九乡新闻网落云滩分舵 物资:审计实务学习笔记——主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系1
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/30 00:55:33
审计实务学习笔记——主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系1（2004/4/7）
由于本人时间和能力有限，无法组织象无忧草妹妹那样的学习小组，很是抱歉，我把自己学习笔记贴出来，如果对大家有所启发，我就满足了
现在是初稿，只发在版面，新书下来并修改后用压缩文件再发
总目录：
一、主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
1、销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
2、购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
3、生产循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
4、筹资与投资循环所涉及的所主要凭证与会计记录
5、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
二、内部控制测试及交易的实质性测试
1、 内控理论
2、 各循环内控和内控测试概述
3、 部分业务的实测
三、归纳教材列举的内部控制
四、项目实质性测试
1、理论与总体归纳
2、重要程序总结（监盘、截止、函证、分析性复核、披露）
3、主要项目审计（13个）（目标、程序、会计知识）
4、特殊项目审计（10个）（目标、程序、会计知识）
一、主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
1、销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
主要业务活动
部门
凭证或记录
管理当局认定
接受顾客订单
销售
顾客订货单
存在或发生
批准赊销信用
信用
销售单
估价或分摊
按销售单供货
仓库
销售单
完整性
按销售单装运货物
装运
发运凭证
存在或发生、完整性
向顾客开具帐单
会计
商品价目表、销售发票
存在或发生、完整性、估价或分摊
记录销售
财会
转帐凭证、应收账款、营业收入
存在或发生、完整性、估价或分摊
办理和记录现金及银行存款收入
出纳
顾客月末对帐单、汇款通知书、收款凭证现金及银行存款日记帐
存在或发生、完整性、估价或分摊
办理和记录销货退回及折扣折让
贷项通知单折扣、折让明细帐
存在或发生、完整性、估价或分摊
注销坏帐
高层管理
坏帐审批表
估价或分摊
提取坏帐准备
估价或分摊
2、购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
主要业务活动
部门
对应的凭证及会计记录
相关的管理当局认定
请购商品和劳务
仓库
请购单
存在或发生
编制订购单
采购
订购单
完整性
验收商品
验收
验收单、卖方发票
完整性、存在或发生
储存已验收商品
仓库
入库单
存在或发生
编制付款凭单
财会
付款凭单
存在或发生、估价或分摊、完整性
确认与记录负债
财会
应付账款明细账、卖方对账单、转账凭证
存在或发生、完整性、估价或分摊
付款
出纳
付款凭证、付款凭单
存在或发生、完整性、估价或分摊
记录现金、银行存款支出
会计
现金日记账、银行存款日记账
存在或发生、完整性、估价或分摊
3、生产循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
主要活动
部门
对应凭证
计划和安排生产
计划
生产指令
发出原材料
仓库
领发料凭证
生产产品
生产
产量和工时记录
核算产品成本
财会
工资汇总表、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单
储存产成品
仓库
存货明细账
发出产成品
发运
存货明细账
4、筹资与投资循环所涉及的所主要凭证与会计记录
筹资活动
投资活动
1．债券。
1．股票或债券；
2．股票。
2．经纪人通知书；
3．债券契约。
3．债券契约；
4．股东名册。
——————
5．公司债券存根簿。
——————
6．承销或包销协议。
4．企业的章程及有关协议；
7．借款合同或协议。
5．投资协议；
8．有关记账凭证。
6．有关记账凭证；
9．有关会计科目的明细账和总账。
7．有关会计科目的明细账和总账。
5、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
筹资
投资
1．审批授权。
1．审批授权。
2．签订合同或协议。
——————
3．取得资金。
2．取得证券或其他投资。
4．计算利息或股利。
3．取得投资收益。
5．偿还本息或发放股利。
4．转让证券或收回其他投资。
由于本人时间和能力有限，无法组织象无忧草妹妹那样的学习小组，很是抱歉，我把自己学习笔记贴出来，如果对大家有所启发，我就满足了
现在是初稿，只发在版面，新书下来并修改后用压缩文件再发
总目录：
一、主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
1、销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
2、购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
3、生产循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
4、筹资与投资循环所涉及的所主要凭证与会计记录
5、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
二、内部控制测试及交易的实质性测试
1、 内控理论
2、 各循环内控和内控测试概述
3、 部分业务的实测
三、归纳教材列举的内部控制
四、项目实质性测试
1、理论与总体归纳
2、重要程序总结（监盘、截止、函证、分析性复核、披露）
3、主要项目审计（13个）（目标、程序、会计知识）
4、特殊项目审计（10个）（目标、程序、会计知识）
一、主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
1、销售与收款循环中的主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系
主要业务活动
部门
凭证或记录
管理当局认定
接受顾客订单
销售
顾客订货单
存在或发生
批准赊销信用
信用
销售单
估价或分摊
按销售单供货
仓库
销售单
完整性
按销售单装运货物
装运
发运凭证
存在或发生、完整性
向顾客开具帐单
会计
商品价目表、销售发票
存在或发生、完整性、估价或分摊
记录销售
财会
转帐凭证、应收账款、营业收入
存在或发生、完整性、估价或分摊
办理和记录现金及银行存款收入
出纳
顾客月末对帐单、汇款通知书、收款凭证现金及银行存款日记帐
存在或发生、完整性、估价或分摊
办理和记录销货退回及折扣折让
贷项通知单折扣、折让明细帐
存在或发生、完整性、估价或分摊
注销坏帐
高层管理
坏帐审批表
估价或分摊
提取坏帐准备
估价或分摊
2、购货与付款循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
主要业务活动
部门
对应的凭证及会计记录
相关的管理当局认定
请购商品和劳务
仓库
请购单
存在或发生
编制订购单
采购
订购单
完整性
验收商品
验收
验收单、卖方发票
完整性、存在或发生
储存已验收商品
仓库
入库单
存在或发生
编制付款凭单
财会
付款凭单
存在或发生、估价或分摊、完整性
确认与记录负债
财会
应付账款明细账、卖方对账单、转账凭证
存在或发生、完整性、估价或分摊
付款
出纳
付款凭证、付款凭单
存在或发生、完整性、估价或分摊
记录现金、银行存款支出
会计
现金日记账、银行存款日记账
存在或发生、完整性、估价或分摊
3、生产循环中主要业务活动、对应的凭证及记录、相关的认定的关系
主要活动
部门
对应凭证
计划和安排生产
计划
生产指令
发出原材料
仓库
领发料凭证
生产产品
生产
产量和工时记录
核算产品成本
财会
工资汇总表、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配汇总表、成本计算单
储存产成品
仓库
存货明细账
发出产成品
发运
存货明细账
4、筹资与投资循环所涉及的所主要凭证与会计记录
筹资活动
投资活动
1．债券。
1．股票或债券；
2．股票。
2．经纪人通知书；
3．债券契约。
3．债券契约；
4．股东名册。
——————
5．公司债券存根簿。
——————
6．承销或包销协议。
4．企业的章程及有关协议；
7．借款合同或协议。
5．投资协议；
8．有关记账凭证。
6．有关记账凭证；
9．有关会计科目的明细账和总账。
7．有关会计科目的明细账和总账。
5、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动
筹资
投资
1．审批授权。
1．审批授权。
2．签订合同或协议。
——————
3．取得资金。
2．取得证券或其他投资。
4．计算利息或股利。
3．取得投资收益。
5．偿还本息或发放股利。
4．转让证券或收回其他投资。
审计实务学习笔记——主要业务活动、主要的凭证与记录、认定的对应关系1
面部与脏器的对应关系1
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性格与疾病的对应关系
性格与疾病的对应关系
面部与脏器的对应关系
五脏与五行等的对应关系
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