长兴化学工业有限公司:退回企业所得税款如何做账？ 新准则与会计处理 新准则与会计处理

来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 13:52:53
退回企业所得税款如何做账
问：在2009年度汇算清缴后，而在2010年退回企业的企业所得税款怎么做账?
在2009年预缴所得税款10000元，上缴时所做分录如下：
计提：
借：所得税费用 10000
贷：应交税费——应交所得税 10000
结转：
借：本年利润 10000
贷：所得税费用 10000
借：利润分配——未分配利润 10000
贷：本年利润 10000
注：因预知当年利润须弥补以前年度亏损，所以未提取盈余公积。
在2010年税务局退回税款后，怎么做账?
答：如果不涉度递延所得税，退回时做如下分录：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目：
借：以前年度损益调整
贷：未分配利润
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