黑道玄武是什么意思:[会计税务]会计工作全程详解

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作者：年轻的老张  发表日期：2010-1-8 10:12:37　　最近生意的方向选择上有点犹豫，快过年了也想让自己放松一下，在天涯潜水发现很多人很郁闷，就下定决心干脆谈谈自己的经验，也好抛砖引玉，天涯牛人多，砖应该不会少，砸过来我再抛，也能多引点玉出来哈
　　题目看起来有点大，如果把会计核算工作所有细节都直观的讲清楚，相信是个十分浩大的工程，所以在这方面只要能讲清会计实际操作的主要流程、主要经济业务的核算及注意事项等就不错了，但为什么叫“祥解”呢，看看绝大部分会计的困惑就知道，对于未走上或刚走上会计岗位的来说是会计实际操作问题，但对已经在做会计的筒子来说就不是会不会做凭证、记账、出报表的问题，举几个例子：出纳盘点少钱多钱、成本核算总是被别人甚至自己怀疑数据的准确性、制造费用的分摊、应收帐款收回、报销审核扯皮吵架、库存盘点总是与帐有出入、销售统计总是各有各的数据、税务局查帐总是能查出问题、各个股东对你的要求不一样让你左右为难、其他部门总是让你气结、他们还对你意见很大，老总要你控制这个控制那个，却总是自己做好人，硬性出几个管理制度要求严格执行，但执行来执行去最后不了了之了等等等等，都和做凭证、记账等没关系，而是企业基础管理、财务的沟通技巧、站的角度等等的问题。
　　这个工程也不小，我就尽力而为吧。
　　网络经验不足，希望高人多指点
　　

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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-8 10:26:00　　SF啊 2^#

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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-8 10:30:00　　老张先生啊，看着就很有经验的啊，帮我看看含税入库单该咋的做账吧，一般纳税人，增值税发票已收到。在此先谢谢了 3^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 10:33:00　　不含税金额作为库存成本，税金作进项税 4^#

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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-8 10:42:00　　仓库那边已经含税入库了，我担心做账的时候做成不含税的，数据就跟仓库那边不符合了 5^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 10:42:00　　你们是手工帐还是系统帐，如果手工帐的话把入库单作废重新开，按上面的方法做凭证，系统帐的话在系统里把单据改了 6^#

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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-8 10:52:00　　哦，谢谢，是系统的，哎，烦，物资组的人每次都不配合 7^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 11:29:00　　做任何一个职业、事业，都要既能埋头赶路、又要抬头看路，会计也一样，不能把自己仅仅定位成一个好会计，帐做的好，数据不出错就可以了（这都有难度），那是基础，但更要有宏观思维、系统思维，大到政治经济环境、趋势，小到企业管理的方方面面（战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、统计、信息系统、人力资源、上下级沟通、流程控制、风险控制、甚至人性等等，咱没想到的大家补充哈），都要观察、思考，要站在企业全局的高度看问题，才会豁然开朗，当然有博和专的问题 8^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 11:30:00　　言归正传，先从最基础的说起
　　会计工作流程：
　　建账
　　做凭证
　　记明细帐
　　科目汇总表
　　记总帐
　　出报表、分析
　　报税
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作者：refeca  回复日期：2010-1-8 11:35:00　　期待中…… 10^#

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作者：happyqingtian  回复日期：2010-1-8 13:57:00　　又有师傅传授经验啊，太感谢了，请速度更新 11^#

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作者：mingxi_2010  回复日期：2010-1-8 14:24:00　　新人 期待学习 顶 12^#

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作者：鼓山小霸王  回复日期：2010-1-8 14:52:00　　记号 13^#

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作者：zyjyffs  回复日期：2010-1-8 15:08:00　　继续呀,期待下文！ 14^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 16:09:00　　大家不要急，我要考虑详细到什么程度，准备相应的资料、图片，还要考虑严谨性，估计这个帖子要几个月才能全部完成 15^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 16:47:00　　建账说简单也不简单，简单在只要把该用的东西准备全，软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好，根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了，但企业核算要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱都以工业企业为例来说，按照小企业会计制度（未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍，理解透，深深的记到脑子里，这样在工作中就会少很多麻烦，不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来），把主要会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐 16^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 17:37:00　　手工帐
　　 银行存款按不同的银行帐户设明细科目，如 ：基本户、 工行xxx
　　 应收帐款按客户设明细科目 如：xxx（客户简称），如客户很多，可以先分大类设二级明细，再按客户设三级明细
　　 预付账款按供应商设明细科目
　　 其他应收款 各单位情况不一样一般下设
　　 备用金 按人员名字设下一级明细科目
　　 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目
　　 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目
　　 原材料 可以按大类设二级明细科目，也可以不设，看材料的种类数量和库存控制的需要
　　 其他存货科目同理
　　 固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿
　　 折旧科目跟着固定资产来
　　 其他资产类科目用的比较少，一般不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况
　　 应付帐款参照预付帐款
　　 预收帐款参照应收帐款
　　 其他应付款与一般按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细
　　 其他负债类科目一般不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定
　　 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细
　　 成本类科目按产品或车间设下一级明细
　　 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细
　　 主营业务成本跟着主营业务收入
　　 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细，这个分类要按照 企业考核的要求分，没有考核的可以分得比较粗，这两个科目是别人比较关心的，可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据，会计就一笔一笔的找、加，很累，如果明细科目分的好，会减少不少工作量
　　 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目，如果有资本化利息，最好再分明细科目
　　 其他损益类科目基本不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂
　　 科目表确定下来之后，在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸，所有口取纸要错开，便于查看，同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其他账簿同理
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 17:39:00　　还要研究一下发图，网络水平比较菜 18^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-8 17:48:00　　回家，明天继续 19^#

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作者：仙仙小鱼  回复日期：2010-1-8 21:26:00　　关注中！~~~~ 20^#

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作者：dai83108  回复日期：2010-1-8 22:59:00　　看了这么多前辈在天涯发贴，还是觉得老张的贴最实在，有时间一定研究一下。。。嘿嘿新手报到 21^#

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作者：爱林子1997  回复日期：2010-1-8 23:32:00　　等待着 22^#

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作者：zyjyffs  回复日期：2010-1-9 9:11:00　　Mark! 23^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 9:40:00　　明细帐本
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作者：紫藤花66  回复日期：2010-1-9 10:32:00　　关注，学习学习 25^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 12:09:00　　电脑帐
　　 其实无论手工帐还是电脑帐，科目设置的原理是一样的，只不过软件有一些更方便的功能，如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等，下面只说和手工帐有区别的科目，不够全面，因为有很多软件我没有深入接触过
　　 应收帐款科目 如果客户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算（项目核算），如果客户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按客户辅助核算（项目核算），
　　 预收帐款同样
　　 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算（项目核算），预付帐款同样
　　 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算（项目核算）
　　 固定资产、 累计折旧 如果有固定资产管理模块的话，就不需要设明细科目了，如果没有，就按照手工帐的思路做
　　 损益类科目用软件就有很大的优势，明细科目设置基本按照手工帐的要求来设，但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算（项目核算），这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据，直接查询数据就可以了
　　
　　 其实无论新建账还是接老账，不管是一般会计还是负责人，有一个重要的前提，就是要充分了解单位的生产、经营、管理的流程、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动的了解，等帐做了一段时间，通过别人的反映或质疑才知道核算不符合单位实际再来调整就有点晚了，别人对你的映象不好了，有的年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做的，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文的规定，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞的像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己的事情，那样是做不好滴
　　 建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能的，比如说费用的明细科目随着对企业的了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核算（项目核算）等这种大的结构要完整，以后才好调整
　　
　　 好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢
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作者：shuiyaojing2  回复日期：2010-1-9 12:25:00　　期待中 27^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 13:37:00　　报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关合同、发票记账联等等等等，很多，前面是一些基本的，各单位基本都有，有些单位叫法也不一样，单位规模不同，单据的种类也不同，新人可以到会计用品店去看看，百度、google 找些图片看看
　　 会计凭证都是根据原始凭证做的(废话），视单位规模、流程规范全面程度不同、内部控制好坏等因素，可以说原始凭证到处都是陷阱，出纳也好、会计也好、财务负责人也好，拿到原始凭证时首先是仔细看清楚：发票是不是真的、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合规定、数据是不是正确、符不符合预算控制、合同条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女的比较多，这些以后结合具体的业务处理说
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作者：兰天白云飞  回复日期：2010-1-9 14:08:00　　学习~ 29^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 14:11:00　　请大家帮个忙，我手头资料有限，有条件的配合我传点各种原始凭证、会计用品的图片，给新人一些直观的印象，也省的到处找，还可能是过期的，谢谢 30^#

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作者：引领生活  回复日期：2010-1-9 14:12:00　　很好的东西 前辈 能否加我QQ625438309 有问题直接请教 31^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 14:12:00　　当然要做适当的处理 32^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 14:23:00　　我现阶段专心写帖子，暂时和大家少点交流，请谅解 33^#

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作者：引领生活  回复日期：2010-1-9 14:30:00　　前辈，能否也讲讲内帐和外帐怎么做呀
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 14:44:00　　内外账比较敏感，虽然很多都这么做，最好能够统一，以后会适当的说说 35^#

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作者：zyjyffs  回复日期：2010-1-9 15:37:00　　支持！
　　十分感激呀！
　　张老师 36^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 15:48:00　　再说说会计凭证，一般企业用通用的记账凭证就可以了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 15:56:00　　下面就以实际的经济业务来做，首先假设一下公司的状况，给个组织结构图
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 16:45:00　　假设销售部某业务员要出差借款
　　
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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-9 16:52:00　　每天瞄一下，偶们工厂还在筹建期，每天来学习下 40^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 17:33:00　　借1000元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字批准，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个都不能少，而且每个签字的含义是不一样的，本部门经理是同意其出差（有的单位还要有另外的出差申请单，批准后才可以借款），财务总监要看这个业务员以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不同的单位有不同的规定，当然有些小企业没有规定，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，如果过去了，最终总经理批准，出纳把现金给他，还要其在经办人处签收，如果流程不完整，出纳就不能给钱，否则就扯皮了，或者出纳盖滚蛋了，这个签字流程不同的单位会有不同，有的可能要好多人签字，会计、出纳对这些规定要烂熟
　　 有点要注意，与财务有关的所有单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，包括做凭证、记账，还有些单据是复写的，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉，有很多人不看，其实很多问题包括怎样写凭证、记账、会计工作流程、交接等等规范上都清清楚楚。
　　 付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前一般还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或及时记现金日记帐，凭证交会计保管。
　　出纳每天要对现金进行盘点，与现金日记帐核对，初入行的最好一有时间就对对账，及时发现问题，凭证传递的过程要商量好，甚至做好交接记录，出纳长款短款一般都是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，否则要你再吐出来的时候就难看了，短款有时候别人是不会承认的，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，及时盘点、对账，这方面不能偷懒。
　　 这个业务的记账凭证是
　　
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 17:33:00　　要注意，记账凭证一定要及时、连续编号，假如忙，把某个凭证放到别的地方了，看编号就能知道少了哪个凭证，多了一些针对性，以后查帐也好查，这些基础规范上都有 42^#

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作者：luyee88  回复日期：2010-1-9 17:47:00　　楼主写的真好。我看得也很认真。有丰富的经验。真不错。 43^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-9 17:55:00　　再说说记账凭证，上面的总号是相对所有凭证的、分号是如果一张记帐凭证写不下所有分录，就会用几张写，这个总号下如果有三页，则分号就是1/3、2/3、3/3，仔细看整个记账凭证各个部分，对照基础工作规范就明白了，上面还有缺陷 44^#

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作者：洋溢的欢笑  回复日期：2010-1-9 18:02:00　　大家出来聊聊 45^#

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作者：tyliangzi  回复日期：2010-1-9 18:17:00　　要是大学的教材由楼主去编就好了！！！ 46^#

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作者：hello_daydayup  回复日期：2010-1-9 19:13:00　　记号 47^#

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作者：jiang20011117  回复日期：2010-1-9 22:51:00　　mark! 48^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 9:37:00　　如果单位有外币的话，就要用外币记账凭证
　　凭证上多了汇率，外币金额，汇率按当天或期初汇率记账，汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价，记账用汇率一般用中间价，期末或年末要做汇兑损益
　　
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 9:51:00　　现在大家对做凭证有了比较直观的认识了，就开始说业务处理了
　　 为了让大家能形成一个清晰、系统的思路，先交待一下企业经营的流程
　　 企业筹建---材料采购-----入库-----付款----生产领用---生产----产成品入库-----销售出库----收款，这正好和鲁哑哑同步，哈哈哈
　　 注意，这里还有一条更大的主线，就是会计核算的流程
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 13:47:00　　先扯点别的，企业在筹办之前，按理说应该确定战略、组织架构、管理流程了，这些方面大型或纯正的外资企业基本都比较完善，不算假洋鬼子，甚至日本公司、比较有规模的台湾公司、香港公司等亚洲公司也比较完善，但来自不同区域的做法有不同，可能是文化的差异，人性化方面也不错，可能有人反对了，说一些亚洲的公司老板简直就不把人当人，说得对，但不全对，为什么呢，第一，人性化不是说员工想干嘛就干嘛，人性是有好的一面和坏的一面的，你不给员工压力，他就会偷懒散漫，效率就没有了，人只是个高级动物，生来是自私的，谁都希望少干活多拿钱，你我都一样，有小孩的人都知道，小孩子往往是别人的东西恨不得都变成自己的，只是大人、老师、社会的阅历会慢慢告诉他，要遵守社会的公共道德，要考虑别人的感受，要约束人性的贪婪，我们说人之初性本善，结果现在的腐/败大家都看到了，第二，我在和一些外面来的人交流时，通过他们说的和我观察的，那些血汗工厂，比如说台湾的，台湾人就说了，那些本来是一些没文化的社会底层的，抓住了大陆发展的机会来捞一票的，和大陆的暴发户是一样一样的啊，是他们自己把贪婪发挥到极致了
　　 当然人性化更要发挥人性的优点，比如感恩的心，宽松的环境有利于创造力的发挥等等
　　 再说说国营企业（现在叫国有企业了，我是为了和下面的民营企业对应），我也是从大型国有企业出来的，战略就不谈了，政治方面的诉求和因素比较多，但组织架构、管理流程、规章制度还是比较系统和规范的，执行不执行是另外回事哈，我曾经在一个国有控股的民营公司工作，是私人老板主持工作，使劲捞自己的，结果公司垮了，老板坐牢了，国营老总险些出问题，当然应该是后台够硬，有时候我真怀疑这些精英的智商
　　 而民营企业呢，其实民营企业这个概念太宽泛，这些企业是吸收就业的主力，他们大多是从家庭小作坊式的发展起来的，开始是家人、亲戚、朋友一起创业，后来业务发展起来了，人手不够了，就招工人、业务员，再后来发现用代帐会计满足不了做帐的要求了，就招专职会计了，还兼行政人事，其实就是个内务打杂的（现在这样的工作都很难找了），再发展，内务又忙不过来了，就像模像样的有了行政部、人力资源部，但怎么看都是杂牌军，授权模糊、管理架构不清、流程混乱、制度空洞，各自为政，相互诋毁甚至谩骂，办公室政治愈演愈烈，你工作上有一点疏漏被发现了，马上就变成了不可饶恕的错误，加上家族成员、创业元老，整个就一锅粥，当然现在所有老板都怕戴上家族企业的帽子，但管理问题还是很少有人意识到，一些人意识到了，就去学习，什么高层论坛、EMBA、专家讲座、教授发言（当然不会让职员去学，怕学出来就跑了），听得热血沸腾，回到家却不知道从哪下手，不过还是有很多凤凰涅磐，做好了，做大了，但有个现象就是你方唱罢我登场，各领风骚三五年
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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 14:26:00　　对于大部分的民营企业来说，在遇到业绩停滞甚至下滑时，总是觉得市场不行了，销售不力了，好一点的想想是不是技术不够先进了，总是很少想到管理上来，还在拼命的往前冲，不知道脚上有一根牵着的绳，甚至就被这根绳拽倒了都不知道绳子的存在，有人说管理的作用没那么大吧，一个先进技术的产品找到了就行了，像盖茨，问题是你是盖茨吗，全世界有几个
　　 先进技术从哪来呢，你有没有一个创新的机制和投入呢，很多人在觉得自己成功后，就觉得自己能力无限大、别人都是傻冒，高不可攀了，其实一个人再聪明也不可能什么都精通，管理也不仅仅是弄几个管理制度就行了，比如前面说到的战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、统计、信息系统、人力资源、上下级沟通、流程控制、风险控制等，是一个系统的东西，以前曾经想写些东西，后来觉得吧，外资企业根我没关系，他们的管理经验我也不敢叫板（有点崇洋媚外了），以前引进外资是想学到技术和管理经验，后来发现什么都没学到，一些外资企业出来的高手到了民营企业，好像很多败走麦城了，国营企业呢，好像我说了也不算，那就写点民营企业的吧，好像作用也不大，不了了之了
　　 打住，天涯牛人多，还是让专家说吧
　　 为什么说这些呢，现在大家都做职业规划，我没做过，不知道有什么用，但我知道你一脚踏进泥潭，你所有的规划全白费，我曾经在泥潭好多年
　　 说这些就是给大家个参考，分清哪是泥潭，哪是你职业规划实现的平台，看到要你仰视、让你战战兢兢的人，找准机会掉头走人，没有必要看他的下场，也没必要因为他咬过你，搞什么举/报之类的，你那是帮一XX咬另一只狗，你会看到让你目瞪口呆的一幕，自己也可能会更郁闷，当然你想看也可以，我觉得还是追求自己的幸福生活去比较好，然后多考考试，压迫自己学习，会计要学的东西太多了，付出总会有回报
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作者：我想我是冬天的海  回复日期：2010-1-10 15:09:00　　期待 期待 53^#

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作者：天会  回复日期：2010-1-10 15:16:00　　张老师啊，请受我一拜。刚转行干房地产会计，而且是主管会计，出纳也是半瓶子醋，压力很大。很多地方不懂，很想有人指点。可不可加我QQ495582020啊？不加也没关系，我会经常来这里学习的。 54^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 15:37:00　　我吃不消了，不能拜我，我会折寿的，我尽快把帖子写完，暂时和大家交流少点，我们在这里交流比较好，这里高手多呢 55^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 15:40:00　　回到筹建上来，筹建期对会计来说主要是付工程款，投标单位都有工程预算和合同报价，但在施工过程中经常会有设计变更，最终结算价可能就不是当初的合同报价，还是看合同怎么写的，视工程大小，管理的程度也有区别，一般是首先由施工单位向监理单位申请，附上工程进度清单，监理单位核实进度、质量等后向建设单位申请，有的要第三方工程量审计单位审核，再到建设单位经过各级审批流程，最终才会到出纳处，会计、出纳手上一定要有合同及历次付款的统计，对付款审批流程要清楚 56^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-10 15:41:00　　天会，你把你的问题贴出来看看 57^#

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作者：来转两哈  回复日期：2010-1-10 16:04:00　　搬张板凳坐下来 58^#

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作者：天会  回复日期：2010-1-10 16:19:00　　我们公司是成立了2年的房地产企业，其实之前是一个空壳，一直没拿到地没运做起来。目前已拿到地开始运做。领导要求手工记帐。现在是建帐阶段，我想问是不是按照资产、负债、所有者权益这三者建三个帐本呢。再按照资产、负债、所有者权益的科目下设明细帐呢？ 59^#

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作者：天会  回复日期：2010-1-10 16:32:00　　我们公司属于集团下的一家分公司。土地转让金6000万是上面总公司付的，其中6000万中有40%是一家投资公司的钱。我们是和这家投资公司协议共同开发。现在有个问题：1、6000万土地款不是由我们公司直接支付，但是6000万必须作为开发成本在我公司做帐，请问我该和总公司如何走帐呢？ 60^#

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作者：牵猪溜山  回复日期：2010-1-10 16:34:00　　嗯,老张筒子不错,很内行啊. 61^#

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作者：天会  回复日期：2010-1-10 17:59:00　　张老师啊，让我跟你的帖子共同成长吧？
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作者：爱林子1997  回复日期：2010-1-10 19:38:00　　房地产,建帐,做帐,这几天我老在天涯转,就是想找这些啊,天会.咱握手!楼主,教教我们吧!多谢多谢多谢哦 63^#

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作者：jiang20011117  回复日期：2010-1-11 0:20:00　　期待！ 64^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 9:17:00　　看来我前面的还是没有让新手理解，天会，你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本现金日记帐，一本银行日记帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调节表各一本，会计记帐凭证10本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其他也需要买的，比如借款单，账本主要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的，而是按总分类帐、明细分类帐来分的，如果明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，可以再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多的情况），你们单位刚开始经营，帐应该比较少，一本明细帐本应该够了，还有土地款，与总公司挂往来，算欠总公司的款，这样土地算你们公司的就可以了，至于合作开发，要看合作开发合同是什么样的，这里没法下定论，包括土地款，你们与总公司有没有什么约定 65^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 9:20:00　　还有你们有没有独立法人资格，拿地是以谁的名义拿的 66^#

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作者：zyjyffs  回复日期：2010-1-11 10:10:00　　Mark！ 67^#

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作者：ami2006_123  回复日期：2010-1-11 11:51:00　　记好，跟帖学习 68^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 14:29:00　　工程有土建、安装、装饰等专业
　　 工程方面水比较深，招投标、分包、材料购买、工程款结算都会有猫腻，但财务人员很难控制，因为专业性的问题，要控制，必须首先懂得预算，要懂预算就要会看工程图纸，懂施工标准、材料、预算标准、施工进度测算等，很多，所以一般是一个系统的控制，由各专业来控制，最后财务付款，但有些小单位、小工程这种控制就会薄弱的多，做施工企业财务或建设单位财务的就知道
　　 还有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，还有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款一样不时的要借啊还的
69^#

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作者：天会  回复日期：2010-1-11 15:06:00　　作者：年轻的老张 回复日期：2010-1-11 9:17:00 64#
　　
　　　　看来我前面的还是没有让新手理解，天会，你到会计用品商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本现金日记帐，一本银行日记帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调节表各一本，会计记帐凭证10本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其他也需要买的，比如借款单，账本主要不是按资产、负债、所有者权益、成本、损益等来分的，而是按总分类帐、明细分类帐来分的，如果明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，可以再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多的情况），你们单位刚开始经营，帐应该比较少，一本明细帐本应该够了，还有土地款，与总公司挂往来，算欠总公司的款，这样土地算你们公司的就可以了，至于合作开发，要看合作开发合同是什么样的，这里没法下定论，包括土地款，你们与总公司有没有什么约
　　============================================================
　　这样一说我就懂了，今天中午按照张老师说的买来了，把总分类帐按照用红色口取纸贴了，接下来用蓝色口取纸取需要的一级科目分别对应资产、负债、所有者权益贴好。这样总分类就设好了。下一步是明细帐。明天上图给老张汇报。 70^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 15:22:00　　还有就是融资，一般符合银行贷款条件的，银行会争着贷给你，不符合的到哪都不行，当然有社会关系的，找找担保、或者联合其他企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其他的融资方式象私摹股权其实就是找人投资你公司，象风险投资之类的，还有恐怕就是民间借贷什么的，金融我不懂，不瞎说了，会计一般跑跑腿，做几个或真或假的报表给银行，项目银行融资一般是长期贷款，不会像流动资金贷款一样不时的要借啊还的
　　
　　 竣工验收后公司就开始正常运营了，可能有个公司注册的问题，在这里我就不详细说了，详细说了到做的时候也不会少跑，记住几个主要的事情，先到当地工商局办理企业名称预先核准，名称核准通知书下来后，工厂现在一般要办环境评价（先到环保局填表，再按环保局要求找环评公司），特殊产品还会有别的前置审批，这些工商局会告诉你，然后到银行开立临时帐户，打入投资款，拿着银行进帐单和银行存款询证函（还有股东身份证或营业执照等会计师事务所要求提供的东西），到会计师事务所办理验资报告，然后把前面拿到的所有东西带着，连同企业章程、股东会决议（人员任命、通过章程等内容）到工商局登记注册，刻公章，再到质量技术监督局办理企业代码证，再到税务局办理税务登记，再到银行开立基本账户（现在可能大部分地方要办涉税帐户确认单，税务局根据企业的申报直接从企业涉税帐户上扣税款，税务局不收现金、支票什么的），企业注册就借束了
　　 具体每一步要什么资料，看看《公司法》（会计一定要看，考试的话也会考到），到工商局、税务局网站上去看，或打电话咨询好了再跑
　　 当然现在很多代办公司，办起来很快，但也会有陷阱
　　 然后就是税务局的管你们这一片的片管核查，税种认定，在这个时候就要和片管处好关系，怎么处关系大家都会吧，我就不说了，但不要太盛情，不要接触太频繁，大家应该能够体会到吧，有事情尽量打税务局咨询热线，不要直接找片管，在经验不多的时候不知道什么能说什么不能说，
　　
　　
　　 我在这里尽量不讲具体的事情，比如工商登记要准备什么材料啊，具体一个经济业务的会计处理啊什么的，但会遇到什么事情尽量说到，只告诉大家思路，怎么学习，多看多思考，对准备入行的筒子可能比较吃力，但如果我把什么事情都说到你看了我帖子就能直接做好的话，工程太浩大了，好像也做不到，我只能尽量详细，然后告诉大家学习的方法、方向，会计要学的东西太多了，还是多考试，会计师、注册会计师、注册税务师、ACCA、AIA、CIA等等，国外的考试视野要比国内的宽，同时注意拓宽会计之外的视野
71^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 16:12:00　　对新人首推注册会计师，学的深，会计方面的知识比较全面，也没有年限限制，费用也不是太贵，考出来就业面也宽，考得过考不过不要太在意了（当然考过最好），最少你知识会增加很多，其他的考试了解了解，看自己要往哪方面发展和自己的起点，选择适当的考试 72^#

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作者：zhclovemlp  回复日期：2010-1-11 16:41:00　　谢谢楼主，不错。。。。 73^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 17:34:00　　工厂开工了，首先买材料，采购的流程大致是：采购计划----采购申请----询价（要样品）---签订合同---（预付款）---验收----入库---发票----付款
　　 根据公司的规模及行业、库存管理的要求等会略有区别，比如采购计划做的好的甚至有年度预算、月度计划，而只有申请的随意性就比较大，询价阶段有的甚至到工厂考察，有详细的数据分析，把供应商的利润控制的死死的，外资企业就往往是这样的，验收阶段不同的行业也不同，有的需要化验、测试、分析
　　 首先，财务根据合同付预付款：采购员填写付款申请单（附合同复印件）----采购部负责人审核----财务审核----领导审批---付款（对方收据或支票签收），银行汇款的，把汇款回单附于付款申请单后
　　 如货款10万，预付2万
　　 就不贴图了，直接做分录
　　借：预付帐款----xxx公司 20000
　　 贷：现金（银行存款） 20000
　　
　　
　　 记得记账凭证的样子吗
74^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 17:37:00　　还有后面的附件有哪些？ 75^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 17:58:00　　货到了，验收入库了，如果发票没到
　　 暂估入库
　　
　　借：原材料 xxx 100000（8547.08）或97087.38
　　 贷： 应付帐款 暂估 100000（8547.08）或97087.38
　　
　　 记账凭证是什么样的还记得吗
　　
　　 凭证后附件是入库单，入库单上要有验收、保管员的签字
　　
　　
　　 但为什么记账凭证上是三个数字呢，这是因为我们公司是不是增值税一般纳税人、还有对方是不是小规模纳税人的问题、以及会开给我们什么发票，没学过税法的，赶紧学
　　
　　 暂估入库可以是入库的时候，更多的是月底，看存货核算的方法
76^#

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作者：Q呆人  回复日期：2010-1-11 18:04:00　　好 77^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-11 18:11:00　　新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富的也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨 78^#

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作者：客家女子  回复日期：2010-1-11 21:52:00　　哈，努力支持，楼主辛苦了 79^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 10:06:00　　记得给记账凭证编号啊
　　
　　
　　 如果发票随货到了，要付款，则采购员填付款申请单或报销单（附入库单、发票）---采购部负责人审核----财务审核----老总审批----付款
　　 如果我们是增值税小规模纳税人，那么不管拿到什么发票
　　先冲暂估（红字）
　　借：原材料 xxx -100000
　　 贷： 应付帐款 暂估 - 100000
　　借：原材料 xxx 100000
　　 贷： 预付帐款 xxx 20000
　　 现金（银行存款） 80000
　　 如果我们是一般纳税人，对方也是一般纳税人，给的是增值税专用发票
　　先冲暂估（红字）
　　借：原材料 xxx -8547.08
　　 贷： 应付帐款 暂估 -8547.08
　　借：原材料 xxx -8547.08
　　 应交税金 增值税 进项税额 1452.92
　　 贷：预付帐款 xxx 20000
　　 现金（银行存款） 80000
　　 如果我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，由税务局代开的增值税专用发票
　　借：原材料 xxx -97087.38
　　 贷： 应付帐款 暂估 -97087.38
　　借：原材料 xxx -97087.38
　　 应交税金 增值税 进项税额 2912.62
　　 贷：预付帐款 xxx 20000
　　 现金（银行存款） 80000
　　 如果我们是一般纳税人，对方是小规模纳税人，他自己开的普通商业销售发票，则和第一种情况一样
　　 注意，凭证上的原材料价格和税款要和发票上一致，因为有时候发票上的项目多的话，四舍五入后会和我们用公式算出来的有出入，但报税的时候是以认证过的发票上的数字为准的，差一分钱报税系统都会报错，就要到税务局去处理，比较麻烦
80^#

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作者：心灵之初  回复日期：2010-1-12 11:39:00　　记号 81^#

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作者：zyjyffs  回复日期：2010-1-12 11:49:00　　mark! 82^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 11:57:00　　为什么看的人少呢，是题目不好还是内容不行啊 83^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 12:24:00　　增值税专用发票
增值税

84^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 12:26:00　　普通商业销售发票
85^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 13:47:00　　增值税专用发票只有增值税一般纳税人才可以开，一般纳税人也可以开“增值税普通发票”，样子和专用发票差不多，就是发票名称不一样，普通商业销售发票只有小规模纳税人能开，小规模纳税人也可以到税务局代开增值税专用发票，但只能抵扣3%
　　 专用发票购货方有两联，发票联和抵扣联，普通发票和普通商业发票没有抵扣联
　　 发票的版本也会经常换，一般在税务局网站上或者媒体上会有通知的，会计一定要及时了解发票版本的变化及真伪辨别，比如说南京的商业销售发票已经统一到工商业统一发票，百元以上的版本不能手工开具，只能机打了
　　 增值税专用发票（包括进项抵扣联）的保管要求很高，按规定要有专门的保险柜保管，虽然执行中没那么严格，但发票丢失的罚款是相当重的，建议最少要有专门的文件柜放自己的发票，进项抵扣联分已认证、未认证分开放，不能随便乱丢，经常有人把抵扣联过期忘了认证，这种错误在大部分单位是不可饶恕的，看到有个帖子说忘了认证，又怕影响同事，要卖房子赔公司，对他我表示十二分的敬意，但如果有人提醒发票保管的要求，我想不会这么惨，我们挣钱都不容易
　　 要看看发票管理的规定
86^#

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作者：记忆不可信赖  回复日期：2010-1-12 14:00:00　　挺实用的
　　楼主加油 87^#

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作者：天使也爱笑  回复日期：2010-1-12 14:22:00　　lz真是有心，非常感谢 88^#

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作者：tyliangzi  回复日期：2010-1-12 14:34:00　　不顶对不起毛主席！！！ 89^#

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作者：tyliangzi  回复日期：2010-1-12 14:50:00　　作者：年轻的老张 回复日期：2010-1-11 18:11:00 77#
　　
　　　　新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富的也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨
　　
　　
　　
　　讲得太好了，能上图更好！ 90^#

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作者：年轻的老张  回复日期：2010-1-12 15:58:00　　其实下面的发票来了的处理已经把这几个数据对应的情况说出来了，前面那么说，是为了告诉新人要学的东西 91^#

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作者：珠圆玉润c  回复日期：2010-1-12 16:38:00　　沉了吗？ 92^#

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作者：爱林子1997  回复日期：2010-1-12 19:47:00　　一直在看 93^#

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作者：云淡风清又一春  回复日期：2010-1-12 20:55:00　　楼主写的很好啊，精品贴支持下，继续呀 94^#

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作者：落叶随风AAA  回复日期：2010-1-12 22:55:00　　辛苦楼主了 95^#

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作者：那可可  回复日期：2010-1-12 23:25:00　　mark 96^#

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作者：鲁哑哑  回复日期：2010-1-13 11:07:00　　问问老张：仓库那边09年的账已经结了，含税入库单要冲红的话也是冲到了今年，可是税是在09年12月认证的，咋办咧 97^#

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作者：xiaojuan0519  回复日期：2010-1-13 12:04:00　　老张童鞋，写的很详细，很适合刚入行的小朋友看。 98^#

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作者：wxnmg  回复日期：2010-1-13 12:27:00　　不错好文章，支持楼主 99^#

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作者：记忆不可信赖  回复日期：2010-1-13 13:16:00　　我有个问题，希望楼主可以帮我
　　其他财务软件的数据可以导入到金蝶用吗 100^#

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作者：小微小雷子  回复日期：2010-1-13 13:28:00