九乡新闻网龙血战神燃文:减少税负痛苦感 增加税收幸福感
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/06 12:47:19
减少税负痛苦感 增加税收幸福感IdPh
程莉
中国税负是轻还是重？这是一个在5年前就开始被热议的话题。原因是《福布斯》杂志5年来连续将中国列于税负痛苦指数排行榜的前3位。凡事都是一分为二的，既然有税负痛苦指数，是否也能寻找到一个税收幸福指数，让人们感受到税收带来的温暖阳光？
自从这个“税负痛苦指数排行榜”面世后，媒体和公众对税负的评论一直是没有间断过。每每在税负痛苦指数出炉的那几天，围绕这个话题，相关的论坛里总是跟帖不断，“人声鼎沸”。但是，还有相当一部分理性的人研究发现，其实中国的税负并没有《福布斯》杂志说的那样高，也没有媒体和公众热议的那么恐怖。这究竟是怎么回事呢？笔者认为，之所以出现这个真实税负与外在感觉上的矛盾，以下三个问题非常值得我们认真反思。
第一个问题是，我们的税制设计是否有问题？那本产自大洋彼岸的商业杂志《福布斯》，认为中国税负痛苦指数为159，这是以边际税率相加而得，仅次于欧洲某国。尽管这从技术上来说有失偏颇，但却一直成为人家诟病我国税负重的“把柄”。从理论上说，名义税率并不是实际税率，税率也不能代表宏观税负，税率高并不意味着真实的税负高。从征管实际来看，税务机关也做不到按照名义税率实现对所有税收的“应收尽收”。所以说，在最高边际税率对税收影响不大的前提下，我们是否应该考虑降低一下名义税率？
第二个问题是，我们是否应该通过“议程设置”来引导舆论？近年来，老百姓对税负轻重的评论热潮扑面而来，从车船税到房产税，从个税到日常生活的税赋支出，质疑之声不绝于耳。这从一个侧面反映出，老百姓关心税收，但对三个重要问题知之甚少：收来的税最后究竟都用在了哪些地方？税与费的区别有哪些？收多少税才是合理的？如果政府对这三个问题解释清楚了，让收税和用税的过程透明了，税负到底是轻还是重，老百姓心中自有一杆秤，不辩自明。
第三个问题是，我们能否进一步增强老百姓的权利意识？2009年，国家税务总局曾经以公告的形式，明确纳税人在履行纳税义务过程中依法享有的14项权利和负有的10项义务。但在现实中，既要让纳税人“我的权利我知道”，又要让纳税人“我的权利我看见”，更要让纳税人“我的权利我保障”，税务机关还有很多的工作要做。唯有真正增强了老百姓的权利意识，纳税人充分享受权利才有可能。同时，从西方国家税收征管经验来看，纳税人的权利意识提高了，其纳税意识自然也会“水涨船高”。
既然有人能设计出税负痛苦指数，那么我们为什么不能设计一个税负幸福指数去衡量税收所带来的公共福利呢？当前，我国已经进入“税感时代”，税收这个天平一头是税负带来的痛苦，一头是财政支出带来的幸福，要想让公众最终的感受倾向于幸福，除了减少痛苦感，还要增加幸福感——在公共福利上增加更多的财政支出。而事实上，当前我国已积累了雄厚财力基础用于增加公共福利支出，2010年GDP达到39.7万亿元，财政收入8.3万亿元，经济实力和综合国力与10年前不可同日而语。
那么如何才能增加税收带给公众的幸福感呢？笔者认为，关键还是要真正做到税收用之于民。一方面，政府公共收支应该规范化、阳光化，这不仅有利于增强国民的社会责任感提高幸福指数，还有利于促进政府改革提升公平效率，构建幸福和谐的社会经济环境。另一方面，要加大公共福利支出，多提供公共产品和准公共产品。从物质层面考虑，要加大公共医疗、社会救助、保障性住房等投入。从精神世界考虑，加大对人们心理健康辅导、道德信仰教育、非职业化教育、环境保护、国家安全和科学研究等方面的支出。同时，要强化税收程序正义理念，尊重纳税人的程序主体地位，维护其人格尊严和正当权益。这样才能满足纳税人的心理需要，增强其幸福感。
作者：大连 公务员
程莉
中国税负是轻还是重？这是一个在5年前就开始被热议的话题。原因是《福布斯》杂志5年来连续将中国列于税负痛苦指数排行榜的前3位。凡事都是一分为二的，既然有税负痛苦指数，是否也能寻找到一个税收幸福指数，让人们感受到税收带来的温暖阳光？
自从这个“税负痛苦指数排行榜”面世后，媒体和公众对税负的评论一直是没有间断过。每每在税负痛苦指数出炉的那几天，围绕这个话题，相关的论坛里总是跟帖不断，“人声鼎沸”。但是，还有相当一部分理性的人研究发现，其实中国的税负并没有《福布斯》杂志说的那样高，也没有媒体和公众热议的那么恐怖。这究竟是怎么回事呢？笔者认为，之所以出现这个真实税负与外在感觉上的矛盾，以下三个问题非常值得我们认真反思。
第一个问题是，我们的税制设计是否有问题？那本产自大洋彼岸的商业杂志《福布斯》，认为中国税负痛苦指数为159，这是以边际税率相加而得，仅次于欧洲某国。尽管这从技术上来说有失偏颇，但却一直成为人家诟病我国税负重的“把柄”。从理论上说，名义税率并不是实际税率，税率也不能代表宏观税负，税率高并不意味着真实的税负高。从征管实际来看，税务机关也做不到按照名义税率实现对所有税收的“应收尽收”。所以说，在最高边际税率对税收影响不大的前提下，我们是否应该考虑降低一下名义税率？
第二个问题是，我们是否应该通过“议程设置”来引导舆论？近年来，老百姓对税负轻重的评论热潮扑面而来，从车船税到房产税，从个税到日常生活的税赋支出，质疑之声不绝于耳。这从一个侧面反映出，老百姓关心税收，但对三个重要问题知之甚少：收来的税最后究竟都用在了哪些地方？税与费的区别有哪些？收多少税才是合理的？如果政府对这三个问题解释清楚了，让收税和用税的过程透明了，税负到底是轻还是重，老百姓心中自有一杆秤，不辩自明。
第三个问题是，我们能否进一步增强老百姓的权利意识？2009年，国家税务总局曾经以公告的形式，明确纳税人在履行纳税义务过程中依法享有的14项权利和负有的10项义务。但在现实中，既要让纳税人“我的权利我知道”，又要让纳税人“我的权利我看见”，更要让纳税人“我的权利我保障”，税务机关还有很多的工作要做。唯有真正增强了老百姓的权利意识，纳税人充分享受权利才有可能。同时，从西方国家税收征管经验来看，纳税人的权利意识提高了，其纳税意识自然也会“水涨船高”。
既然有人能设计出税负痛苦指数，那么我们为什么不能设计一个税负幸福指数去衡量税收所带来的公共福利呢？当前，我国已经进入“税感时代”，税收这个天平一头是税负带来的痛苦，一头是财政支出带来的幸福，要想让公众最终的感受倾向于幸福，除了减少痛苦感，还要增加幸福感——在公共福利上增加更多的财政支出。而事实上，当前我国已积累了雄厚财力基础用于增加公共福利支出，2010年GDP达到39.7万亿元，财政收入8.3万亿元，经济实力和综合国力与10年前不可同日而语。
那么如何才能增加税收带给公众的幸福感呢？笔者认为，关键还是要真正做到税收用之于民。一方面，政府公共收支应该规范化、阳光化，这不仅有利于增强国民的社会责任感提高幸福指数，还有利于促进政府改革提升公平效率，构建幸福和谐的社会经济环境。另一方面，要加大公共福利支出，多提供公共产品和准公共产品。从物质层面考虑，要加大公共医疗、社会救助、保障性住房等投入。从精神世界考虑，加大对人们心理健康辅导、道德信仰教育、非职业化教育、环境保护、国家安全和科学研究等方面的支出。同时，要强化税收程序正义理念，尊重纳税人的程序主体地位，维护其人格尊严和正当权益。这样才能满足纳税人的心理需要，增强其幸福感。
作者：大连 公务员
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