九乡新闻网默认网关和dns一样:结转未分配利润和结转已分配利润会计分录举例
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/05 09:22:42
某公司2005年实现利润总额100000元，按规定25%上交所得税，按净利润10%提取法定盈余公积，按净利润5%分配股利
要求（1）计算应缴所得税，并结转所得税
（2）计算净利，并结转净利润
（3）按净利润的10%提取法定盈余公积
（4）按净利润的5%分配股利
（5）结转已分配利润。
1）计算应缴所得税，并结转所得税
所得税=100000*25%=25000.
借:所得税费用 25000
贷:应缴税费——所得税 25000
借:本年利润 25000
贷:所得税费用 25000
（2）计算净利，并结转净利润
净利润＝100000-25000＝75000
借：本年利润 75000
贷：利润分配-未分配利润 75000
（3）按净利润的10%提取法定盈余公积
法定盈余公积=75000*10%=7500
借：利润分配— 法定盈余公积 7500
贷：盈余公积— 法定盈余公积 7500
（4）按净利润的5%分配股利
股利=75000*5%=3750元
借：利润分配— 股息红利 3750
贷：应付股息红利 3750
支付时：借：应付股息红利 3750
贷：银行存款 3750
（5）结转已分配利润。
借：利润分配-未分配利润 11250
贷：利润分配— 法定盈余公积 7500
如为盈利应
借记“本年利润”账户，
贷记“利润分配——未分配利润”账户。
如为亏损，
应借记“利润分配——未分配利润”账户，
贷记“本年利润”账户。
同时，应将本年已分配的利润分别从“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积、提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金、应付优先股股利、应付普通股股利、利润归还投资、转作股本的普通股股利”账户，转入“利润分配——未分配利润”账户的借方，
即借记“利润分配——未分配利润”账户，贷记“利润分配——提取法定盈余公积”等账户，结转后，“利润分配”账户的“提取法定盈余公积”等明细账／”均无余额，而“未分配利润”明细账户的贷方余额则为企业未分配的利润，借方余额，为未弥补的亏损。
用友软件年终结转本年利润需要手工转入利润分配科目。具体步骤：
（1）本月记账凭证录入、审核、记账。
（2）期末损益结转。
（3）对账、结账。
（4）打印会计报表。
（5）反结账、恢复月末结账前状态。
（6）编制结转本年利润凭证，录入、审核。
（7）全部记账凭证进行记账，然后，对账、结账。