九乡新闻网自己按摩前列腺视频:市国税局稽查业务技能竞赛试题[中国税官论坛]xx市国税局稽查业务技能竞赛试题.
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 06:16:03
市国税局稽查业务技能竞赛试题[中国税官论坛]xx市国税局稽查业务技能竞赛试题. >进项税额＝进项税额×目营税额÷销售额（营业额）
B、当期所领用货物的实际成本计算
C、按货物的平均售价计算
D、按组成计税价格计算
37、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ ）。
A、不申报销项，不得抵扣进项
B、只申报销项，不得抵扣进项
C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项税额转出处理
38、企业所得税的年终汇算清缴时间为年度终了后（ ）个月内进行。
A、2 B、3 C、4 D、5
39、税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的（ ）以内掌握计发奖金。
A、5% B、10%
C、15% D、20%
40、外国投资者实际出资比例低于（
）的新办外商投资企业适应税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业的税收待遇。
A、10% B、25% C、50% D、75%
41、票据法规定票据是指汇票、本票和（ ）
A、支票 B、转帐支票 C、现金支票
42、企业法人分立、合并或者有其他重要事项变更，应当向（ ）办理登记并公告。
A、税务机关 B、登记机关 C、工商机关 D、公安机关
二、多项选择题：（每小题0.5分，共22分，错选、多选、少选均不得分）
1、人民法院审理行政案件，可以参照（ ）。
A、法律
B、法规 C、国务院各部委的规章 D、省政府的规章
2、不予以行政处罚的情形有（ ）。
A、不满十四周岁的人的违法行为
B、违法事实轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
C、受他人胁迫有违法行为的
D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
3、根据《山东省国税系统税务稽查实施规范》的要求，检查人员在制作工作底稿时，下列（ ）项目不得打印。
A、问题摘要 B、检查人员签名
C、被查对象意见 D、被查对象签名
4、行政复议与行政诉讼共有的规则有（ ）。
A、行政机关负责举证责任 B、不适用调解
C、审查具体行政行为的合法性 D、审查具体行政行为的合理性
5、公开办税制度的内容有（ ）。
A、政策法规公开
B、违章处罚公开
C、行政应诉公开 D、办税程序公开
6、审理环节需制作的文书有（ ）。
A、《审理报告》
B、《税务稽查结论》
C、《税务处理决定书》 D、《税务行政处罚决定书》
7、下列对“记事本”应用程序的说法，不正确的是（ ）。
A、在“记事本”中能完成文档的编排、保存操作，但无打印操作
B、在“记事本”中能编辑文件信息，也能插入图片、表格等信息
C、在“记事本”中只能打开一个文件
D、“记事本”与“写字板”完全一样，都是小型的纯文本编辑器
8、复议机关对被申请的具体行政行为要审查（ ）。
A、具体行政行为实体的合法性 B、具体行政行为的合理性
C、只审查具体行政行为的合法性 D、具体行政行为程序的合法性
9、对于拒不履行税务行政处罚决定，在法定期限内又未申请复议或向人民法院起诉的纳税人，税务机关可以（ ）。
A、书面通知其开户银行从其帐户中扣划存款抵缴罚款
B、请检查机关协助采取强制措施
C、每日按罚款数额的3%加收罚款
D、申请人民法院强制执行
10、下列属于资产负债表的组成项目有（ ）。
A、短期投资 B、无形资产 C、未分配利润
D、投资收益
11、扣缴义务人违反征管法及细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关应当（ ）。
A、处应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B、处应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
C、应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补收
D、应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣
12、某酒厂以自产的白酒为酒基泡制药酒，则（ ）。
A、白酒在移送时，应纳消费税 B、药酒在销售时，应纳消费税
C、白酒在移送时，不纳消费税 D、药酒在销售时，不纳消费税
13、下列关于办公自动化（OA）系统的描述，正确的是（ ）。
A、OA系统的核心任务是减轻办公人员的劳动强度
B、OA系统综合体现了人、机器、信息资源三者的关系
C、OA系统可划分为事务型、辅助管理型和决策型三个层次
D、OA系统的最终目标是将常规的办公事务处理自动
14、享受增值税优惠政策的校办企业，必须同时具备的条件有（ ）。
A、必须是学校出资自办的 B、学校与外单位共同投资举办
C、由学校负责经营管理 D、经营收入归学校所有
15、纳税人将其应税消费品用于下列（
）的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据计算消费税。
A、换取生产资料和消费资料 B、广告宣传
C、投资入股
D、抵偿债务
16、下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（ ）。
A、企业生产车间 B、销售部门
C、分公司
D、母公司及其子公司组成的企业集团
17、当存在以下情况时，应计提存货跌价准备（ ）。
A、市价持续下跌，预计未来无回升希望
B、霉烂变质的存货
C、生产中不需要且无转让价值的存货
D、原材料不适应新产品需要，市价低于帐面成本
18、某啤酒厂（一般纳税人）的以下业务，在收取时需要计算增值税销项税额的有（ ）。
A、销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
B、销售啤酒时向购买方收取的包装物租金
C、销售啤酒时向购买方收取的返还利润
D、销售啤酒时向购买方收取的装卸费
19、企业采用权益法核算时，下列事件中，不会引起长期股权投资帐面价值发生增减变动的有（ ）。
A、计算出的股权投资差额调整投资成本
B、计提长期投资减值准备
C、获得股份有限公司分派的股票股利
D、摊销股权投资差额
20、某企业2003年发生以下业务，需要进行所得税纳税调整的事项有（ ）。
A、4月以产成品一批抵偿债务10万元
B、6月份按照新会计制度规定的范围按3‰计提了坏帐准备
C、7月接受现金捐赠10万元
D、8月支付为对外投资发生的借款利息2万元（利率同银行）
21、《征管法》规定，税务机关在进行税务检查时，应当出示（
），否则被检查人有权拒绝。
A、税务检查证 B、介绍信 C、税务检查通知书 D、身份证
22、按照税务稽查的范围和内容，可将税务检查的方法划分为（ ）。
A、顺查 B、全查 C、逆查 D、抽查
23、税务稽查的类型一般可分为（ ）。
A、日常稽查 B、立案稽查 C、专项稽查 D、专案稽查
24、《税务稽查工作规程》按照立案与否把税务稽查分为（ ）。
A、一般程序 B、立案程序 C、不立案程序 D、简易程序
25、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规和规章，应当注明（ ）。
A、文件名称 B、文号 C、有关条款
D、发文时间
26、根据《山东省国税稽查大要案报告制度》的规定，各地查处的以下（ ）案件。应如实向省国税局稽查局报告。
A、偷税数额达100万元以上的案件
B、虚开增值税专用发票案件
C、出口骗税案件 D、达到移送标准且已经移送的案件
27、受托加工应税消费品的单位是（ ）。
A、增值税纳税人 B、消费税纳税人
C、增值税的代收代缴义务人
D、消费税的代收代缴义务人
28、在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
29、所谓关联企业是指具有下列关联关系的企业（ ）。
A、在资金、购销方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、存在直接的业务关系
C、直接为第三者所拥有
D、间接为第三者所控制
30、《山东省国税系统税务稽查实施规范》规定（ ）执法行为必须为两人以上。
A、听证 B、询问调查 C、调查取证 D、执行查封
31、检查人员收集到的证据应当具有（ ）。
A、形式符合法律要求 B、收集程序合法
C、证据内容客观真实
D、与待证事实有关联性
32、（ ）属于抗税行为“情节严重”。
A、抗税数额在十万元以上的 B、抗税数额在五万元以上的
C、故意伤害致人轻伤的 D、多次抗税的
33、行政赔偿的形式有（ ）。
A、支付赔偿金 B、恢复原状 C、返还原物
D、消除影响
34、税务人员在（ ）时，应当适用回避制度。
A、核定应纳税额 B、进行税务检查
C、调整税收定额
D、实施税务行政处罚
35、“应交税金－－增值税检查调整”科目的贷方反映的事项有（ ）。
A、少计的销项 B、少计的进项
C、多计的销项 D、多计的进项
36、现行消费税的计税方法有（ ）。
A、从价定率 B、从量定额
C、从价定率与从量定额相结合 D、简易办法
37、下列应计入“主营业务税金及附加”科目的税金有（ ）。
A、增值税
B、消费税 C、营业税 D、企业所得税
38、下列项目中，属于流动负债的有（ ）。
A、应付福利费 B、应付短期债券
C、预收帐款 D、将于一年内到期的长期借款
39、纳税人应税税负变动率为－30%，可能是由于（ ）引起的。
A、虚开专用发票
B、少报销售额
C、多计进项税额 D、将查补的税款计入了已缴税金
40、实施稽查前应当向被查对象发出书面通知，告知被对象（）等。
A、稽查时间 B、稽查税种
C、需要准备的资料 D、实施稽查的场所
41、人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业的哪些行为无效（ ）。
A、隐匿、私分或者无偿转让财产
B、非正常压价出售财产
C、对原来没有财产担保的债务提供财产担保
D、对未到期的债务提前清偿 E、放弃自己的债权
42、公司法规定国家公务员不得兼任公司的（ ）。
A、董事 B、员工 C、监事 D、经理
43、担保法规定担保方式有（ ）。
A、保证 B、抵押 C、质押 D、留置 E、定金
44、有（ ）情形的，合同无效。
A、一方以欺诈、协迫的手段订立合同损害国家利益
B、恶意串通损害国家、集体或者第三者利益
C、以合法形式掩盖非法目的的
D、损害社会公众利益
E、违反法律、行政法规的强制性规定
三、判断题：（第题0.5分，共7分）
1、对当事人的同一违法行为，不得给予两种行政处罚。（ ）
2、在行政处罚决定过程中，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。（ ）
3、“固定资产的帐面价值”是指“固定资产”帐户余额减“累计折旧”帐户余额，再减“固定资产减值准备”帐户余额之后的差额。（ ）
4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，即使先不交纳税款和滞纳金，也可以依法申请行政复议。（ ）
5、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，并处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（
）
6、税务机关对纳税人作出的所有罚款处罚，都必须先行告知纳税人。（ ）
7、纳税人在生产经营期间，向金融机构及非金融机构的借款利息支出，可按实际发生数据实扣除计算所得税。（ ）
8、税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。（ ）
9、银行存款的增加并不说明企业收入的增加。（ ）
10、固定资产出售、报废、毁损以及盘亏，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入营业外收支。（ ）
11、债务人不能清偿到期债务，债权人可以申请宣告债务人破产。（ ）
12、企业法人经营范围可以与其核准登记的经营范围不同。（ ）
13、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的20%列入公司法定公积金。（ ）
14、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的票据无效。（ ）
四、简答题：（共8分）
1、《征管法》规定，税务机关在什么情况下有权核定纳税人的应纳税额？（1.5分）
2、税务稽查案件的证据主要包括哪几类？（1.5分）
3、《税务稽查工作规程》规定，哪些情形应进行立案查处？（1.5分）
4、《税务稽查报告》的主要内容有哪些？（1.5分）
5、针对工业企业的“产成品”明细帐，应从哪几个方面开展税务稽查？（2分）
五、分析应用题：（共32分）
1、某国税稽查局于2003年4月1日对某食品厂（增值税一般纳税人）2002年度的增值税纳税情况进行了检查，①发现2002年11月份销售给某个体商贩食品收取现金200000元私存于厂部小金库，未入帐；②2002年上年用农副产品收购单从农民处收购小麦，收购金额100000元，按照收购金额乘以10%后分离税款10000元进行了抵扣，检查后税款、罚款于4月20日以银行存款入库，请根据以上材料：
（1）计算应补税款
（2）按《征管法》的最低处罚标准计算罚款
（3）计算应加收的滞纳金
（4）对税金的清算、滞纳金和罚款逐一作出相应的会计处理（保留两位小数，所购材料已全部耗用，形成损益）（7分）
2、某国有工业企业（增值税一般纳税人）2002年度实现利润10万元，并申报缴纳企业所得税10×33%＝3.3（万元）。税务稽查人员小刘于今年6月份在调帐检查时，认为下述问题需要调整，并作出了处理：
（1）对外投资分回利润3.65万元（被投资方所得税税率为27%），已计入投资收益，应调减所得税36500×33%－36500÷（1－27%）×（33%－27%）＝9045（元）；
（2）全年平均职工人数110人（其中：正式职工100人，临时工10人），实列工资费用104万元，应调增所得税（1040000－960000）×33%＝26400（元）；
（3）已核销原料非正常损失10万元，未转出进项税额，应补缴增值税1700元、城建税和教育费附加170元，同时调减所得税1870×33%＝617.1元；
（4）通过民政部向贫困地区捐赠2万元，已计入“营业外支出”，应调增所得税（20000－100000×3%）×33%＝5610元；
（5）全年产品销售收入3000万元，实列业务招待费10万元，应调减所得税[（1500×5‰+1500×3‰）-10]
×33%=6600（元）。
合计应调增所得税：26400＋5610＝32010（元）
应调减所得税：9045＋617.1＋6600＝16262.1（元）
应补缴所得税：32010－16262.1＝15747.9（元）
要求：（1）请分析小刘的处理是否正确，并说明理由。
（2）根据资料计算该企业2002年度应当缴纳多少企业所得税？（6分）
3、2002年10月8日，某县国局稽查局干部陈某，来到个体工商户包某副食门市部进行税务检查，包某对陈某出示的税务检查存有疑异而发生争执，并拒绝提供帐簿。后经该镇派出所干警劝解，包某才将10本帐簿拿出。检查人员在开具收据后将帐簿带回。
次日，陈某因保管不善，将调取的10本帐簿全部丢失。同年11月28日，包某以帐簿上有10余万元的债权凭据为由，向人民法院提起诉讼，请求法院判定扣押帐簿违法，并要求赔偿因债权凭据丢失而造成的全部经济损失。
分析并回答：
（1）陈某的执法行为哪些不符合征管法的规定？
（2）《征管法实施细则》和《税务稽查工作规程》对税务检查调取帐簿时有哪些规定？
（3）人民法院应依法作出什么判决？（4分）
4、顺华机械厂是增值税一般纳税人，税务稽查人员小王、小李于2003年
1月5日对该厂2002年度纳税情况进行了实地检查，并向纳税人依法履行了亮证程序。经检查发现，该企业采取销售收入不入帐，帐外经营的手段隐匿2002年4月份销售收入100万元（不含税）、6月份销售收入100万元（不含税），少缴纳税款共计34万元。检查结束后税务人员小张、小李于2003年1月15日对该企业直接下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》:（1）4月份隐匿销售收入100万元，补税17万元，罚款8万元；（2）6月份隐匿销售收入100万元，补税17万元，罚款8万元，并限期于2003年1月30日前将上述税款入库。为确保税款入库，1月6日小王、小李经县稽查局长批准直接对其采取税收保全措施，冻结了纳税人在银行存款50万元。但直到1月30日顺华机械厂仍旧没有缴纳税款。2月1日，小王、小李经局长批准直接对其实施了强制执行措施，从其冻结的存款中扣缴了税款34万元，罚款16万元。请指出小王、小李在执法过程中有哪些不对之处并简要说明理由。（6分）
5、某酒厂为增值税一般纳税人，税务机关于2003年2月份对其2002年度的流转税纳税情况进行了检查，经查2002年3月份购进原材料等100万元，专用发票注明的进项税额为17万元。当月销售粮食白酒取得不含税收入150万元，企业当月申报的增值税8.5万元、消费税42.5万元。当月该单位将自产的“××”牌粮食白酒500斤无偿赠送给关系单位（该批酒的成本为8000元，无同类产品的平均售价），企业所做的会计处理为
借：营业外支出 8000
贷：产成品 8000
要求：（1）指出存在的问题；
（2）提出处理建议；
（3）进行帐务调整。（5分）
6、公司甲2001年6月份销售一批货物给丙，不含销售额为60000元。由于暂时没有专用发票，因此让乙公司代开了一张增值税专用发票，代开税额为10200元，支付好处费1000元。丙公司当月用该专用发票申报抵扣税款后，实际缴纳增值税75000元。
根据以上资料分析：
（1）甲、乙、丙分别属于什么行为？
（2）税务机关应如何处理？（4分）
六、写作题：（10分）
某市国税局近三年的征管和检查情况如下表，请根据检查结果分析该局目前征管存在的问题，并结合自己的工作实际，提出改进措施，写出分析报告。（要求字500左右）
统计表
项目数量年度 征管户 其中已办证户数 年收入任务 纳税检查情况 欠税情况 漏管户检查 申报入库情况
检查户数
违法户数 补税罚款 户数 欠税数额 查出税款 补税罚款 申报户数 入库户数
偷税户 发票违章户 小计 税款 罚款
2000 6000
5000 32亿 2000 350 20 400 1200万 152万 60 200万 100万 10万 4200 3900
2001
6800 5800 36亿 2300 645 155 800 2500万 1000万 100 800万 250万 24万 4400 4000
2002 6500 5500 40亿 2500 890 210 1100 4000万 1300万 20 150万 300万 80万 4300
3900
合计 6800 1885 385 2300 7700万 2452万 650万 114万
B、当期所领用货物的实际成本计算
C、按货物的平均售价计算
D、按组成计税价格计算
37、商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位，申报纳税时，正确的做法是（ ）。
A、不申报销项，不得抵扣进项
B、只申报销项，不得抵扣进项
C、申报销项，同时可以抵扣进项 D、作进项税额转出处理
38、企业所得税的年终汇算清缴时间为年度终了后（ ）个月内进行。
A、2 B、3 C、4 D、5
39、税务违法举报案件经查实并依法处理后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴税款数额的（ ）以内掌握计发奖金。
A、5% B、10%
C、15% D、20%
40、外国投资者实际出资比例低于（
）的新办外商投资企业适应税制一律按照内资企业处理，不得享受外商投资企业的税收待遇。
A、10% B、25% C、50% D、75%
41、票据法规定票据是指汇票、本票和（ ）
A、支票 B、转帐支票 C、现金支票
42、企业法人分立、合并或者有其他重要事项变更，应当向（ ）办理登记并公告。
A、税务机关 B、登记机关 C、工商机关 D、公安机关
二、多项选择题：（每小题0.5分，共22分，错选、多选、少选均不得分）
1、人民法院审理行政案件，可以参照（ ）。
A、法律
B、法规 C、国务院各部委的规章 D、省政府的规章
2、不予以行政处罚的情形有（ ）。
A、不满十四周岁的人的违法行为
B、违法事实轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
C、受他人胁迫有违法行为的
D、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
3、根据《山东省国税系统税务稽查实施规范》的要求，检查人员在制作工作底稿时，下列（ ）项目不得打印。
A、问题摘要 B、检查人员签名
C、被查对象意见 D、被查对象签名
4、行政复议与行政诉讼共有的规则有（ ）。
A、行政机关负责举证责任 B、不适用调解
C、审查具体行政行为的合法性 D、审查具体行政行为的合理性
5、公开办税制度的内容有（ ）。
A、政策法规公开
B、违章处罚公开
C、行政应诉公开 D、办税程序公开
6、审理环节需制作的文书有（ ）。
A、《审理报告》
B、《税务稽查结论》
C、《税务处理决定书》 D、《税务行政处罚决定书》
7、下列对“记事本”应用程序的说法，不正确的是（ ）。
A、在“记事本”中能完成文档的编排、保存操作，但无打印操作
B、在“记事本”中能编辑文件信息，也能插入图片、表格等信息
C、在“记事本”中只能打开一个文件
D、“记事本”与“写字板”完全一样，都是小型的纯文本编辑器
8、复议机关对被申请的具体行政行为要审查（ ）。
A、具体行政行为实体的合法性 B、具体行政行为的合理性
C、只审查具体行政行为的合法性 D、具体行政行为程序的合法性
9、对于拒不履行税务行政处罚决定，在法定期限内又未申请复议或向人民法院起诉的纳税人，税务机关可以（ ）。
A、书面通知其开户银行从其帐户中扣划存款抵缴罚款
B、请检查机关协助采取强制措施
C、每日按罚款数额的3%加收罚款
D、申请人民法院强制执行
10、下列属于资产负债表的组成项目有（ ）。
A、短期投资 B、无形资产 C、未分配利润
D、投资收益
11、扣缴义务人违反征管法及细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关应当（ ）。
A、处应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B、处应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
C、应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补收
D、应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣
12、某酒厂以自产的白酒为酒基泡制药酒，则（ ）。
A、白酒在移送时，应纳消费税 B、药酒在销售时，应纳消费税
C、白酒在移送时，不纳消费税 D、药酒在销售时，不纳消费税
13、下列关于办公自动化（OA）系统的描述，正确的是（ ）。
A、OA系统的核心任务是减轻办公人员的劳动强度
B、OA系统综合体现了人、机器、信息资源三者的关系
C、OA系统可划分为事务型、辅助管理型和决策型三个层次
D、OA系统的最终目标是将常规的办公事务处理自动
14、享受增值税优惠政策的校办企业，必须同时具备的条件有（ ）。
A、必须是学校出资自办的 B、学校与外单位共同投资举办
C、由学校负责经营管理 D、经营收入归学校所有
15、纳税人将其应税消费品用于下列（
）的，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价作为计税依据计算消费税。
A、换取生产资料和消费资料 B、广告宣传
C、投资入股
D、抵偿债务
16、下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（ ）。
A、企业生产车间 B、销售部门
C、分公司
D、母公司及其子公司组成的企业集团
17、当存在以下情况时，应计提存货跌价准备（ ）。
A、市价持续下跌，预计未来无回升希望
B、霉烂变质的存货
C、生产中不需要且无转让价值的存货
D、原材料不适应新产品需要，市价低于帐面成本
18、某啤酒厂（一般纳税人）的以下业务，在收取时需要计算增值税销项税额的有（ ）。
A、销售啤酒时向购买方收取的包装物押金
B、销售啤酒时向购买方收取的包装物租金
C、销售啤酒时向购买方收取的返还利润
D、销售啤酒时向购买方收取的装卸费
19、企业采用权益法核算时，下列事件中，不会引起长期股权投资帐面价值发生增减变动的有（ ）。
A、计算出的股权投资差额调整投资成本
B、计提长期投资减值准备
C、获得股份有限公司分派的股票股利
D、摊销股权投资差额
20、某企业2003年发生以下业务，需要进行所得税纳税调整的事项有（ ）。
A、4月以产成品一批抵偿债务10万元
B、6月份按照新会计制度规定的范围按3‰计提了坏帐准备
C、7月接受现金捐赠10万元
D、8月支付为对外投资发生的借款利息2万元（利率同银行）
21、《征管法》规定，税务机关在进行税务检查时，应当出示（
），否则被检查人有权拒绝。
A、税务检查证 B、介绍信 C、税务检查通知书 D、身份证
22、按照税务稽查的范围和内容，可将税务检查的方法划分为（ ）。
A、顺查 B、全查 C、逆查 D、抽查
23、税务稽查的类型一般可分为（ ）。
A、日常稽查 B、立案稽查 C、专项稽查 D、专案稽查
24、《税务稽查工作规程》按照立案与否把税务稽查分为（ ）。
A、一般程序 B、立案程序 C、不立案程序 D、简易程序
25、《税务处理决定书》所援引的处理依据，必须是税收法律、法规和规章，应当注明（ ）。
A、文件名称 B、文号 C、有关条款
D、发文时间
26、根据《山东省国税稽查大要案报告制度》的规定，各地查处的以下（ ）案件。应如实向省国税局稽查局报告。
A、偷税数额达100万元以上的案件
B、虚开增值税专用发票案件
C、出口骗税案件 D、达到移送标准且已经移送的案件
27、受托加工应税消费品的单位是（ ）。
A、增值税纳税人 B、消费税纳税人
C、增值税的代收代缴义务人
D、消费税的代收代缴义务人
28、在计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有（ ）。
A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税
29、所谓关联企业是指具有下列关联关系的企业（ ）。
A、在资金、购销方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B、存在直接的业务关系
C、直接为第三者所拥有
D、间接为第三者所控制
30、《山东省国税系统税务稽查实施规范》规定（ ）执法行为必须为两人以上。
A、听证 B、询问调查 C、调查取证 D、执行查封
31、检查人员收集到的证据应当具有（ ）。
A、形式符合法律要求 B、收集程序合法
C、证据内容客观真实
D、与待证事实有关联性
32、（ ）属于抗税行为“情节严重”。
A、抗税数额在十万元以上的 B、抗税数额在五万元以上的
C、故意伤害致人轻伤的 D、多次抗税的
33、行政赔偿的形式有（ ）。
A、支付赔偿金 B、恢复原状 C、返还原物
D、消除影响
34、税务人员在（ ）时，应当适用回避制度。
A、核定应纳税额 B、进行税务检查
C、调整税收定额
D、实施税务行政处罚
35、“应交税金－－增值税检查调整”科目的贷方反映的事项有（ ）。
A、少计的销项 B、少计的进项
C、多计的销项 D、多计的进项
36、现行消费税的计税方法有（ ）。
A、从价定率 B、从量定额
C、从价定率与从量定额相结合 D、简易办法
37、下列应计入“主营业务税金及附加”科目的税金有（ ）。
A、增值税
B、消费税 C、营业税 D、企业所得税
38、下列项目中，属于流动负债的有（ ）。
A、应付福利费 B、应付短期债券
C、预收帐款 D、将于一年内到期的长期借款
39、纳税人应税税负变动率为－30%，可能是由于（ ）引起的。
A、虚开专用发票
B、少报销售额
C、多计进项税额 D、将查补的税款计入了已缴税金
40、实施稽查前应当向被查对象发出书面通知，告知被对象（）等。
A、稽查时间 B、稽查税种
C、需要准备的资料 D、实施稽查的场所
41、人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告之日的期间内，破产企业的哪些行为无效（ ）。
A、隐匿、私分或者无偿转让财产
B、非正常压价出售财产
C、对原来没有财产担保的债务提供财产担保
D、对未到期的债务提前清偿 E、放弃自己的债权
42、公司法规定国家公务员不得兼任公司的（ ）。
A、董事 B、员工 C、监事 D、经理
43、担保法规定担保方式有（ ）。
A、保证 B、抵押 C、质押 D、留置 E、定金
44、有（ ）情形的，合同无效。
A、一方以欺诈、协迫的手段订立合同损害国家利益
B、恶意串通损害国家、集体或者第三者利益
C、以合法形式掩盖非法目的的
D、损害社会公众利益
E、违反法律、行政法规的强制性规定
三、判断题：（第题0.5分，共7分）
1、对当事人的同一违法行为，不得给予两种行政处罚。（ ）
2、在行政处罚决定过程中，当事人要求听证的，行政机关应当组织听证。（ ）
3、“固定资产的帐面价值”是指“固定资产”帐户余额减“累计折旧”帐户余额，再减“固定资产减值准备”帐户余额之后的差额。（ ）
4、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，即使先不交纳税款和滞纳金，也可以依法申请行政复议。（ ）
5、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，并处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（
）
6、税务机关对纳税人作出的所有罚款处罚，都必须先行告知纳税人。（ ）
7、纳税人在生产经营期间，向金融机构及非金融机构的借款利息支出，可按实际发生数据实扣除计算所得税。（ ）
8、税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。（ ）
9、银行存款的增加并不说明企业收入的增加。（ ）
10、固定资产出售、报废、毁损以及盘亏，均应通过“固定资产清理”科目，计算出处置固定资产的净损益后，转入营业外收支。（ ）
11、债务人不能清偿到期债务，债权人可以申请宣告债务人破产。（ ）
12、企业法人经营范围可以与其核准登记的经营范围不同。（ ）
13、公司分配当年税后利润时，应当提取利润的20%列入公司法定公积金。（ ）
14、票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的票据无效。（ ）
四、简答题：（共8分）
1、《征管法》规定，税务机关在什么情况下有权核定纳税人的应纳税额？（1.5分）
2、税务稽查案件的证据主要包括哪几类？（1.5分）
3、《税务稽查工作规程》规定，哪些情形应进行立案查处？（1.5分）
4、《税务稽查报告》的主要内容有哪些？（1.5分）
5、针对工业企业的“产成品”明细帐，应从哪几个方面开展税务稽查？（2分）
五、分析应用题：（共32分）
1、某国税稽查局于2003年4月1日对某食品厂（增值税一般纳税人）2002年度的增值税纳税情况进行了检查，①发现2002年11月份销售给某个体商贩食品收取现金200000元私存于厂部小金库，未入帐；②2002年上年用农副产品收购单从农民处收购小麦，收购金额100000元，按照收购金额乘以10%后分离税款10000元进行了抵扣，检查后税款、罚款于4月20日以银行存款入库，请根据以上材料：
（1）计算应补税款
（2）按《征管法》的最低处罚标准计算罚款
（3）计算应加收的滞纳金
（4）对税金的清算、滞纳金和罚款逐一作出相应的会计处理（保留两位小数，所购材料已全部耗用，形成损益）（7分）
2、某国有工业企业（增值税一般纳税人）2002年度实现利润10万元，并申报缴纳企业所得税10×33%＝3.3（万元）。税务稽查人员小刘于今年6月份在调帐检查时，认为下述问题需要调整，并作出了处理：
（1）对外投资分回利润3.65万元（被投资方所得税税率为27%），已计入投资收益，应调减所得税36500×33%－36500÷（1－27%）×（33%－27%）＝9045（元）；
（2）全年平均职工人数110人（其中：正式职工100人，临时工10人），实列工资费用104万元，应调增所得税（1040000－960000）×33%＝26400（元）；
（3）已核销原料非正常损失10万元，未转出进项税额，应补缴增值税1700元、城建税和教育费附加170元，同时调减所得税1870×33%＝617.1元；
（4）通过民政部向贫困地区捐赠2万元，已计入“营业外支出”，应调增所得税（20000－100000×3%）×33%＝5610元；
（5）全年产品销售收入3000万元，实列业务招待费10万元，应调减所得税[（1500×5‰+1500×3‰）-10]
×33%=6600（元）。
合计应调增所得税：26400＋5610＝32010（元）
应调减所得税：9045＋617.1＋6600＝16262.1（元）
应补缴所得税：32010－16262.1＝15747.9（元）
要求：（1）请分析小刘的处理是否正确，并说明理由。
（2）根据资料计算该企业2002年度应当缴纳多少企业所得税？（6分）
3、2002年10月8日，某县国局稽查局干部陈某，来到个体工商户包某副食门市部进行税务检查，包某对陈某出示的税务检查存有疑异而发生争执，并拒绝提供帐簿。后经该镇派出所干警劝解，包某才将10本帐簿拿出。检查人员在开具收据后将帐簿带回。
次日，陈某因保管不善，将调取的10本帐簿全部丢失。同年11月28日，包某以帐簿上有10余万元的债权凭据为由，向人民法院提起诉讼，请求法院判定扣押帐簿违法，并要求赔偿因债权凭据丢失而造成的全部经济损失。
分析并回答：
（1）陈某的执法行为哪些不符合征管法的规定？
（2）《征管法实施细则》和《税务稽查工作规程》对税务检查调取帐簿时有哪些规定？
（3）人民法院应依法作出什么判决？（4分）
4、顺华机械厂是增值税一般纳税人，税务稽查人员小王、小李于2003年
1月5日对该厂2002年度纳税情况进行了实地检查，并向纳税人依法履行了亮证程序。经检查发现，该企业采取销售收入不入帐，帐外经营的手段隐匿2002年4月份销售收入100万元（不含税）、6月份销售收入100万元（不含税），少缴纳税款共计34万元。检查结束后税务人员小张、小李于2003年1月15日对该企业直接下达了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》:（1）4月份隐匿销售收入100万元，补税17万元，罚款8万元；（2）6月份隐匿销售收入100万元，补税17万元，罚款8万元，并限期于2003年1月30日前将上述税款入库。为确保税款入库，1月6日小王、小李经县稽查局长批准直接对其采取税收保全措施，冻结了纳税人在银行存款50万元。但直到1月30日顺华机械厂仍旧没有缴纳税款。2月1日，小王、小李经局长批准直接对其实施了强制执行措施，从其冻结的存款中扣缴了税款34万元，罚款16万元。请指出小王、小李在执法过程中有哪些不对之处并简要说明理由。（6分）
5、某酒厂为增值税一般纳税人，税务机关于2003年2月份对其2002年度的流转税纳税情况进行了检查，经查2002年3月份购进原材料等100万元，专用发票注明的进项税额为17万元。当月销售粮食白酒取得不含税收入150万元，企业当月申报的增值税8.5万元、消费税42.5万元。当月该单位将自产的“××”牌粮食白酒500斤无偿赠送给关系单位（该批酒的成本为8000元，无同类产品的平均售价），企业所做的会计处理为
借：营业外支出 8000
贷：产成品 8000
要求：（1）指出存在的问题；
（2）提出处理建议；
（3）进行帐务调整。（5分）
6、公司甲2001年6月份销售一批货物给丙，不含销售额为60000元。由于暂时没有专用发票，因此让乙公司代开了一张增值税专用发票，代开税额为10200元，支付好处费1000元。丙公司当月用该专用发票申报抵扣税款后，实际缴纳增值税75000元。
根据以上资料分析：
（1）甲、乙、丙分别属于什么行为？
（2）税务机关应如何处理？（4分）
六、写作题：（10分）
某市国税局近三年的征管和检查情况如下表，请根据检查结果分析该局目前征管存在的问题，并结合自己的工作实际，提出改进措施，写出分析报告。（要求字500左右）
统计表
项目数量年度 征管户 其中已办证户数 年收入任务 纳税检查情况 欠税情况 漏管户检查 申报入库情况
检查户数
违法户数 补税罚款 户数 欠税数额 查出税款 补税罚款 申报户数 入库户数
偷税户 发票违章户 小计 税款 罚款
2000 6000
5000 32亿 2000 350 20 400 1200万 152万 60 200万 100万 10万 4200 3900
2001
6800 5800 36亿 2300 645 155 800 2500万 1000万 100 800万 250万 24万 4400 4000
2002 6500 5500 40亿 2500 890 210 1100 4000万 1300万 20 150万 300万 80万 4300
3900
合计 6800 1885 385 2300 7700万 2452万 650万 114万
市国税局稽查业务技能竞赛试题[中国税官论坛]xx市国税局稽查业务技能竞赛试题.
xx市国税局稽查业务技能竞赛试题[中国税官论坛]
税务稽查业务考试试题
税务稽查业务考试试题6（国税版3）
税务稽查业务考试试题5（国税版5）
税务稽查业务考试试题4（国税版4）
税务稽查业务考试试题（国税版3）11
税务稽查业务考试试题1（国税版6）
税务稽查业务考试试题（国税版6）
税务稽查业务考试试题（国税版3）
税务稽查业务考试试题（国税版2）
税务稽查业务考试试题（国税版4）
税务稽查业务考试试题（国税版5）
天津：资助养老护理业务技能竞赛
税务稽查业务考试试题2
初中生物理实验技能竞赛试题
江苏省国税系统专业培训、技能练兵、业务达标、能手竞赛大纲
江苏省国税系统专业培训、技能练兵、业务达标、能手竞赛大纲2008
税务稽查业务考试试题（地税版）
税务稽查业务考试试题（地税3）
税务稽查业务考试试题（地税版5）0
税务稽查业务考试试题（地税版）
税务稽查业务考试试题（地税版2）
税务稽查业务考试试题（地税版1）