出纳问题集锦 [复制链接]

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电梯直达 1楼 发表于 4 天前 |只看该作者 |倒序浏览 本帖最后由 A热带鱼 于 2011-10-10 14:40 编辑
4 k. ]7 k4 B! ~) {6 b6 c
( y. Q, _3 r. }- w$ s; @

本帖隐藏的内容

1出纳会计月末要做报表吗？
1 _$ J/ o" E; G" ^) h答：出纳月末不需要做报表，只是把银行日记账和现金日记账做到日清月结，并与会计总账核对无误就可以了
8 c* B& E: {- S* N6 O1 `' Q2出纳人员据领导签字的付款单付了一笔现金，接下来该怎么办？$ g1 O( Z* m" T3 f$ x5 J: z8 D5 ^
答：根据审核无误原始凭证登记现金日记账，并对所收到的原始凭证进行汇总。月末转交主管会计凭汇总记账凭证登记总账明细账，最终制作报表上报
* R" O9 x! |8 M) M# P( e3出纳月末要交什么报表3 P- T! s: ^6 [& N. m. C; C
答：现金流量表,现金盘点表,银行存款余额调节表
3 J  f- K* M1 r) f还要视具体单位而定" A6 z9 J( y2 c8 y
4朋友们，请教两个问题。
' R, j# I9 f; o: T7 f.销货方向购货方开出的发票大于实际收到的金额，会计该怎么做账呢0 T- ]. }- L3 v
关于承兑汇票，出纳该如何处理呢 ？
$ A) W. r7 @: z1 n' P, Y* A答：你是销售方吗？那开出的发票为什么会大于实际收到的金额呢，是给了现金折扣还是商业折扣？还是还要收回那部分啊？8 要是折扣问题：3 p# D, z! |: q5 P
《企业会计准则第14号——收入》第六条 销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。现金折扣在实际发生时计入当期损益。
" t1 u2 d9 w1 C4 w8 N3 {' x　　现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除。
' a6 \9 c) n2 {4 @( m　　第七条 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
* N# l+ F7 L5 i& F+ Z" A　　商业折扣，是指企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价格扣除。 　
+ j6 g3 n: b' h: h$ \8 ^( s3 z   　第八条 企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售商品收入。 　　销售折让属于资产负债表日后事项的，适用《企业会计准则第29号——资产负债表日后事项》。　　销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。 3 H/ c" [- j0 ?/ m
　《企业财务通则》（2006）第四十条 企业发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等支出的，应当签订相关合同，履行内部审批手续第二个问题，收到承兑汇票，借：应收票据
% D1 d( }: {; [/ k贷：应收账款; 承兑汇票到期时，借：银行存款贷：应收票据
1 g! Q' J% \6 c# j% m$ ?5收到归还货款的支票，将支票背书转让支付销售部门租金,请问被背书人是写谁？- 分录是借 销售费用 房租W9 E
) m; f7 [& r- n/ Z) }% z5 b# X贷 应收账款 对不对？？
8 W6 {. p# D9 S1 @3 u! n# A答：通常在支票的背面，都印制好若干背书栏的位置，载明表示将票据权利转让给被背书人的文句。而留出背书人及被背书人的空白，供背书人进行背书时填写。票据法一般并不限制进行背书的次数，在背书栏或票据背面写满时，可以在票据上粘贴“粘单”进行背书。背书应当由背书人签章并记载背书日期。如果未记载背书日期，视为在汇票到期日前背书。而且背书也必须记载被背书人名称。 , B2 L8 |: _9 G, y
# z- t+ q; b6 t& l4 F6 O4 A4 i
　　背书后，背书人应将支票复印，在复印件上填写清楚需说明的情况。之后，根据复印件入账。分录为：收到时：借：应付票据) 贷：应收账款
2 I1 `+ a, L! I3 o" ?: H付出时：借：销售费用　　 　
/ w( ?; ]. x( B! ^7 Z; G2 _贷：应收票据& Z) `3 S+ K4 V) R1 N2 V& W
搜到的，呵呵，希望对你有用 $ |) p. M* L  K4 t* B* X6 p
6客户开给我司支票,昨天拿回来,一看,是26日开出,今天9月30日,明天起银行就放国庆假,如果今天拿支票去银行,在提示付款期内算是有效吗
8 \. s5 R5 Q# [1 \; [" H2 M答：有效啊， 节假日也顺延的呀。4 S9 y, o( [) e% u" A) V: Y9 M
7我是一公司出纳，假如小李在我这借款三千元，我现金日记账上贷方计三千，之后他拿着一些票据来我这报销，如果说他的票据共两千元，那就意味着他还欠公司一千元。这时他如果有钱，就会还公司一千，我的现金日记账借方就会增加一千元。但是，如果他没钱还那一千，那么怎么处理账呢？还用重新变更借款单吗？之后具体怎么操作啊？* b+ _- ?5 N* M
答：借款单变成1000的就行了！2000用票据！3 M& ?( g5 Z1 ]  v# ?! E
做账很简单：5 X3 G: H, N$ V( ]
1.借款时
) o! r- R7 {: G借：其他应收款——小李3000  s$ }5 H9 y; T* Y4 J4 |; Q8 c6 y
贷：库存现金3000
( c3 h1 X4 I! T* \& b1 a6 C' n2.报销2000
( y; B* _8 z3 m/ [借：管理费用——差旅费等2000
7 o. q/ [5 }" t. ]# m0 G贷：其他应收款——小李2000/ f* }7 h6 B8 L- z) z0 S
另外1000继续挂账！
& U2 P" M  @! v( D# V2 r$ b你将3000收借支单给他！再开张1000的借支单！
' B8 ]$ ]! X$ l$ x/ b7 a8手里有一张转账支票，请问再银行如何进账？' j% ^( |% j0 g; F. a
答：1.首先要把收到的转账支票日期、收款人、金额大小写都填写齐全，然后在支票的背面盖上财务章和人名章。
2 @! k3 K& O. `' `2.然后在填写一张银行进账单，一式三张，写好收款人开户银行名称、账户、以及金额等相关内容，到开户银行入支票就可以了。8 B' d3 L( S* m$ Y7 E3 E. p8 h
如果手头没有进账单，可以到银行要，然后在填写相关内容。+ Z5 f) p9 P( d+ K
主要是那张支票的章要盖好，日期写正确就好了。- d5 }/ y7 d* ]
9情况一：公司有一笔前期的13万的费用需要登现金日记账，但我手头只有费用报销单和附在后面的发票等，公司现在准备招个会计，但在这之前都是交给财务公司做的，在这种情况下，我作为新进的出纳，能否自己填制记账凭证然后登帐？3 f2 c/ I8 W9 p* K9 T
+ ]) x1 ?' k, u
情况二：这些费用报销单中，但凡涉及购买茅台酒（常常是几万的费用）和生活费的都是白条，我是否能将这些也一起登进现金日记账？如果入账不就是“白条抵库”了，相关部门查账的时候我会不会要承担法律责任？4 r( V8 N8 s( C- A  v: T3 S

( @+ A# ~& h1 o9 J% b情况三：财务公司的会计说要我自己做一本白条账本，还说对账时我俩现金金额是肯定对不上的，这是什么意思？所谓的白条账本是不是内账或假账？这也需要出纳来做吗？是不是违法了？
2 x, K7 z" b+ r+ S9 S) i" v
: ^6 y9 }$ m9 Q" v' J* I9 F出纳需要登现金日记账+银行存款日记账+流水账+白条账这四个账吗？
' C* r- F; r% ?* ^答：一 出纳登记日记账的依据是原始单据,不是记账凭证.4 Q; S3 N, D, @1 ^
你在每份已收付的原始单据右上角编写一个流水号,据流水号登记日记账.  T+ g6 ?0 [) g( B5 t& S3 K
二 白条也可以登在税账的日记账上,不会承担法律任;白条只是不能在所得税前列支(即去到做所得税汇缴时,白条的费用金额要做应税所得额的调增).
1 M, Z  C4 ^, t  L' T- k$ x如果白条的费用是企业真实的费用,出纳会计不入账,这是违法的.即做假账是违法的.
9 g$ Y- D' J  h- g# Z, O- k三 明哲保身,建议出纳你还是登真实的出纳日记账(现金和银行),至於去到会计做账,哪些费用要入税账,哪些费用不入税账,那是会计的事,不是出纳的事情.
  p3 F9 i  v& y白条账是内账的一部份,内账包括税账和白条账等.
0 [% Z) j4 d: o) v" v为配合公司内部管理需要,你在登完真实的出纳日记账(现金和银行)后,依会计做税账的需要,再登税账用的现金银行日记账(这要会计做完本月的税账费用后,你才能做的).) V' z; k; u/ p% t  d
10
; w1 y' u, J. G1 ^4 W$ w1业务员从我这拿钱去购买东西，我应该让他填什么单子，2、买回来以后怎么操作，3、出纳除了添收付款凭证，不用登记账凭证吧？4、转账凭证是出纳添的吗？
9 T+ b0 p, k6 e+ h' {答：1、让对方填借款单，这种款一般很快就还，所以不用入帐，也就是说出纳暂时白条抵库。* f$ `, \$ L; m, A( X. A
2、买回东西，他凭购物发票和公司仓库入库单的内容，填张费用报销单，经领导签字来冲帐。如果和借了款刚好，那你留下报销单，还他借款单，如果他垫了钱，那你还得补给他垫的部份，如果他有盛下钱则还给你。你凭费用报销单记日记帐。1 S: v2 c4 |, ]8 j+ I& |. I# ]
3、4。两个是会计做的。
; l: t0 T+ O4 {& a11我们是周三集中报销的.& {1 i1 H% W0 C9 ?! H# N2 S6 Q
1.每周交给经理看的基本有些什么报告单?8 w$ `; d( ~# j; z0 E! R+ P7 H
2.当没报销时.记帐凭证要做吗,那日记帐怎么办呢,难道等到周3后再做?
  R( ~9 J1 B! H; Y. m; Q3.我们收款是去别的单位提现金的,一般是几万到十几万,而且现金是不存的,交给经理.问我去的时候要带验钞机吗?以前他们是直接点张数,不验真伪的.如以后出现问题,我要负责吗?
- d4 Q/ f3 `' I& x6 M, d答：楼上的前辈们回答的基本正确，不过我认为我可以补充一些：
& k) Z6 W- u+ _2 F+ X9 w9 `/ Z- b3 |1．由于你们公司是每周三集中报销的，你应该把从上周三起收到的没报销过的报销单（反面粘上相应的原始凭证，如：发票等）用财务夹夹好给经理看，请他签名．如果手头正好有需要用银行票据支付但尚未支付的凭证请填好请款单一起给经理签字（每笔业务的请款单不要和相应的银行票据粘在一起，用回型针夹好即可，这样方便去下又不会搞混），这些单据用另一个财务夹夹好，以免和前面的报销单混淆．: ^  Y& ?) x/ {7 j- {9 s' b
2．当没报销时.记帐凭证不要做．尽量做到先做交易后做帐，现金和银行收付发生后拿到凭证再入帐．日记帐也是一种序时帐，应该完成一笔登一笔，你们公司是每周三集中报销的，那么报销的现金支付业务就要等到周三经理签字后你把现金付给相应的报销人后再登日记帐．
0 _: [$ H( R$ m! O7 h3．要带验钞机，万一发生什么事你是要负责的．: v( ]+ c. ~. _! [+ U
, N3 r) P! Q" h, D
12我是一个刚刚工作的出纳员~昨天3月11号老板让我去银行取2万元现金，取钱的凭证我留着，然后让我给老板汇14000(汇钱的凭证单子让老板要去了)，剩下6000，然后给会计2800元入到了2月份的帐上，其余的3200放到保险箱里留备用，我现在是试用期间，我怎么想都感觉不对~万一哪天老板问我钱哪去了，我连凭证都没有，要说我拿走了怎么办？而且那2800元是用3月分出的钱兑到2月份的帐里了~这本身就是错误的~我现在很担心~请大家帮帮我，想个办法~~谢谢啦5 K3 H8 \# W3 T/ ~9 w
答：上述业务中，都涉及到财务的业务核算，且必须有原始凭凭证（单据）用了进行账务处理，作为经手人，你完全可以问老板索取汇款凭证，以便用于会计进行账务处理，你给老板解释下，一般应该会理解的吧，这样也能体现出你是具备财务专业知识或是财务人员应有的素质，如果老板实在不理解，那就问他要来复印一份作账务处理....
/ T5 o" ^4 q' H3 S' C( o会计进行上述业务处理，会计分录为：
9 p9 `; g0 }0 X4 [1、提取现金，以取款凭证（现金支票）作分录：
. ~( z, e  \/ H+ G4 A借：现金 20000.00# X5 o7 r( W6 R3 r# @; {2 @
贷：银行存款 20000.00* Y( g- A+ n+ h; B* |
2、给你们老板汇款，需根据业务内容，确定列支的科目，必须与老板沟通：; T  [0 J5 b2 N! M- g& }5 O
借：其他应收款-个人借款（或是预付账款、或是其他科目）14000
2 a' r- h" p( W: d贷：现金" L/ {. Y7 H; `( n  \# Q# u" r% |# q
这个业务需要汇款凭证，或是你们老板的借据、供应商收据作为凭证附件（原始凭据）; Q0 D9 [' d+ N* \/ F, R
3、至于2800元入到2月份账上，这显然是不合理的，或者你们公司账务前期存在一些问题，需要这笔款进行调整，这个根据公司实际情况，虽然不合理、不合规，但如果你们公司本身就不合规，不正规，出现这种情况，也是不无可能的。
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