荆楚三国:有关外资企业所得税年度申报表附表问题_

有关外资企业所得税年度申报表附表问题30分标签：关联企业 附表 所得税 申报表 资产
回答：2   浏览：720   提问时间：2008-02-17 12:35我司是小规模纳税人外商独资贸易公司，主营业务是出口，业务量少，设及的会计科目也少，我想请教一下有关年度报表附表的问题：
1． 网上申报系统里有的附表设及到的项目，我司没有的，是不是不用填呢？例：无形资产摊销情况表、其它损益明细表、营业外收支情况表、总分支机构或营业机构年度所得税情况表、总分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表、关联企业业务往来情况年度申报表、外国税额扣除计算表、总分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表等等，（表名有简写）这些我们都没有的，是不是就不用填写呢？
2． （附表A09）年度亏损弥补情况： 我们是07年注册5月份开始申报纳税的，那么这个表格又如何填呢？项目一栏分第一年，第二年到第五年，最下面是本年，那么如果要填的话，我是不是只要填本年那一栏的亏损或盈利金额和可结转下一年度未弥补完的亏损额，这两项的金额应该是一样的吧，可是第一年到第五年那里年度那里不能填0，只能填年份，系统里是1999-2003年的，我想删掉删不掉，必须得填个年份进去的，
3． （附表A04）固定资产折旧情况表： 折旧方法分直线法和非直线法，固定资产分类那里只有四行，这里是要一个一个的固定资产分开填写吗？那如果固定资产很多的企业又如何填呢？应该是填固定资产总值吧，可是分类那栏应该如何写呢？还有是第一年填表，原值那一栏，年初固定资产原值没有吧，只要填本年增加值和年末固定资产原值吧，
4． 营业成本（支出）明细表： 这里如果是哪个行业就选填哪个行业所在栏吧，是吗？那里分制造业，批发业等，

不好意思啊，我是第一次填这些表格，实在搞不清楚如何处理啊，麻烦您了。谢谢！

不知这样能不能说明白，如有需要我可以上传附件说明，把附表上传上来内加说明的，就是附表太多了，2008-02-17 13:14 补充问题另外提了一个相同的问题，上传了附件 共0条评论...相关资料: 电子企业所得税申报表.rar更多资料>> 最佳答案 此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点 揪错 ┆ 评论 ┆ 举报
zyq135333
[雅典娜女神] 一、 网上申报系统里有的附表设及到的项目，我司没有的，是不是不用填呢？例：无形资产摊销情况表、其它损益明细表、营业外收支情况表、总分支机构或营业机构年度所得税情况表、总分支机构或营业机构应纳税所得额分配情况表、关联企业业务往来情况年度申报表、外国税额扣除计算表、总分支机构或营业机构应纳税情况调整汇总表等等，（表名有简写）这些我们都没有的，是不是就不用填写呢？
（1）表中凡是涉及的项目就填写，没有涉及的项目空着不填写。
（2）如果附表的内容都没有，可以报空表。

二、（附表A09）年度亏损弥补情况： 我们是07年注册5月份开始申报纳税的，那么这个表格又如何填呢？项目一栏分第一年，第二年到第五年，最下面是本年，那么如果要填的话，我是不是只要填本年那一栏的亏损或盈利金额和可结转下一年度未弥补完的亏损额，这两项的金额应该是一样的吧，可是第一年到第五年那里年度那里不能填0，只能填年份，系统里是1999-2003年的，我想删掉删不掉，必须得填个年份进去的，
1、第一年至第五年填写0
2、最后一栏填写07年的数字。
3、这张表是反映企业以前年度亏损额在本年度弥补情况的计算表。凡以往年度有亏损，并按税法规定可在本年度弥补的企业，无论盈利或亏损，均需填报本表。本表各项目填写口径如下：
（1）亏损或盈利金额，填写税务机关依法审核、审计确认的金额。
（2）已弥补过的亏损额，指每一年度亏损额用以后年度盈利额已弥补过的金额。
本栏中的第二年至第五年与“项目”栏下的第二年至第五年相对应。本栏合计数为第二年至第五年的合计。
（3）本年度可弥补的亏损额，是指以前年度发生的亏损尚未弥补、或未弥补完的亏损额，需用本年度盈利额弥补的金额。该金额应小于或等于本年度实际盈利额。如本年度为亏损，则弥补额应为零。
（4）可结转下一年的亏损额，是指按税法规定可在下一年度继续弥补的亏损额。

三、（附表A04）固定资产折旧情况表： 折旧方法分直线法和非直线法，固定资产分类那里只有四行，这里是要一个一个的固定资产分开填写吗？那如果固定资产很多的企业又如何填呢？应该是填固定资产总值吧，可是分类那栏应该如何写呢？还有是第一年填表，原值那一栏，年初固定资产原值没有吧，只要填本年增加值和年末固定资产原值吧，
（一）按固定资产所属的类别填写。
（二）年初固定资产原值不填写，本年增加和年末固定资产原值金额是一样的。
（三）具体填写要求：
本表主要反映企业本纳税年度全部固定资产增减及其折旧情况，既包括直接成本中的固定资产增减及其折旧情况，也包括间接费用中固定资产增减及其折旧情况。
本表按折旧方式不同分为两大类，一类为直线法；另一类为非直线法，包括“工作量法”、“年数总和法”、“双倍余额递减法”等折旧方法。企业应根据其实际采用折旧方法，分别如实填报。企业采取“非直线法”计提折旧，应报经税务机关批准。
企业的各类固定资产在计算折旧前，应根据税法规定估计残值，从固定资产原价减除。对企业新购置投入使用的固定资产，在计提折旧前，其残值暂统一确定为10%；对一些固定资产凡能预见在其使用年限结束后无法变卖、或者没有变卖价值的，可不留残值。
本表主要项目填写口径如下：
1、固定资产分类。
企业采用直线法折旧的固定资产，可按税法实施细则第35条规定，结合实际情况分三大类填写，其中：
（１）房屋、建筑物,是指供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设施,范围如下：
房屋,包括厂房,营业用房,办公用房,库房,住宿用房,食堂及其他房屋等；
建筑物,包括塔,池,槽,井,架,棚(不包括临时工棚,车棚等简易设施),场,路,桥,平台,码头,船坞,涵洞,加油站以及独立于房屋和机器设备之外的管道,烟囱,围墙等；
房屋、建筑物的附属设施,是指同房屋、建筑物不可分割的,不单独计算价值的配套设施,包括房屋、建筑物内的通气,通水,通油管道,通讯,输电线路,电梯,卫生设备等。
（２）火车,轮船,机器,机械和其他生产设备的范围如下：
火车,包括各种机车,客车,货车以及不单独计算价值的车上配套设施；
轮船,包括各种机动船舶以及不单独计算价值的船上配套设施；
机器、机械和其他生产设备,包括各种机器,机械,机组,生产线及其配套设备,各种动力,输送,传导设备等。
（３）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等范围如下：
电子设备,是指由集成电路,晶体管,电子管等电子元器件组成,应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备,包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人,数控或者程控系统等；
火车、轮船以外的运输工具,包括飞机,汽车,电车,拖拉机,摩托车(艇),机帆船,帆船以及其他运输工具。

企业采用非直线方法折旧的固定资产，填写采用非直线折旧方法计提折旧的固定资产类别（名称），并应将所采用的具体非直线折旧方法在备注栏中说明。

2、年初固定资产原值。填写企业本纳税年度年初的固定资产实际数额。
３、“本年增加值”和“本年减少值”。分别填写企业在本纳税年度新投入使用和停止使用的固定资产数额。

四、 营业成本（支出）明细表： 这里如果是哪个行业就选填哪个行业所在栏吧，是吗？那里分制造业，批发业等，
可根据所从事的行业填报本表中主营业务成本和其他业务支出，不在五个行业之内的，其主营业务成本和其他业务支出统一在其他项目下反映。如果企业主营业务涉及两个或两个以上行业的，可按本表所列行业分别填报。并将不同行业的相关数据汇总到本表主营业务成本和其他业务支出的合计栏。