但不合理

　专用发票开具时限规定如下：
　　（一）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天。
　　（二）采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天。
　　（三）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。
　　（四）将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天。
　　（五）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他
机构用于销售，按规定应当征收增值税的，为货物移送的当天。
　　（六）将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，为货物移送的当天。
　　（七）将货物分配给股东，为货物移送的当天。
　　一般纳税人必须按规定时限开具专用发票，不得提前或滞后。    发表于 2009-11-9 10:50 |只看该作者 销项税额应该与销售收入一同确认