魔域最新客户端下载:工业企业部分常见业务会计分录类型汇总

工业企业部分常见业务会计分录类型汇总

1、  从银行提取现金

借：库存现金

        贷：银行存款

2、  外购材料（以买价加采购费用，进项税单列）

借：在途物资（尚未入库的）

原材料（已经验收入库）

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（已付款）

        应付账款（未付款）

        应付票据（签发商业汇票）

        预付账款（若购买前有预付款项的）

其他货币资金（银行汇票、本票等）

3、  材料验收入库

借：原材料

        贷：在途物资（以买价加采购费用）

4、  以银行存款支付前欠的购货款

借：应付账款—XX公司

 应付票据（商业汇票到期值）

 预付账款（补付货款差额）

        贷：银行存款

5、  职工预借差旅费

借：其他应收款—XXX（预借金额）

   贷：库存现金

6、  报销差旅费（根据不同部门人员实际报销金额计入相关成本费用账户）

1）  报销金额等于借款金额

借：制造费用（车间管理人员）

 管理费用（行政办公室人员或采购人员）

        销售费用（专设销售机构人员）

       贷：其他应收款—XXX （预借金额）

2）  报销金额大于借款金额

借：制造费用（车间管理人员）

 管理费用（行政办公室人员或采购人员）

 销售费用（专设销售机构人员）

 贷：其他应收款—XXX （预借金额）

 库存现金（补付不足金额）

3）  报销金额小于借款金额

借：制造费用（车间管理人员）

管理费用（行政办公室人员或采购人员）

       销售费用（专设销售机构人员）

库存现金（退回多余金额）

贷：其他应收款—XXX （预借金额）

7、  购买办公品直接投入使用

借：制造费用（生产车间用）

管理费用（行政办公部门或财务部门用）

      销售费用（专设销售机构用）

贷：库存现金（银行存款）

8、  发放工资

借：应付职工薪酬-工资

     贷：库存现金（银行存款）

9、预付报刊费、财产保险费

借：预付账款

     贷：库存现金（银行存款）

10、报销应由本月承担的报刊费、财产保险费

借：制造费用（生产车间承担费用）

管理费用（行政办公部门承担费用）

销售费用（专设销售机构承担费用）

      贷：预付账款

11、根据发出材料汇总表（领用材料）

借：生产成本（生产产品领用）

制造费用（车间一般耗用）

管理费用（行政部门领用）

销售费用（专设销售机构领用）

      贷：原材料

12、月末计算、分配本月职工工资

借：生产成本（生产工人工资）

制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（行政人员工资）

销售费用（销售人员工资）

     贷：应付职工薪酬——工资

13、按工资总额的14%提取福利费

借：生产成本（生产工人福利费）

制造费用（车间管理人员福利费）

管理费用（行政人员福利费）

销售费用（销售人员福利费）

      贷：应付职工薪酬——福利费

14、向银行借款

借：银行存款

     贷：短期借款（一年以内包括一年）

长期借款（一年以上借款）

15、预提本月应负担的借款利息

借：财务费用

     贷：应付利息

16、支付季度的借款利息

借：应付利息（已经提取的利息）

        财务费用（尚未提取的利息）

       贷：银行存款

17、支付汇兑手续费

借：财务费用

     贷：银行存款

18、购买设备（以买价加税金）

借：固定资产

     贷：银行存款

19、收到投资者投资

借：固定资产（以设备投资）

银行存款（以货币资金投资）

原材料 （以材料物资投资）

无形资产（以技术投资等）

      贷：实收资本

20、收到其他单位或个人捐赠

借：固定资产（以设备捐赠）

银行存款（以货币资金捐赠）

原材料 （以材料物资捐赠）

无形资产（以技术捐赠）

      贷：资本公积

21、将资本公积或盈余公积转增实收资本

借：资本公积（资本公积转增实收资本）

盈余公积（盈余公积转增实收资本）

贷：实收资本

22、企业对外捐赠

借：营业外支出

     贷：银行存款（捐出货币资金）

            原材料（捐出材料物资）

            固定资产（捐出机器设备）

23、交易性金融资产核算

（1）取得交易金融资产时

借：交易性金融资产（实际成本）

       应收股利或应收利息（已宣告未收取的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息）

       投资收益（发生的交易费用，如佣金及印花税）        

      贷：银行存款（实际支付的全部价款）

（2）持有过程中宣告发放现金股利或期末计息

借：应收股利（宣告发放现金股利）

        应收利息（期末计息）

贷：投资收益

（3）持有过程中收到现金股利或利息

借：银行存款

贷：应收股利（收到的现金股利）

       应收利息（收到的利息）

24、收取投资收益

1）盈利：

借：银行存款

     贷：交易性金融资产

投资收益

2）亏损：

借：银行存款

投资收益

     贷：交易性金融资产

25、销售产品时

借：银行存款（货款已收）

应收账款（货款未收）

应收票据（收到商业汇票抵付）

       贷：主营业务收入

  应交税费—应交增值税（销项税额）

26、结转本月已销售产品的成本

借：主营业务成本

     贷：库存商品

27、计提本月固定资产折旧

借：制造费用（车间计提）

管理费用（行政部门计提）

销售费用（专设销售机构计提）

  贷：累计折旧

28、结转本月制造费用

借：生产成本—XX产品

     贷：制造费用

29、结转本月完工产品入库的成本

借：库存商品

贷：生产成本

30、向银行归还借款本息

借：短期借款（短期借款本金）

长期借款（长期借款本金）

应付利息（已经提取的利息）

财务费用（尚未提取的利息）

贷：银行存款

31、支付广告费，展览费

借：销售费用

     贷：银行存款（库存现金）

32、销售多余材料

借：银行存款（货款已收）

 应收账款（货款未收）

        贷：其他业务收入

 应交税费—应交增值税（销项税额）

33、结转已售材料成本

借：其他业务成本

     贷：原材料

34、收回前售的货款

借：银行存款

     贷：应收账款

35、商业汇票到期兑现

借：银行存款

贷：应收票据

        财务费用（计息的商业汇票）

35、计算消费税、城建税

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

                         ——应交城建税

36、结转损益类收入账户

借：主营业务收入

其他业务收入

投资收益

营业外收入

   贷：本年利润

37、结转损益类支出账户

借：本年利润

     贷：主营业务成本

其他业务成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

       财务费用

       营业外支出

38、计算所得税费

所得税费用=（“本年利润”的贷方-“本年利润”的借方）× 33%

借：所得税费用

     贷：应交税费—应交所得税

39、结转所得税费

借：本年利润

     贷：所得税费用

40、缴纳税费时

借：应交税费—应交所得税

                         —应交消费税

                         —应交增值税

                         —应交营业税

                         —应交城建税

     贷：银行存款

41、将实现的净利润转入利润分配

借：本年利润

     贷：利润分配—未分配利润

42、按税后利润的10%提取盈余公积金

借：利润分配—提取盈余公积

   贷：盈余公积

43、向投资者分配利润

借：利润分配—应付股利

     贷：应付股利        2011年2月北天