黑子的篮球 虎扑:会计分录——汇总
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/04/28 03:19:39
1、从银行提取现金
借:现金
贷:银行存款
2、外购材料(以买价加运费,进项税单列)
借:材料采购/在途物资(未入库的)
原材料(已入库)
应交税金—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(已付款)
应付账款(未付款)
应储票据(签发商业汇票)
3、材料验收入库
借:原材料
贷:材料采购/在途物资
4、以银行存款支付前欠购货款
借:应付账款—某公司
贷:银行存款
5、职工预借差旅费
借:其他应收款—某某
贷:现金
6、报销差旅费
1)报销金额等于借款金额
借:管理费用
贷:其他应收款—某某
2)报销金额大于借款金额
借:管理费用
贷:其他应收款—某某
现金
3)报销金额小于借款金额
借:管理费用
现金
贷:其他应收款—某某
7、行政部门购办公品
借:管理费用
贷:现金(银行存款)
8、以现金发放工资
借:应付工资
贷:现金
9、预付报刊费、财产保险费
借:待摊费用
贷:银行存款(现金)
10、销应由本月承担的报刊费、财产保险费
借:管理费用
贷:待摊费用
11、根据发出材料汇总表
借:生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间一般耗用)
管理费用(行政部门用)
营业费用(销售部门用)
贷:原材料
12、月末计算本月职工工资
借:生产成本(生产工人工资)
制造费用(车间管理人员工资)
管理费用(行政人员工资)
营业费用(销售人员工资)
贷:应付工资
13、按工资总额的14%提取福利费
借:生产成本(生产工人福利费)
制造费用(车间管理人员福利费)
管理费用(行政人员福利费)
营业费用(销售人员福利费)
贷:应付福利费
14、向银行借款
借:银行存款
贷:短期错款(一年以内)
长期借款(一年以上)
15、预提本月借款利息
借:财务费用
贷:预提费用
16、支付季度的借款利息
借:预提费用
贷:银行存款
17、支付汇兑手续费
借:财务费用
贷:银行存款
18、购买设备(以买价加税金)
借:固定资产
贷:银行存款
19、收到投资者投资
借:固定资产(以设备投资)
银行存款(以货币投资)
原材料(以材料投资)
无形资产(以技术投资)
贷:实收资本
20、收到外方捐赠
借:固定资产(以设备捐赠)
银行存款(以货币捐赠)
原材料(以材料捐赠)
无形资产(以技术捐赠)
贷:资本公积
21、将资本公积或盈余公积转增实收资本
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本
22、对外捐赠
借:营业外支出
贷:银行存款
23、对外短期投资
借:短期投资
贷:银行存款
24、收取投资收益
1)盈利 借:银行存款
贷:短期投资
投资收益
2)亏损 借:银行存款
投资收益
贷:短期投资
25、向银行归还借款
借:短期借款
贷:银行存款
26、计提本月固定资产
借:制造费用(车间提)
管理费用(行政部门提)
贷:累计折旧
27、结转本月制造费用
借:生产成本
贷:制造费用
28、结转本月完工产品入库成本
借:库存产品
贷:生产成本
29、销售产品(销项税单列)
借:银行存款(货款已收)
应收账款(货款未收)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税(销项税)
30、结转本月已售产口的成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
31、销售材料
借:银行存款(货款已收)
应收账款(货款未收)
贷:其他业务收入
应交税金—应交增值税(销项税额)
32、结转已售材料成本
借:其他业务支出
贷:原材料
33、收回前售的货款
借:银行存款
贷:应收账款
34、以支票支付广告费、展览费
借:营业费用
贷:银行存款
35、结转收益类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益/补贴收入
营业外收入
贷:本年利润 (表示盈利)
36、结转费用类账户
借:本年利润 (表示亏损)
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
其他业务支出
营业外支出
37、计算所得税
所得税=(“本年利润”的贷方—借方)*33%
借:所得税
贷:应交税金—应交所得税
38、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税
39、交纳所得税
借:应交税金—应交所得税
贷:银行存款
40、将实现的净利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配
41、按税后利润的10%提取盈余公积金
借:利润分配
贷:盈余公积
42、向投资者分配利润
借:利润分配
贷:应付利润
43、购入不需安装设备
借:固定资产
贷:银行存款
44、购入需要安装设备
购入时: 发生安装费用时: 安装完毕时:
借:在建工程 借:在建军工程 借:固定资产
贷:银行存款 贷:银行存款 贷:在建工程
45、本年终了,将“本年利润”科目的累计余额再转入“利润分配——未分配利润科目”
1)盈利
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2)亏损
借:利润分配——未分配利润
46、进行利润分配 (利润分配借方表示减少,贷方表示增加)
借:利润分配——提取法定盈余公积
/利润分配——提取法定公益金
/利润分配——应付股利
/利润分配——提取任意盈余公积
贷:盈余公积
/ 应付股利