幼儿园的账务处理——实例

某幼儿园十月的经济业务如下（用事业单位会计制度 ）：
　　1号：现金支付学生伙食的粮油款600元。
　　2号：现金支付教师工资8000元（其中基本工资6000，津贴2000）。
　　3号;现金支付水费600元。
　　4号：现金支付电话费160元。
　　4号：现金支付空气质量检测费1600元。（教室空气质量检测）
　　5号：某老师借款500元用来购买教具。
　　6号：某老师归还购买教具的余款40元，并且报销460元。
　　6号：现金支付广告宣传费用1600元。
　　7号：现金支付购买窗帘款1600元。
　　7号：现金支付教具款10000元
　　8号：后勤采购报销一周的伙食款2400元。
　　8号：现金购买医用药品20元。
　　9号：现金支付购买生活用品（毛巾）的费用1000元。
　　9号：现金支付国庆节职工福利2100元。
　　10号：现金支付教师租房房租5000元。
　　11号：现金收取张同学一年入园费用21386元。
　　12号：售书所得50元。
　　12号：现金支付职工工作衣款3200元。
　　13号：预付教具款10000元，其他的货到付款。
　　13号：现金退王同学半年学费5000元
　　13号：现金支付校车的加油费维修费道桥费等900元。
　　13号：现金扣除职工工作衣押金1600元

账务处理：

　　1号：借：事业支出——(明细科目不清楚你那里怎么设定)600
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　2号：借：事业支出——基本工资　　　　　　　　　　 6000
　　　　　　　　　　 ——津贴　　　　　　　　　　　　 2000
　　　　　 　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　8000

　　3号：借：事业支出——水费 　　　　　　　　　　　　600
　　　　 　　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　600

　　4号：借：事业支出——邮电费 　　　　　　　　　　　160
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　160

　　5号：一般来说暂时不入账，写借条（写明用途、金额等，借款人和领导签 字），等买回来再报账即可。

　　6号：余款40元加发票，把借条还给借款人。

　　借：事业支出——专用材料费　　　　　　　　　　　 460
　  　　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　460

　　6号：借：事业支出——办公费　　　　　　　　　　 1600
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　7号：（1）借：事业支出——专用材料费 　　　　　　1600
　　　　　　　　　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　1600

　　（2）借：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　1600
　　　　　　 贷：固定基金 　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　7号：（1）借：事业支出——专用设备购置 　　　　10000
　　　　　  　　　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　10000

　　（2）借：固定资产 　　　　　　　　　　　　　　　10000
　　　　 　　贷：固定基金　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　8号：借：事业支出——伙食补助费 　　　　　　　　2400
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　2400

　　8号：借：事业支出——专用材料费 　　　　　　　　20
　　　　 　　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　20

　　9号：借：事业支出——其他 　　　　　　　　　　1000
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　1000

　　9号：借：事业支出——其他福利支出 　　　　　　2100
　　　　　 　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　2100

　　10号：借：事业支出——租赁费 　　　　　　　　5000
　　　　　　  贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　11号：借：现金 　　　　　　　　　　　　　　　21386
　　　　　　  贷：应缴财政专户 　　　　　　　　　　　21386

　　12号：如果是自己印刷的书：
　　借：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　  　　贷：应缴财政专户　　　　　　　　　　　　　　 50
　　如果不是：
　　借：现金 　　　　　　　　　　　　　　　　　　50
　　  　贷：其他应付款——（明细具体看你们的设置）　　50

　　12号：借：事业支出——专用材料费　　　　　 3200
　　　　　  　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　3200

　　13号：借：预付帐款 　　　　　　　　　　　　10000
　　　　  　　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　 10000

　　13号：借：应缴财政专户：　　　　　　　　　　5000
　　　　　  　贷：现金 　　　　　　　　　　　　　　　5000

　　13号：借：事业支出——交通费——燃料费 XX
　　　　　　　　　　　——维修费 XX
　　　　　　　　　　　——过桥过路费 XX
　　　　　  　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　 900

　　做分录的时候，其实交通费下面的明细也可以不分那么细，直接是借交通费900就行了。
　　13号：借：现金：　　　　　　　　　　　　　　1600
　　　　　  　贷：其他应付款——（明细自己设置）　　1600