能看到现金流的生意:企业减免税统计调查相关说明

此次减免税调查概念界定包括：税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。但在填表说明中税率式、税基式和税额式减免仅涉及征前减免税额计算公式的参考运用，企业报表只涉及征前减免和退库减免的填报。文中指出：“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等，按享受的减免税政策直接计算填报；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免，按经税务和财政部门审批并实际退库的数额填报。对当年已审批，但实际未退税或实际未抵减的，则不统计。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。企业报表填报关键是第一纵栏“项目栏”，须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码。《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策分税种进行了列举，未列举的，则要求填入
“其他税收优惠”项目。
为更好地做好此次统计调查，现对相关事项说明如下，仅供参考：
税率式、税基式和税额式减免主要涉及到所得税：小型微利企业和高新技术企业属税率式减免；环境保护、节能节水、安全生产设备投资抵免属税额式减免；其他基本可归于税基式减免。增值税优惠计算尚有疑问，同行业税负率请向收入核算科查询。业填写申报后提示和机内数不符，数据勾稽关系如下：
1、企业所得税 :a、企业所得税(A类)年报主表第28与29行数字大于0的,需填写征前减免；（08、09年度）
b、企业所得税(A类)季报表（三季度201009）第12行累计金额栏数字大于0的,需填写征前减免；（10年度）。
审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以04开头的，且相应单元格>0
审核不通过提示信息：本年度存在征前减免，请核实填写。
2、增值税 : a、增值税申报表（一般纳税人）附表三累计抵扣栏的合计数大于0的,需填写退库减免。（09、10年）
b、增值税申报表（一般纳税人）主表第23行应纳税额减征本年累计数大于0的,需填写征前减免。（08、09、10年）。
08、09年以所属期12月为准，10年以所属期11月为准
审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以01开头的，且相应单元格>0
审核不通过提示信息：a、本年度存在退库减免，请核实填写。
b、本年度存在征前减免，请核实填写。
祥见内网通知，已更新了
此次减免税调查概念界定包括：税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。但在填表说明中税率式、税基式和税额式减免仅涉及征前减免税额计算公式的参考运用，企业报表只涉及征前减免和退库减免的填报。文中指出：“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等，按享受的减免税政策直接计算填报；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免，按经税务和财政部门审批并实际退库的数额填报。对当年已审批，但实际未退税或实际未抵减的，则不统计。2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。企业报表填报关键是第一纵栏“项目栏”，须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码。《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策分税种进行了列举，未列举的，则要求填入 “其他税收优惠”项目。　　为更好地做好此次统计调查，现对相关事项说明如下，仅供参考：
税率式、税基式和税额式减免主要涉及到所得税：小型微利企业和高新技术企业属税率式减免；环境保护、节能节水、安全生产设备投资抵免属税额式减免；其他基本可归于税基式减免。增值税优惠计算尚有疑问，同行业税负率请向收入核算科查询。
对最主要的企业填报的“项目栏”，根据我市实际情况，现对《减免税分类及代码表》作一筛减，将与我市无关的优惠类型删除，供填报时参考，如有差错请参照原表，见下表：
附表：《减免税分类及代码表》
《减免税调查关系式》
企业填写调查表在网上申报进去后，倒数第三个栏目就是减免税调查表，里面有三张表，2008年-2010年，和填表说明，减免税分类是打勾子选，不必查文号。
企业填写申报后提示和机内数不符，数据勾稽关系如下：
1、企业所得税 :a、企业所得税(A类)年报主表第28与29行数字大于0的,需填写征前减免；（08、09年度）
b、企业所得税(A类)季报表（三季度201009）第12行累计金额栏数字大于0的,需填写征前减免；（10年度）。
审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以04开头的，且相应单元格>0
审核不通过提示信息：本年度存在征前减免，请核实填写。
2、增值税 : a、增值税申报表（一般纳税人）附表三累计抵扣栏的合计数大于0的,需填写退库减免。（09、10年）
b、增值税申报表（一般纳税人）主表第23行应纳税额减征本年累计数大于0的,需填写征前减免。（08、09、10年）。
08、09年以所属期12月为准，10年以所属期11月为准
审核条件：对应年度调查表中减免税代码必须选择有以01开头的，且相应单元格>0
审核不通过提示信息：a、本年度存在退库减免，请核实填写。
b、本年度存在征前减免，请核实填写。
申报软件税务端已能查询到企业填写情况，查询如下，选择所属时期（200812，200912，201012）发现企业填错了，直接要企业再报，因为在未申报里面，不必作废。
附件5： 减免税分类及代码表
合理利用资源
税种 减免项目大类 减免项目小类 减免代码 文件名称和文号
增值税 改善民生 残疾人就业 0102001001 《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税[2007]92号
改善民生 0102014001 《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号
0102014002 《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》财税字〔1999〕198号
扶持残疾人 0102058001 《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字[1994]060号）
环境保护、节能减排 合理利用资源 0103027003 《财政部国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》财税〔2001〕97号
减轻中小企业税负 提高起征点 0104041001 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局令第50号)第37条
增值税转型改革 增值税转型改革 0106054001 《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号
0106054002 《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号
0106054003 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部 国家税务总局第50号令
资源综合利用 资源综合利用 0109105001 《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2009〕11号
0109105003 《财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知》财税〔2009〕148号
0109105004 《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》财税〔2008〕157号
0109105005 《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税〔2008〕156号
0109105006 《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》财税〔2009〕163号
支持其他各项社会事业 明确拍卖行政策 0110034001 《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发[1999]40号）
支持无偿援助 0110047001 《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号
0110047002 《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税[2005]13号
支持农村建设 0110083002 《财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》财税〔2002〕89号
0110083004 《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号
0110083005 《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号
0110083006 《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号
0110083007 《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号
0110083009 《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号
0110083010 《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函[2003]1395号）
0110083011 《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函[2007]10号
支持企业发展 0110085001 《财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知》（财税[2005]29号）
支持文化教育 0110094007 《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号
0110094008 《财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知》财税〔2004〕39号
0110094009 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号
0110094010 《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号
0110094012 《中华人民共和国增值税暂行条例》2008.11.10中华人民共和国国务院令2008年第538号
支持医疗卫生 0110097001 《财政部、国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》（财税字[1999]264号）
0110097002 《财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知》财税〔2007〕49号
其他税收优惠 0110107001 《财政部、国家税务总局关于罚没物品征免增值税问题的通知》（财税字[1995]69号）
0110107002 《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号
0110107003 其他
消费税 环境保护、节能减排 支持环境保护 0203028001 《财政部国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》财税〔2006〕33号
支持其他各项社会事业 其他税收优惠 0210107001 《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税[2008]168号
0210107002 《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税[2008]19号）
0210107003 《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税[2010]66号）
0210107004 其他
企业所得税 鼓励高新技术 促进科研机构转制 0401006001 《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号
鼓励创业投资 0401017001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励服务外包 0401018001 《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕63号
鼓励高新技术 0401019001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
增强自主创新能力 0401052001 《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号
0401052002 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号
改善民生 残疾人就业 0402001001 《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2009〕70号
鼓励公益事业 0402020001 《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税〔2008〕160号
社会保障 0402038001 《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号
社会公益 0402039001 《财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》财税〔2006〕148号
再就业扶持 0402051001 《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号
0402051002 《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》财税〔2009〕23号，《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》(财税〔2010〕10号)
支持汶川重建 0402095001 《财政部国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知》财税〔2010〕3号
0402095002 《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号
环境保护、节能减排 合理利用资源 0403027001 《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》财税〔2008〕38号
0403027002 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持环境保护 0403028001 《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号
0403028002 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
减轻中小企业税负 降低税率 0404032001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
支持金融、资本市场 支持金融发展 0405078001 《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》财税〔2009〕68号
0405078002 《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号
0405078003 《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税〔2009〕33号
支持资本市场发展 0405101001 《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号
支持企业重组改制 企业重组改制 0407036001 《财政部、国家税务总局关于中国长江三峡工程开发总公司主营业务整体上市过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]161号
0407036002 《财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税[2009]24号
0407036003 《财政部国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知》财税〔2009〕56号
0407036004 《财政部国家税务总局关于中国冶金科工集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕47号
资源综合利用 资源综合利用 0409105001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持其他各项社会事业 促进区域发展 0410009001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励公益事业 0410020001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励购买国债和权益性投资 0410021001 《中华人民共和国企业所得税法》(主席令第63号)
鼓励国外援助 0410022001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
鼓励基础设施建设 0410023001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
鼓励技术转让 0410024001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
推动海峡两岸海上直航 0410044001 《财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》财税〔2009〕4号
推动文化体制改革 0410045001 《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号
支持电信事业 0410061001 《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》国税函[2010]196号
支持非营利组织 0410066001 《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》财税〔2009〕122号
支持农村建设 0410083001 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)
支持世博 0410086001 《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》(财税［2005］185号)
支持小企业经营 0410096001 《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》财税〔2009〕133号
支持中非合作 0410099001 《财政部国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕36号
专项用途财政性资金 0410103001 《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》财税〔2009〕87号
其他税收优惠 0410107001 其他