九乡新闻网进销存网络版:财税无难事案例1 甲公司存在的财税问题及其解决方法-免费在线阅读欣赏 - 读书频道 - 金...
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/27 15:53:46
一、案例分析
《财税无难事》人民邮电出版社作者：葛长银、胡金有、夏晓慧
甲公司前身是事业单位，于1999年分离出来，成为一家独立的公司。该公司主要从事与现代生物工程相关的技术研究、开发、生产和推广工作。经过几年的发展，该公司初具规模，现已与一家外资公司合作，合作项目主要是香菊的种植、加工及出口。
问题一：财务控制薄弱，资产管理不到位
目前，企业会计账目不清，信息失真，财务管理混乱。有时企业为制造虚盈实亏或虚亏实盈的假象甚至不惜设置账外账，遮人耳目。此外，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难；管理不严，造成资金闲置或不足；存货控制不力，造成资金呆滞；重钱不重物，资产流失浪费严重。
（1）强化资金管理特别是重视现金流量管理。
（2）加强对存货和应收账款的管理，加强客户的信用调查和评价。
（3）优化资本结构，提高资金使用效率。
（4）理顺企业内部的财务关系，明确应承担的职责和权利。
（5）不断完善财务管理系统，建立和健全企业的预算管理制度、成本费用的开支和核准制度、对客户信用等级的评定制度以及企业的融资、投资等方面的决策制度。
问题二：“小金库”
“小金库”主要来源包括以下几个。
（1）虚报支出，套取现金：如虚报夜餐补助费、招待费、加班费等。
（2）截留本单位收入，设立账外账：如固定资产变价收入，出售废品、废物、边角料收入，公款私存利息收入，营业外收入。
（3）公款私存：如有的单位领导为了花钱方便，收入不使用统一发票，巧立名目进行混收费，这是事业单位设置“小金库”的主要经济来源，以私人名义在银行开设账户。
（4）做假账或自制假凭证，转移资金或套取现金转入“小金库”：如往来账项账销案存，以支抵收。根据国家有关法律规定，单位间的往来账款超过一定的时限不清理，就可以作为死账处理掉，处理后采取的做账方法是账销案存。有些单位正是抓住这项规定的不足之处，有意使一部分往来账超过规定的年限，形成死账，接下来再同对方谈条件，将本单位的一些不合理支出直接在欠款单位支出，从而形成了变形的“小金库”。
“小金库”的设立主要由于领导者观念落后，监管处罚不力造成。清理检查“小金库”，从工作实践来看，主要有四种方法。
（1）账目核对法。从出纳的库存现金账上发现疑点，并调查该单位在银行开设的账户，如发现现金账上有支大于收、大额现金的支取，单位提供的账户比实际小等情况，这就是问题的所在，要进行追踪检查，主要工作是对现金、银行存款账与银行对账单进行核对。
（2）清理往来账。有些单位将“小金库”挂在往来账上，直接在往来账上进行收支，对这类“小金库”一是在有关单位的往来账上看出蛛丝马迹；二是检查单位是否直接从往来账中支出，最终发现“小金库”；三是检查单位往来账中的呆账、死账的处理方法，有无变相“小金库”的形成。
（3）票据查阅法。认真查阅原始附件，检查有无可疑的发票。一些假发票往往在内容、金额、时间或提供发票的单位上留有漏洞。这项工作需要检查人员有丰富的实践经验和强烈的责任感。同时，要针对不同的情况选择不同的检查方法。
（4）实地暗访法。通过对本单位的其他人员进行暗访，或对交费人员的了解，从他们的口中可能得到真实的情况，有无“小金库”，“小金库”存在谁手，进行取证，这是一种很实用的方法。