九乡新闻网雅沫心泳装:出口退税操作流程1
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 04:13:04
首先进入口岸电子执法系统,(电子口岸)”出口收汇模块”→”出口退税”,点击进入”数据报送”,查看”选择性报送”,将其全部企业信息记录下来(企业的出口信息,包括表头,表体,表头包括出口日期,报关日期,核销单号,报关单号,手册号,是否有海运费保险费;表体包括出口货物名称,商品编码, 出口数量,出口单价,出口金额) .全部内容填制到出口退税明细表中.
序号
公司发票
退税发票
手册登记号
报关单号
出口日期
核销单号
商品编码
数量件
金额美元
海运费
保险费
录入金额
1
2
3
4
5
6
序号:如1.2.3.4
公司发票
手册登记号:只有进料加工业务,或来料加工业务才有手册号;进料加工业务是"C"开头的,来料加工业务是以"B"开头的
报关单号:是指出口报关单号码的后9位数字
退税发票:指商业出口发票号码
出口日期:指报关单上的出口日期
录入金额:报关金额与实际出货金额相比较,哪个小录哪个(从电子口岸查询到的信息是报关信息)
将海关信息记录下来以后要把所有的信息提交到国税局，（每月25日进行此项操作），同时要将所有的出口信息对应实际出口数量（箱单发票）开出商业出口发票，如果实际发货金额大于报关金额，录入金额为报关金额，如果实际发货金额小于报关金额，录入金额为实际发货金额。出口发票做收入时的汇率根据出口日期当月1号的美元汇率计算。
出口发票做收入的帐务处理，借：应收外汇帐款-单位，贷：主营业务收入-自营出口收入
海关信息中有海运费，要将海运费金额扣除，为录入金额。帐务处理为：
借：应付外汇帐款——海运费（负数）
贷：主营业务收入-自营出口收入（负数）；即为冲减收入。
海运费来发票时做帐为：
借：应付外汇帐款——海运费（正数）
贷：应付帐款——单位（正数）
备注：应付外汇帐款正数负数相抵后，差额记“财务费用——汇兑损益”，例如
借：财务费用——汇兑损益 （或 ）借：财务费用——汇兑损益（负数）
贷：应付外汇帐款——海运费 贷：应付外汇帐款——海运费（负数）
当实际发货数大于报关数时，要调整收入，冲减利润 ，帐务处理分别为
借：应收外汇帐款-单位
贷：主营业务收入-自营出口收入
借：主营业务成本-产品销售成本（负数）
贷：主营业务收入-自营出口收入（负数）
“负数”是指实际发货大于报关数的部分；就是把大于报关数的部分冲减“本年利润”
把本月的出口货物明细内容在 “出口退税软件”中进行操作，有关出口内容全部录进去，完了之后，查看以下退税软件中的销售收入与做帐的销售收入是否一致，要求一分不差，如果正确，在退税软件中，打开“出口货物明细申报表”查本月的不得免征抵扣税额（进项税额转出），要将这部分做帐务处理，借：主营业务成本-进项税额转出—贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。
每月初把上月的汇总表从税务局拿回来，做帐，借：应收出口退税—贷：应交税金-应交增值税-出口退税，这是要退给企业的那部分税金。借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额—贷：应交税金-应交增值税-出口退税，这是免抵的部分，这一部分等同于企业交的增值税进项税。
序号
公司发票
退税发票
手册登记号
报关单号
出口日期
核销单号
商品编码
数量件
金额美元
海运费
保险费
录入金额
1
2
3
4
5
6
序号:如1.2.3.4
公司发票
手册登记号:只有进料加工业务,或来料加工业务才有手册号;进料加工业务是"C"开头的,来料加工业务是以"B"开头的
报关单号:是指出口报关单号码的后9位数字
退税发票:指商业出口发票号码
出口日期:指报关单上的出口日期
录入金额:报关金额与实际出货金额相比较,哪个小录哪个(从电子口岸查询到的信息是报关信息)
将海关信息记录下来以后要把所有的信息提交到国税局，（每月25日进行此项操作），同时要将所有的出口信息对应实际出口数量（箱单发票）开出商业出口发票，如果实际发货金额大于报关金额，录入金额为报关金额，如果实际发货金额小于报关金额，录入金额为实际发货金额。出口发票做收入时的汇率根据出口日期当月1号的美元汇率计算。
出口发票做收入的帐务处理，借：应收外汇帐款-单位，贷：主营业务收入-自营出口收入
海关信息中有海运费，要将海运费金额扣除，为录入金额。帐务处理为：
借：应付外汇帐款——海运费（负数）
贷：主营业务收入-自营出口收入（负数）；即为冲减收入。
海运费来发票时做帐为：
借：应付外汇帐款——海运费（正数）
贷：应付帐款——单位（正数）
备注：应付外汇帐款正数负数相抵后，差额记“财务费用——汇兑损益”，例如
借：财务费用——汇兑损益 （或 ）借：财务费用——汇兑损益（负数）
贷：应付外汇帐款——海运费 贷：应付外汇帐款——海运费（负数）
当实际发货数大于报关数时，要调整收入，冲减利润 ，帐务处理分别为
借：应收外汇帐款-单位
贷：主营业务收入-自营出口收入
借：主营业务成本-产品销售成本（负数）
贷：主营业务收入-自营出口收入（负数）
“负数”是指实际发货大于报关数的部分；就是把大于报关数的部分冲减“本年利润”
把本月的出口货物明细内容在 “出口退税软件”中进行操作，有关出口内容全部录进去，完了之后，查看以下退税软件中的销售收入与做帐的销售收入是否一致，要求一分不差，如果正确，在退税软件中，打开“出口货物明细申报表”查本月的不得免征抵扣税额（进项税额转出），要将这部分做帐务处理，借：主营业务成本-进项税额转出—贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出。
每月初把上月的汇总表从税务局拿回来，做帐，借：应收出口退税—贷：应交税金-应交增值税-出口退税，这是要退给企业的那部分税金。借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额—贷：应交税金-应交增值税-出口退税，这是免抵的部分，这一部分等同于企业交的增值税进项税。