蜈蚣王加速:农产品收购发票抵扣的进项税怎么做账
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/05/21 21:37:49
农产品收购发票抵扣的进项税怎么做账悬赏分:10 | 解决时间:2009-9-23 15:35 | 提问者:marilyn811
我公司收购农民自产自销的蔬菜,开具农产品收购发票用来抵扣,第一次做,不知道怎么做分录,麻烦指导一下。举例,购进1000元蔬菜,可以抵扣的进项税为130元,我实际也只支付了1000元,怎么做账?
问题补充:
我的原材料只能算870吗?可是我实际上是买了1000元的蔬菜啊,而且如果我销售收到了1100元(含税),做分录:借;银行存款 1100贷:主营业务收入973.45应交税金-应交增值税 销项税 126.55结转成本:借:主营业务成本 870贷:原材料870这样算下来我的成本和收入感觉 不对啊? 救命啊毛利率:(973.45-870)/973.45=10.63%却销项税小于进项税,不能缴纳增值税,这样是正常的吗?
最佳答案
购进农产品,现行《增值税暂行条例>规定,农产品的进项税额=农产品的买价*扣除率13%借:库存商品870借:应交税费-应交增值税(进项税额)130贷:库存现金1000销售农产品借:银行存款1100贷:主营业务收入973.45贷:应交税费-应交增值税(销项税额)126.55结转成本借:主营业务成本870贷:库存商品870增值税进项税额大于销项税额=130-126.55=3.45元因此,您的成本、收入核算无误,完全正确。
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