都市妖奇谈南羽扮演者:应交税金明细账的设立
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应交税金明细账的设立
2008-08-31 10:25:53| 分类: 学习 阅读325 评论0 字号:大中小 订阅
一、一般纳税人的增值税账务处理:1、发生销售时:
贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税—销项税额
借:银行存款(现金、应收账款)
2、购进货物时:
借:原材料
应交税金-应交增值税—进项税额
贷:银行存款(现金、应付账款)
3、购进货物用于非应税项目(如在建工程、职工福利、用于生产出口货物)时:
借:在建工程(应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉)
贷:应交税金-应交增值税—进项税额转出
4、缴纳税款时:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金)
5、转出未交或多交增值税时:
(1)转出未交增值税,
借:应交税金-未交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金-未交增值税
(2)转出多交增值税,
借:应交税金-未交增值税
贷:应交税金-未交增值税(转出多交增值税)
“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
二、小规模纳税人的增值税账务处理:
发生销售时:
贷:产品销售收入
应交税金-应交增值税
借:银行存款(现金、应收账款)
缴纳税款时:
借:应交税金-应交增值税
贷:银行存款(现金) 评论这张 转发至微博 0人 | 分享到: 阅读(325)| 评论(0)| 引用 (0) |举报 损益类科目 2008年9月2日
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