九乡新闻网虎卫传奇:房地产企业财务管理制度的一般性规则1
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/05/04 07:46:31
房地产企业财务管理制度的一般性规则
访问统计:点击2160次 作者: 摘自: 时间：2010-1-19
房地产企业财务管理制度的一般性规则
第一章 总 则
第一条 为了加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合集团财务管理工作的需要，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团及所属各成员公司。各成员公司在编制本公司财务制度时，应遵循本制度的各项原则，如因实际情况与本制度相抵触时，须报集团总部审核同意。
第二章 会计机构
第三条 集团及各成员公司根据业务量设置合理的会计机构，一名会计人员可以兼任几个会计岗位，但出纳与会计不能由一人兼任。
第四条 集团及各成员公司设置会计负责人，负责领导本公司的财务会计工作，对经营期间的各项财务收支、会计凭证、会计账簿、会计报表和有关资料的记录、核算、填制、报送等进行指导和具体工作。
第三章 岗位职责
根据集团的具体情况，财务核算工作包括如下岗位设置及岗位职责。根据工作量的大小，每人可承担一个或几个工作岗位。
第五条 财务负责人职责
负责公司资金计划、税务筹划、成本费用控制、会计报表编制、财务人员业务培训及管理等工作。
1、负责组织贯彻执行《会计法》和《企业会计制度》等法规，拟定本企业的会计制度，建立、健全财务管理的各项制度；
2、会同公司各有关部门共同制定年度财务计划并组织实施；
3、负责与财政、税务、金融部门的沟通协调工作，协助总经理处理好这些相关部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向；
4、负责制定年度筹资计划及还款计划；
5、组织财会人员搞好会计核算，做好月份及年度计划执行情况的分析；
6、审核各部门月份财务收支计划并转报总经理，做到正确合理调动资金，提高资金的使用效率；
7、参与经济合同和经济协议的审查工作，从财务角度及时提出具体的意见；
8、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资（商品）的使用、保管情况，及时处理财产物资在管理过程中存在的重大问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理；
9、督促有关人员做好应收账款的清欠工作，加速资金回笼；
10、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平；
11、组织财务人员做好税金的核算工作；
12、协调财务部与各成员公司及各部门的关系；
13、督促本部门员工完整地保存财务工作方面的文件、资料、合同、协议、账册、报表、凭证以及原始单据等；
14、指导会计档案管理人员做好凭证、账册、报表的粘贴、装订和保管工作；
15、组织财务部人员做好财务电算化工作，具体指导会计人员进行合理的操作，充分利用软件的各项功能；
16、负责本部门员工的业务培训工作，提高员工的业务水平。
第六条 总账报表主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责总账的建立、登载及编制和报送会计报表。
1、负责编制、呈报报表和报表说明；
2、负责对审计、税务检查等部门的衔接工作；
3、理顺账务关系，发现阻滞环节及时向财务负责人提出，并尽快解决；
4、负责对年终决算相关会计科目的核算工作；
5、负责年度经营计划的汇总编制工作；
6、负责对记账凭证的审核工作；
7、凭证、账簿的装订及保管工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第七条 综合核算主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责内部往来、其它应收款、短期借款、应付工资、其他应付款、长期借款、固定资产、累计折旧、待摊费用、预提费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、低值易耗品、长期投资等科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司经费支出的审核及报销工作，严格执行公司财务制度及报销程序；
2、年终及时对各类财产物资进行盘点，发现盘盈盘亏提请保管责任人及时写出报告报批；
3、及时处理应收应付等往来账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，将超期未结的债权或长期无人索要的债务及时报告财务负责人做出处理；
4、负责公司各项资产的管理工作，严格执行公司资产管理制度；
5、严格按照公司的薪酬制度核算员工工资，住房公积金、各项保险基金、个人收入所得税及其他应扣款项；
6、负责公司银行贷款种类、期限、利息的管理，到期的银行贷款应提前60天通知财务负责人，以便调集资金进行偿还；
7、负责年度公司经费、财务费用及资金收支计划的编报工作；
9、完成领导交给的其他工作。
第八条 房产销售主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责销售收入、销售成本、销售费用、销售税金以及应收预收房款等科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司销售费用支出的审核及报销工作，严格执行公司财务制度及报销程序；
2、及时处理应收预收房款账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，每月定期与销售部门核对房产销售明细表；
3、负责市场营销部月份商品房销售情况的报表及分析工作；
4、负责商品房销售合同的留存与归档管理工作；
5、负责商品房销售发票的填开工作；
6、负责销售收入、销售成本、销售费用和销售税金的归集、结转等工作；
7、负责年度销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及资金收支计划的编报工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第九条 房产开发主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，对开发工程项目进行核算，主要负责应付账款、预付账款、开发成本、开发间接费用等与房产开发有关科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司工程项目开发成本、费用支出的审核及付款工作，严格执行公司财务制度及付款审批程序；
2、负责公司工程项目开发成本、费用支出的归集及结转工作；
3、及时处理应付预付工程款账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，将长期无人索要的债务及时报告财务负责人做出处理；
4、负责公司工程项目开发施工进度、付款程度、资金状况以及开发成本的分析工作；
5、负责工程预（决）算书、工程合同的留存与归档管理工作；
6、负责工程项目完工后的财务结算工作；
7、负责年度开发成本及工程所需资金收支计划的编报工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第十条 统计人员岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责填写公司有关的生产经营资料，并报送有关部门。
1、按公司和上级主管部门的有关规定编制各种统计报表；
2、了解和积累公司的经营情况，据以进行整理、分析并做出与同行业、同类型的对比，与前期和过去同期对比，写出简明扼要的书面分析报告；
3、按月顺序装订各种统计报表并负责妥善保管，一切报表数据情况未经领导审批不得擅自报送或向外提供。
第十一条 财税主管岗位职责
在财务负责人的直接领导下，主要负责公司有关财税、工商方面的对外协调及办理业务工作。
1、熟练掌握纳税程序，及时办理纳税申报，按时完成应交税金的上缴工作，负责接待税务检查工作；
2、熟练掌握银行贷款（还贷）程序，及时办理银行贷款或还贷的相关手续；
3、负责注册资本增资、验资工作；
4、负责与财税部门的业务沟通工作，并及时取得最新财税信息；
5、妥善保管贷款合同、增资协议、验资报告等有关文件；
6、完成上级交给的其他工作。
第十二条 出纳员岗位职责
在财务负责人的领导下，负责公司的日常现金收、付款业务；负责与银行的账目往来及其他事务。
1、熟练掌握收付款审批流程，按照签发好的审批单开展收付款业务；
2、收、付款时要当面点清，数额大时一定要有人复核；
3、每日根据审核无误的现金余额与库存现金进行核对；
5、严格遵守现金管理制度，库存现金做到日清日结；
6、负责银行支票的管理，妥善保管印章和空白支票，签发支票时要写清填制的时间、收款人、金额、用途，限额支票要写明限开的金额，同时登记支票使用簿，并由收款人签字；
7、及时将收到的支票、汇票等银行结算凭单送存银行，登记后转交会计入账。银行工作时间以外收到的支票、汇票等，要写明收款人，放入保险柜妥善保管。如发生银行退票，一方面及时交会计冲账，另一方面催促有关人员及时更换；
8、每月５日前编制"银行余额调节表"送交财务负责人阅签，如有长期未结款项及时提出解决；
9、每日为公司领导提供一份当天现金及银行存款收、付、结存表；
10、完成领导交给的其他工作。
第四章 资金管理
第十三条 制订科学可行的资金预算管理体系，提高资金管理的计划性、安全性。
第十四条 实行不相容的职务相互分离制度
建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
1、出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；
2、 会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和收付记账凭证的编制；
3、 财务负责人每月至少进行一次现金的突击盘点；
4、 集团各部门及成员公司负责审批收支预算、决算及各项支出。
第十五条 建立收入和支出环节的内部控制
集团严格规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，严格控制各项资金的收支。
1、对货币资金收入的控制
① 出纳对每笔收入都要及时开票并登记入账，财务负责人及会计人员至少每月对所开票据进行一次检查，并与所登记的账簿进行核对；
② 尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；
③ 采用财务部门收款的方式，其他部门或个人禁止收款；
④ 会计人员对所收款项要及时进行账务处理，保证资金入账。
2、对货币资金支出的控制
① 出纳人员对每一笔资金支出都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据；
② 出纳付款后，及时在付款凭据上加盖"付讫"章；
③ 财务章由出纳保管，法人印鉴由财务负责人负责保管；
④ 会计人员对所付款项要及时进行账务处理。
第十六条 强化货币资金的保管
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期检查机制。
1、 货币资金的收付只能由出纳员负责，其他任何人员不得接触货币资金；
2、 严格执行库存现金限额制度，一般情况下，库存现金不超过5,000元；
3、 出纳人员要做到现金日记账余额与保管的现金核对相符，并与会计核对账目；
4、 所有收付款原始凭证必须连续编号并按顺序使用，错写作废的原始单据应加盖"作废"章后妥善保管；
5、 当天不能送存银行的支票必须在收款人处加盖公司名章后放入保险柜保存。
第十七条 员工请款须及时报销
集团各部门及成员公司员工因公请款，必须由经手人填写《请款单》，并注明请款用途、金额、预计报销时间。如果超过预计还款期限，或是超过十天未按规定报销，必须写明原因，并有部门或成员公司负责人的签字，送交所在单位财务部。没有正常理由而未报销的人员，财务部将通知行政人事部门在工资中扣除，同时加收年利率10%的利息（从第十天起至发工资日止，按天计算），并不得再次请款。事后报销时，利息将不予退回。欠款未清人员，行政人事部等有关部门不得予以办理调离手续。
第五章 公司资产管理
第十八条 参照集团已下发的"固定资产及低值易耗品管理制度"执行，财务部主要做好以下几方面工作：
1、 依据国家现行的会计制度对公司资产的增、减变动进行会计核算；
2、 对于公司购入的资产，达到固定资产条件的，及时填制固定资产卡片，并登记入账，按月计提折旧，记入相应的成本或费用；
3、 公司购入的采用一次摊销的低值易耗品，财务人员在进行账务处理时，及时登记在备查账薄中，财务负责人每月进行一次资产登记检查，确保全部登记；
4、 财务部每季度与行政人事部对使用管理部门的资产进行实物清查，保证账物相符；
5、 督促行政人事部和使用管理部门对盘盈、盘亏和毁损的资产及时查明原因，提出处理意见，以便财务上及时进行账务处理；
6、 督促行政人事部和使用管理部门对资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等办理相应的会计手续，以便财务上及时进行账务处理；
7、做好资产折旧或摊销费用的核算工作。
第六章 会计核算电算化管理
为了提高各成员公司会计核算水平，保证各公司汇总及合并报表的一致性，对有关的电算化核算操作统一规定如下：
第十九条 会计科目和核算方式
会计科目和核算级次的设置原则要符合有关的会计制度，便于查账，有利于财务分析。
1、一级会计科目及编号的设置按照会计制度统一制定；
2、涉及到会计报表方面的二级以下明细会计科目，由集团财务部统一制定；
3、为了保证会计期间内核算的连续性，会计科目及核算方式一经设定，年内不得再修改，待下一年度进行更新。
第二十条 记账凭证填制
1、填制凭证必须做到内容全面，各级会计科目使用正确，数字录入准确；
2、填制凭证摘要应规范化，措词要确切，做到简洁明了、说明问题；
3、打印输出后的记账凭证，填制人、出纳及审核人必须盖本人名章方可归集装订成册；
4、已经过月并且账表已报出的记账凭证不得再通过程序修改，只能做更正凭证，以防止前后数据不一致。
第二十一条 会计账表打印和装订
为了方便查账和电脑数据储存的安全，会计报表和各分类账簿应及时打印输出。
1、"银行存款"、"现金"日记账应定期进行满页打印，月末将当月账簿全部打印出来与银行对账单和库存现金核对；
2、对于业务发生笔数较多的一些明细分类账，应按月进行满页打印。对于不经常发生的金额及余额，并将月末余额与科目汇总表余额核对，年末打印出全部明细分类账；
3、会计报表应按月打印，经检查确认无误后，上报集团汇总；
4、打印账表用纸的规格由集团财务部统一规定，平日可用活页夹装订成册，年度终了，将全部打印出来的各种明细账进行分类汇总，装订编号，交会计档案管理人员统一存档。
第二十二条 会计电算化操作
1、上机人员应使用自己的开机口令、用户名称和上网口令，对操作密码要严格管理，操作者本人要定期更换，杜绝未经授权的人员上机操作，对指定操作人员实行使用权限控制；
2、上机人员在离开计算机前，应执行退出指令，退出会计软件；
3、为防止对会计数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存储的数据要定期双备份保存，确保会计电算化数据和会计软件的准确、安全、保密；
4、对正在使用的会计核算软件进行修改及对会计软件进行升级，计算机硬件设备进行更换等操作，必须有审批手续，并在修改、升级和硬件更换过程中实施监督，要确保原有会计数据的连续与安全；
5、计算机硬件和软件出现故障或发现病毒，操作人员应立即通知网络管理员及时排除，保证会计数据的完好和完整；
6、严禁自行安装、删除各种系统软件和应用软件，严禁使用外来软盘，防止病毒的侵入，定期做好数据的分析、备份和电脑的清洁工作。
第二十三条 会计电算化的档案管理
1、会计电算化档案包括存储在计算机硬盘中的所有会计数据、信息及其他磁性介质或光盘储存的会计资料、计算机打印输出的财务书面资料；
2、各公司要加强电算化档案的防磁、防水、防火、防潮和防尘工作，双备份的会计档案应存放在两个不同的地点；
3、用磁性物质保存的会计档案，应定期进行检查，定期进行复制，避免由于磁性介质损坏而使会计档案不全；
4、公司对会计软件全套文档、程序的保管，应视同会计档案的保管，保管的期限应为该会计软件停止使用或有重大更改后五年。
第七章 会计档案管理
第二十四条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会决议等各种资料。
第二十五条 会计档案的保存
财务部应有专人负责保存会计档案，每年二月份前将上年度的会计资料进行归档，并按顺序立卷登记。
第二十六条 会计档案的借用
1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；
2、集团内各成员公司若因工作需要查阅会计档案时，必须经集团财务负责人批准同意，方能由档案管理人员接待查阅；
3、会计档案不得带出室外。
第二十七条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由移交人、接收人、监交人签字或盖章。
第二十八条 会计档案保管期限
第八章 公司财务监控体系
第二十九条 建立集团及各成员公司物品采购监控体系
1、采购员必须充分掌握市场信息，收集市场物资情况，预测市场供应变化，为公司物资采购提出合理化建议；
2、认真检查物资质量，力求价格合理、质量合格；
3、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费；
4、严格按采购计划办事，遵守财经纪律，所购物品必须开据合格发票，及时入库，并到财务部办理报销手续；
5、对于固定资产、低值易耗品采购，必须事先办理采购申请手续，否则不予报销；
6、签订购货合同，必须注明品种、规格、质量、价格、交货时间、货款支付方式、违约经济责任等，否则造成的损失由采购人员负责；
7、大额采购采用招投标方式，其他采购前由询价人员进行询价，货比三家，并出具询价报告，写明所问的商家、价格、产品质量等，然后由采购人员前去购买，询价员与采购员不能由一人兼任；
8、加强对采购事项的后续管理，禁止采购人员收受回扣。物品采购后，应有专人对同样规格商品进行抽查，如发现价格明显高于市场价格，或采购员收受回扣，除全额追缴回扣款项外，还要视情节轻重给予相应处理；
9、财务部将不定期组织有关部门对采购物品的价格情况进行市场询价。
第三十条 建立仓库保管监控体系
1、仓库保管员负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作；
2、入库要根据采购计划填制入库单，并有采购员、保管员签字，及时登账，手续检验不合要求不准入库；出库时必须经有关领导及经办人签字，否则不准出库；
3、合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁；
4、定期对仓库物料盘点清仓，做到账、物相符，协助物料主管做好盘盈、盘亏的处理及调账工作；
5、对仓库管理中的出、入库单、验收单等原始资料、账册及时收集整理和建档，并编制相关的统计报表；
6、公司财务人员、采购人员、仓库保管人员不能兼任。
第九章 资金审批流程
第三十一条 付款审批及报销规定
1、申请付款金额与报销金额相同时：
经办人----经办部门负责人---财务管理部出纳；
2、申请付款金额与报销金额不同时：按付款申请程序办理；
3、各部门要设定专人负责请款、报销手续；
4、付款申请时须按付款所属部门或公司分别填写付款申请单并粘贴工整；
5、各项工程付款应严格控制现金使用范围，一般情况下，500元以上的付款应使用支票结算。严禁支票差额换现。
第三十二条 各环节付款审批责任
（一） 经办人的责任
1、按合同要求和公司规定，备齐相关附件，完成相关手续；
2、认真填制付款申请单，事先确定付款方式，如电汇或汇票应填制收款
单位的地址、开户银行及账号；
3、合同付款应注明公司统一的合同编号；
4、付款时应向财务部提交收款单位开具的真实发票；
5、由于手续准备不齐、不符合合同规定或其他原因造成财务退单或延迟支付，经办人有责任及时将情况反映给部门领导；
6、建立合同付款台账，跟踪记录所经手合同或工程项目的实际付款情况。
（二） 经办部门负责人、主管副总的责任
1、督促经办人办理付款手续；
2、审查经办人所申请款项，及时做出批准或不批准处理；
3、掌握了解经办人办理款项申请的情况，对屡次出现退单或手续不全
负有督导责任；
4、对经办人在付款方面出现的问题承担直接领导责任；
5、对工程进度进行复核，审核施工单位报送产值；
6、在工程结算定案中负责扣回预算内工程水电费、配合费等其它费用；
7、对工程形象及产值的审核承担直接责任。
（三） 财务部会计责任
1、审核手续是否完备、真实，是否符合合同规定及公司规定；
2、审核公司代垫款及罚款、预付款是否扣回；
3、工程进度付款应扣回当月甲供材料、设备的实际价款；
4、主动与付款申请部门沟通，及时澄清疑问，如付款申请不符合付款
条件，应及时通知经办人及其领导；
5、将已办理付款的情况及时知会给经办部门。
（四） 财务总监的付款审批责任
根据公司的财务状况和公司资金状况及付款的合理性，对款项进行审批。
（五） 行政副总裁、总裁的付款审批责任
根据公司总体情况及资金状况，最终决定款项的支付与否。
第三十三条 具体审批流程
（一）某房产开发有限公司
1、所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件1、2），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，再填写《报销单》，其审批程序为：
2、非合同类付款
非合同类付款需要填写《请款单》或《报销单》(退房退款、多交房款退款及退房还按揭款审批表见附件5、6、7)，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。经如下程序审批：
（二）其他各成员公司
1、各成员公司于每月28日前编制一份详细的月份付款计划及说明，并报集团审批，具体审批程序为：
2、计划内付款
各成员公司财务人员必须清晰登记公司计划付款情况，并判断是计划内付款还是计划外付款。
（1）所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件3、4），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，填写《报销单》，报销审批程序为：
（2） 非合同类付款
非合同类付款需要填写《请款单》或《报销单》，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。其审批同计划内付款的所有合同类付款程序。
3、计划外付款
（1）所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件3、4），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，填写《报销单》，其审批程序为：
（2） 非合同类付款
非合同类付款填写《请款单》或《报销单》，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。其审批同计划外付款的所有合同类付款程序。
访问统计:点击2160次 作者: 摘自: 时间：2010-1-19
房地产企业财务管理制度的一般性规则
第一章 总 则
第一条 为了加强集团财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合集团财务管理工作的需要，制定本制度。
第二条 本制度适用于集团及所属各成员公司。各成员公司在编制本公司财务制度时，应遵循本制度的各项原则，如因实际情况与本制度相抵触时，须报集团总部审核同意。
第二章 会计机构
第三条 集团及各成员公司根据业务量设置合理的会计机构，一名会计人员可以兼任几个会计岗位，但出纳与会计不能由一人兼任。
第四条 集团及各成员公司设置会计负责人，负责领导本公司的财务会计工作，对经营期间的各项财务收支、会计凭证、会计账簿、会计报表和有关资料的记录、核算、填制、报送等进行指导和具体工作。
第三章 岗位职责
根据集团的具体情况，财务核算工作包括如下岗位设置及岗位职责。根据工作量的大小，每人可承担一个或几个工作岗位。
第五条 财务负责人职责
负责公司资金计划、税务筹划、成本费用控制、会计报表编制、财务人员业务培训及管理等工作。
1、负责组织贯彻执行《会计法》和《企业会计制度》等法规，拟定本企业的会计制度，建立、健全财务管理的各项制度；
2、会同公司各有关部门共同制定年度财务计划并组织实施；
3、负责与财政、税务、金融部门的沟通协调工作，协助总经理处理好这些相关部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向；
4、负责制定年度筹资计划及还款计划；
5、组织财会人员搞好会计核算，做好月份及年度计划执行情况的分析；
6、审核各部门月份财务收支计划并转报总经理，做到正确合理调动资金，提高资金的使用效率；
7、参与经济合同和经济协议的审查工作，从财务角度及时提出具体的意见；
8、督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资（商品）的使用、保管情况，及时处理财产物资在管理过程中存在的重大问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理；
9、督促有关人员做好应收账款的清欠工作，加速资金回笼；
10、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平；
11、组织财务人员做好税金的核算工作；
12、协调财务部与各成员公司及各部门的关系；
13、督促本部门员工完整地保存财务工作方面的文件、资料、合同、协议、账册、报表、凭证以及原始单据等；
14、指导会计档案管理人员做好凭证、账册、报表的粘贴、装订和保管工作；
15、组织财务部人员做好财务电算化工作，具体指导会计人员进行合理的操作，充分利用软件的各项功能；
16、负责本部门员工的业务培训工作，提高员工的业务水平。
第六条 总账报表主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责总账的建立、登载及编制和报送会计报表。
1、负责编制、呈报报表和报表说明；
2、负责对审计、税务检查等部门的衔接工作；
3、理顺账务关系，发现阻滞环节及时向财务负责人提出，并尽快解决；
4、负责对年终决算相关会计科目的核算工作；
5、负责年度经营计划的汇总编制工作；
6、负责对记账凭证的审核工作；
7、凭证、账簿的装订及保管工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第七条 综合核算主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责内部往来、其它应收款、短期借款、应付工资、其他应付款、长期借款、固定资产、累计折旧、待摊费用、预提费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、低值易耗品、长期投资等科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司经费支出的审核及报销工作，严格执行公司财务制度及报销程序；
2、年终及时对各类财产物资进行盘点，发现盘盈盘亏提请保管责任人及时写出报告报批；
3、及时处理应收应付等往来账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，将超期未结的债权或长期无人索要的债务及时报告财务负责人做出处理；
4、负责公司各项资产的管理工作，严格执行公司资产管理制度；
5、严格按照公司的薪酬制度核算员工工资，住房公积金、各项保险基金、个人收入所得税及其他应扣款项；
6、负责公司银行贷款种类、期限、利息的管理，到期的银行贷款应提前60天通知财务负责人，以便调集资金进行偿还；
7、负责年度公司经费、财务费用及资金收支计划的编报工作；
9、完成领导交给的其他工作。
第八条 房产销售主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责销售收入、销售成本、销售费用、销售税金以及应收预收房款等科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司销售费用支出的审核及报销工作，严格执行公司财务制度及报销程序；
2、及时处理应收预收房款账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，每月定期与销售部门核对房产销售明细表；
3、负责市场营销部月份商品房销售情况的报表及分析工作；
4、负责商品房销售合同的留存与归档管理工作；
5、负责商品房销售发票的填开工作；
6、负责销售收入、销售成本、销售费用和销售税金的归集、结转等工作；
7、负责年度销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及资金收支计划的编报工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第九条 房产开发主管会计岗位职责
在财务负责人的直接领导下，对开发工程项目进行核算，主要负责应付账款、预付账款、开发成本、开发间接费用等与房产开发有关科目的日常核算与监督工作。
1、负责公司工程项目开发成本、费用支出的审核及付款工作，严格执行公司财务制度及付款审批程序；
2、负责公司工程项目开发成本、费用支出的归集及结转工作；
3、及时处理应付预付工程款账务，详细登载往来账簿，并对账龄构成情况及时进行分析，将长期无人索要的债务及时报告财务负责人做出处理；
4、负责公司工程项目开发施工进度、付款程度、资金状况以及开发成本的分析工作；
5、负责工程预（决）算书、工程合同的留存与归档管理工作；
6、负责工程项目完工后的财务结算工作；
7、负责年度开发成本及工程所需资金收支计划的编报工作；
8、完成领导交给的其他工作。
第十条 统计人员岗位职责
在财务负责人的直接领导下，负责填写公司有关的生产经营资料，并报送有关部门。
1、按公司和上级主管部门的有关规定编制各种统计报表；
2、了解和积累公司的经营情况，据以进行整理、分析并做出与同行业、同类型的对比，与前期和过去同期对比，写出简明扼要的书面分析报告；
3、按月顺序装订各种统计报表并负责妥善保管，一切报表数据情况未经领导审批不得擅自报送或向外提供。
第十一条 财税主管岗位职责
在财务负责人的直接领导下，主要负责公司有关财税、工商方面的对外协调及办理业务工作。
1、熟练掌握纳税程序，及时办理纳税申报，按时完成应交税金的上缴工作，负责接待税务检查工作；
2、熟练掌握银行贷款（还贷）程序，及时办理银行贷款或还贷的相关手续；
3、负责注册资本增资、验资工作；
4、负责与财税部门的业务沟通工作，并及时取得最新财税信息；
5、妥善保管贷款合同、增资协议、验资报告等有关文件；
6、完成上级交给的其他工作。
第十二条 出纳员岗位职责
在财务负责人的领导下，负责公司的日常现金收、付款业务；负责与银行的账目往来及其他事务。
1、熟练掌握收付款审批流程，按照签发好的审批单开展收付款业务；
2、收、付款时要当面点清，数额大时一定要有人复核；
3、每日根据审核无误的现金余额与库存现金进行核对；
5、严格遵守现金管理制度，库存现金做到日清日结；
6、负责银行支票的管理，妥善保管印章和空白支票，签发支票时要写清填制的时间、收款人、金额、用途，限额支票要写明限开的金额，同时登记支票使用簿，并由收款人签字；
7、及时将收到的支票、汇票等银行结算凭单送存银行，登记后转交会计入账。银行工作时间以外收到的支票、汇票等，要写明收款人，放入保险柜妥善保管。如发生银行退票，一方面及时交会计冲账，另一方面催促有关人员及时更换；
8、每月５日前编制"银行余额调节表"送交财务负责人阅签，如有长期未结款项及时提出解决；
9、每日为公司领导提供一份当天现金及银行存款收、付、结存表；
10、完成领导交给的其他工作。
第四章 资金管理
第十三条 制订科学可行的资金预算管理体系，提高资金管理的计划性、安全性。
第十四条 实行不相容的职务相互分离制度
建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。
1、出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保管、签发银行有关票据和日记账的登记；
2、 会计人员负责分类账的登记、原始单据的复核和收付记账凭证的编制；
3、 财务负责人每月至少进行一次现金的突击盘点；
4、 集团各部门及成员公司负责审批收支预算、决算及各项支出。
第十五条 建立收入和支出环节的内部控制
集团严格规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，严格控制各项资金的收支。
1、对货币资金收入的控制
① 出纳对每笔收入都要及时开票并登记入账，财务负责人及会计人员至少每月对所开票据进行一次检查，并与所登记的账簿进行核对；
② 尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；
③ 采用财务部门收款的方式，其他部门或个人禁止收款；
④ 会计人员对所收款项要及时进行账务处理，保证资金入账。
2、对货币资金支出的控制
① 出纳人员对每一笔资金支出都应以健全的会计凭证和完备的审批手续为依据；
② 出纳付款后，及时在付款凭据上加盖"付讫"章；
③ 财务章由出纳保管，法人印鉴由财务负责人负责保管；
④ 会计人员对所付款项要及时进行账务处理。
第十六条 强化货币资金的保管
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期检查机制。
1、 货币资金的收付只能由出纳员负责，其他任何人员不得接触货币资金；
2、 严格执行库存现金限额制度，一般情况下，库存现金不超过5,000元；
3、 出纳人员要做到现金日记账余额与保管的现金核对相符，并与会计核对账目；
4、 所有收付款原始凭证必须连续编号并按顺序使用，错写作废的原始单据应加盖"作废"章后妥善保管；
5、 当天不能送存银行的支票必须在收款人处加盖公司名章后放入保险柜保存。
第十七条 员工请款须及时报销
集团各部门及成员公司员工因公请款，必须由经手人填写《请款单》，并注明请款用途、金额、预计报销时间。如果超过预计还款期限，或是超过十天未按规定报销，必须写明原因，并有部门或成员公司负责人的签字，送交所在单位财务部。没有正常理由而未报销的人员，财务部将通知行政人事部门在工资中扣除，同时加收年利率10%的利息（从第十天起至发工资日止，按天计算），并不得再次请款。事后报销时，利息将不予退回。欠款未清人员，行政人事部等有关部门不得予以办理调离手续。
第五章 公司资产管理
第十八条 参照集团已下发的"固定资产及低值易耗品管理制度"执行，财务部主要做好以下几方面工作：
1、 依据国家现行的会计制度对公司资产的增、减变动进行会计核算；
2、 对于公司购入的资产，达到固定资产条件的，及时填制固定资产卡片，并登记入账，按月计提折旧，记入相应的成本或费用；
3、 公司购入的采用一次摊销的低值易耗品，财务人员在进行账务处理时，及时登记在备查账薄中，财务负责人每月进行一次资产登记检查，确保全部登记；
4、 财务部每季度与行政人事部对使用管理部门的资产进行实物清查，保证账物相符；
5、 督促行政人事部和使用管理部门对盘盈、盘亏和毁损的资产及时查明原因，提出处理意见，以便财务上及时进行账务处理；
6、 督促行政人事部和使用管理部门对资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等办理相应的会计手续，以便财务上及时进行账务处理；
7、做好资产折旧或摊销费用的核算工作。
第六章 会计核算电算化管理
为了提高各成员公司会计核算水平，保证各公司汇总及合并报表的一致性，对有关的电算化核算操作统一规定如下：
第十九条 会计科目和核算方式
会计科目和核算级次的设置原则要符合有关的会计制度，便于查账，有利于财务分析。
1、一级会计科目及编号的设置按照会计制度统一制定；
2、涉及到会计报表方面的二级以下明细会计科目，由集团财务部统一制定；
3、为了保证会计期间内核算的连续性，会计科目及核算方式一经设定，年内不得再修改，待下一年度进行更新。
第二十条 记账凭证填制
1、填制凭证必须做到内容全面，各级会计科目使用正确，数字录入准确；
2、填制凭证摘要应规范化，措词要确切，做到简洁明了、说明问题；
3、打印输出后的记账凭证，填制人、出纳及审核人必须盖本人名章方可归集装订成册；
4、已经过月并且账表已报出的记账凭证不得再通过程序修改，只能做更正凭证，以防止前后数据不一致。
第二十一条 会计账表打印和装订
为了方便查账和电脑数据储存的安全，会计报表和各分类账簿应及时打印输出。
1、"银行存款"、"现金"日记账应定期进行满页打印，月末将当月账簿全部打印出来与银行对账单和库存现金核对；
2、对于业务发生笔数较多的一些明细分类账，应按月进行满页打印。对于不经常发生的金额及余额，并将月末余额与科目汇总表余额核对，年末打印出全部明细分类账；
3、会计报表应按月打印，经检查确认无误后，上报集团汇总；
4、打印账表用纸的规格由集团财务部统一规定，平日可用活页夹装订成册，年度终了，将全部打印出来的各种明细账进行分类汇总，装订编号，交会计档案管理人员统一存档。
第二十二条 会计电算化操作
1、上机人员应使用自己的开机口令、用户名称和上网口令，对操作密码要严格管理，操作者本人要定期更换，杜绝未经授权的人员上机操作，对指定操作人员实行使用权限控制；
2、上机人员在离开计算机前，应执行退出指令，退出会计软件；
3、为防止对会计数据和软件的非法修改和删除，对磁性介质存储的数据要定期双备份保存，确保会计电算化数据和会计软件的准确、安全、保密；
4、对正在使用的会计核算软件进行修改及对会计软件进行升级，计算机硬件设备进行更换等操作，必须有审批手续，并在修改、升级和硬件更换过程中实施监督，要确保原有会计数据的连续与安全；
5、计算机硬件和软件出现故障或发现病毒，操作人员应立即通知网络管理员及时排除，保证会计数据的完好和完整；
6、严禁自行安装、删除各种系统软件和应用软件，严禁使用外来软盘，防止病毒的侵入，定期做好数据的分析、备份和电脑的清洁工作。
第二十三条 会计电算化的档案管理
1、会计电算化档案包括存储在计算机硬盘中的所有会计数据、信息及其他磁性介质或光盘储存的会计资料、计算机打印输出的财务书面资料；
2、各公司要加强电算化档案的防磁、防水、防火、防潮和防尘工作，双备份的会计档案应存放在两个不同的地点；
3、用磁性物质保存的会计档案，应定期进行检查，定期进行复制，避免由于磁性介质损坏而使会计档案不全；
4、公司对会计软件全套文档、程序的保管，应视同会计档案的保管，保管的期限应为该会计软件停止使用或有重大更改后五年。
第七章 会计档案管理
第二十四条 企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、查账报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件，如合同、章程、董事会决议等各种资料。
第二十五条 会计档案的保存
财务部应有专人负责保存会计档案，每年二月份前将上年度的会计资料进行归档，并按顺序立卷登记。
第二十六条 会计档案的借用
1、财务人员因工作需要查阅会计档案时，必须按规定及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续；
2、集团内各成员公司若因工作需要查阅会计档案时，必须经集团财务负责人批准同意，方能由档案管理人员接待查阅；
3、会计档案不得带出室外。
第二十七条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由移交人、接收人、监交人签字或盖章。
第二十八条 会计档案保管期限
第八章 公司财务监控体系
第二十九条 建立集团及各成员公司物品采购监控体系
1、采购员必须充分掌握市场信息，收集市场物资情况，预测市场供应变化，为公司物资采购提出合理化建议；
2、认真检查物资质量，力求价格合理、质量合格；
3、采购的物资要适用，避免盲目采购造成积压浪费；
4、严格按采购计划办事，遵守财经纪律，所购物品必须开据合格发票，及时入库，并到财务部办理报销手续；
5、对于固定资产、低值易耗品采购，必须事先办理采购申请手续，否则不予报销；
6、签订购货合同，必须注明品种、规格、质量、价格、交货时间、货款支付方式、违约经济责任等，否则造成的损失由采购人员负责；
7、大额采购采用招投标方式，其他采购前由询价人员进行询价，货比三家，并出具询价报告，写明所问的商家、价格、产品质量等，然后由采购人员前去购买，询价员与采购员不能由一人兼任；
8、加强对采购事项的后续管理，禁止采购人员收受回扣。物品采购后，应有专人对同样规格商品进行抽查，如发现价格明显高于市场价格，或采购员收受回扣，除全额追缴回扣款项外，还要视情节轻重给予相应处理；
9、财务部将不定期组织有关部门对采购物品的价格情况进行市场询价。
第三十条 建立仓库保管监控体系
1、仓库保管员负责仓库的物料保管、验收、入库、出库等工作；
2、入库要根据采购计划填制入库单，并有采购员、保管员签字，及时登账，手续检验不合要求不准入库；出库时必须经有关领导及经办人签字，否则不准出库；
3、合理安排物料在仓库内的存放次序，按物料种类、规格、等级分区堆码，不得混和乱堆，保持库区的整洁；
4、定期对仓库物料盘点清仓，做到账、物相符，协助物料主管做好盘盈、盘亏的处理及调账工作；
5、对仓库管理中的出、入库单、验收单等原始资料、账册及时收集整理和建档，并编制相关的统计报表；
6、公司财务人员、采购人员、仓库保管人员不能兼任。
第九章 资金审批流程
第三十一条 付款审批及报销规定
1、申请付款金额与报销金额相同时：
经办人----经办部门负责人---财务管理部出纳；
2、申请付款金额与报销金额不同时：按付款申请程序办理；
3、各部门要设定专人负责请款、报销手续；
4、付款申请时须按付款所属部门或公司分别填写付款申请单并粘贴工整；
5、各项工程付款应严格控制现金使用范围，一般情况下，500元以上的付款应使用支票结算。严禁支票差额换现。
第三十二条 各环节付款审批责任
（一） 经办人的责任
1、按合同要求和公司规定，备齐相关附件，完成相关手续；
2、认真填制付款申请单，事先确定付款方式，如电汇或汇票应填制收款
单位的地址、开户银行及账号；
3、合同付款应注明公司统一的合同编号；
4、付款时应向财务部提交收款单位开具的真实发票；
5、由于手续准备不齐、不符合合同规定或其他原因造成财务退单或延迟支付，经办人有责任及时将情况反映给部门领导；
6、建立合同付款台账，跟踪记录所经手合同或工程项目的实际付款情况。
（二） 经办部门负责人、主管副总的责任
1、督促经办人办理付款手续；
2、审查经办人所申请款项，及时做出批准或不批准处理；
3、掌握了解经办人办理款项申请的情况，对屡次出现退单或手续不全
负有督导责任；
4、对经办人在付款方面出现的问题承担直接领导责任；
5、对工程进度进行复核，审核施工单位报送产值；
6、在工程结算定案中负责扣回预算内工程水电费、配合费等其它费用；
7、对工程形象及产值的审核承担直接责任。
（三） 财务部会计责任
1、审核手续是否完备、真实，是否符合合同规定及公司规定；
2、审核公司代垫款及罚款、预付款是否扣回；
3、工程进度付款应扣回当月甲供材料、设备的实际价款；
4、主动与付款申请部门沟通，及时澄清疑问，如付款申请不符合付款
条件，应及时通知经办人及其领导；
5、将已办理付款的情况及时知会给经办部门。
（四） 财务总监的付款审批责任
根据公司的财务状况和公司资金状况及付款的合理性，对款项进行审批。
（五） 行政副总裁、总裁的付款审批责任
根据公司总体情况及资金状况，最终决定款项的支付与否。
第三十三条 具体审批流程
（一）某房产开发有限公司
1、所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件1、2），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，再填写《报销单》，其审批程序为：
2、非合同类付款
非合同类付款需要填写《请款单》或《报销单》(退房退款、多交房款退款及退房还按揭款审批表见附件5、6、7)，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。经如下程序审批：
（二）其他各成员公司
1、各成员公司于每月28日前编制一份详细的月份付款计划及说明，并报集团审批，具体审批程序为：
2、计划内付款
各成员公司财务人员必须清晰登记公司计划付款情况，并判断是计划内付款还是计划外付款。
（1）所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件3、4），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，填写《报销单》，报销审批程序为：
（2） 非合同类付款
非合同类付款需要填写《请款单》或《报销单》，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。其审批同计划内付款的所有合同类付款程序。
3、计划外付款
（1）所有合同类付款，经办部门均需建立《合同付款情况统计台账》，经办部门经手的每一份合同均需单独建立台账，每次付款由经办部门先登记合同付款情况统计台账，并依据合同性质，填写《合同付款审批表》（附件3、4），根据审批表填写《请款单》，待取得发票时，填写《报销单》，其审批程序为：
（2） 非合同类付款
非合同类付款填写《请款单》或《报销单》，在用途说明栏写明付款依据及金额计算过程。其审批同计划外付款的所有合同类付款程序。