九乡新闻网陈诗云视频在线观看:打破传统，快速准确编制现金流量表
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/27 23:27:43
打破传统的编制方法
不需要利润表和资产负债表
充分考虑了非货币资产收支的业务，
快速，准确，简单，方便，易审核修改，
曾经从网上下载了从利润表和资产负债表和调节表自动生成的现金流量表，
检查后，竞然没有一项是对的，也许是因为这种方法很多非货币支付的情况没有考虑完全造成的。对于账务非常多的公司不太适用
条件：1、使用了财务软件
2、了解现金流量表的各项要填的内容
3、有EXCEL基础
流程：
1、从财务软件里导出现金和银行明细账
以金蝶K3为例
右侧的三个勾，一定，一定要选上
2、打开引出的EXCEL文件
删除没用的列，只留下“摘要”“对方科目”“借方金额”“贷方金额”
分别按借方和贷方金额排序，把负数的移到对方，改成正数
3，用“对方科目”排序，删除对方科目是“现金”和“银行存款”等货币或等价物之间转换的行。
4、合计借方金额A，和贷方金额B，记下，最后用这个两个数字来核对流量表中的流入和流出金额
5、按对方科目汇总，比如应收账款的，可以按一级的汇总金额，而一些特殊的，可以查看明细科目或核算项目，分别填列到底稿中
底稿：
6、EXCEL表中的所有的借贷金额全部汇总到底稿各项中后，汇总各行的数字
小计各流入和流出金额
7、核对
核对流入总数与上面汇总出的借方A是否一致
核对流出总数与上面汇总出的贷方B是否一致
核对“现金及现金等价物净增加额”与“资产负债表”货币资产的期末与期的差额是否一致
8、将底稿中的数字填入到现金流量表中
优点，充分考虑了“现金流量”，非货币收支的将不会出现在流量表中
因为底稿是分项合计的，如果有的科目现金流量填错的行，检查非常方便，易于修改