黑白太极背景:小规模纳税人会计分录大全

来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/28 06:32:41

小规模纳税人会计分录大全

1、注册资金交存验资户     借：银行存款----验资户  贷：实收资本

2、由验资户转入基本户   借：银行存款----基本户     贷：银行存款----验资户

3、取备用金    借：现金             贷：银行存款   

4、签定租房合同，交租金。借：长期待摊费用        贷：银行存款  

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借：固定资产  贷：银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用  贷：现金  

7、支付与销售有关和各项费用。借：营业费用    贷：现金（银存）

8、预存税款  借：银行存款----纳税户     贷：银行存款----基本户  

9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。  借：库存商品    贷：银行存款   

10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用  贷：银行存款

11、发生销售收入,款项收回。借：银行存款  贷：主营业务收入

应交税金----应交增值税      =发票金额/（1+4%）*4%

结转成本  借：主营业务成本  贷：库存商品  

12、月未预提本月工资、福利费。   借：管理费用----工资  营业费用----工  贷：应付工资  

借：管理费用----福利费  营业费用----福利费  贷：应付福利费工资总额   

13、本月利息收入。   借：银行存款      贷：财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）   

借：管理费用---折旧费      贷：累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。借：管理费用---租金  贷：长期待摊费用  

16、计算本月应交的税金借：主营业务税金及附加 .    贷：应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加   

17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%；   

财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%；

货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；

营业账簿、权利、许可证照每本5元）

借：管理费用----印花税  贷：银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。

借：所得税  贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%  

19、结转本年利润借：本年利润   贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税

借：主营业务收入  贷：本年利润

20、结转利润分配。借：利润分配---未分配利润  贷：本年利润

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