魔兽多少级可以下副本:建筑安装企业应税有那几种？税率是多少？

建筑安装企业应税有那几种？税率是多少？
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第1楼 2008-7-8 16:18:00
请教各位：
1、建筑安装企业应纳税种类有几种？
2、建筑安装企业应纳税税率是多少？
3、劳务分包施工企业应纳税种类有几种？税率是多少？
谢谢啦！！！
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第2楼 2008-7-9 15:33:00
一、建筑安装企业的应纳税种类一般包括：
1.营业税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税
 
二、税率
1、营业税
根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目，按照3%的税率征收营业税。
2、城市维护建设税
计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。
计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加
计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳，附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、印花税：
（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；
（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五；
（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；
（4）借款合同，税率为万分之零点五；
（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花；
（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。
5、个人所得税：
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
6、所得税税率：2008年1月1日开始执行新所得税法，所得税税率为25%。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的，税率为１.２％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。
8、土地使用税：土地使用税每平方米年税额如下：
（1）大城市1.5元至30元；
（2）中等城市1.2元至24元；
（3）小城市0.9元至18元；
（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
9、新车船使用税网址
http://www.zhuaxia.com/item/370403069
营业税 征 收 范 围 税 率
1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
2、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
3、金融保险业 　 5%
4、邮电通信业 　 3%
5、文化体育业 　 3%
6、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
7、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
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 samjohn
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第3楼 2008-7-9 15:37:00
关于总包和分包交税问题:
一、关于纳税人销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税、营业税划分问题
纳税人以签订建设工程施工总包或分包合同(包括建筑、安装、装饰、修缮等工程总包和分包合同，下同)方式开展经营活动时，销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务(包括建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业，下同)，同时符合以下条件的，对销售自产货物和提供增值税应税劳务取得的收入征收增值税，提供建筑业劳务收入(不包括按规定应征收增值税的自产货物和增值税应税劳务收入)征收营业税:
(一)必须具备建设行政部门批准的建筑业施工(安装)资质；
(二)签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
凡不同时符合以上条件的，对纳税人取得的全部收入征收增值税，不征收营业税。
对上所称建筑业劳务收入，以签订的建设工程施工总包或分包合同上注明的建筑业劳务价款为准。
纳税人通过签订建设工程施工合同，销售自产货物、提供增值税应税劳务的同时，将建筑业劳务分包或转包给其他单位和个人的，对其销售的货物和提供的增值税应税劳务征收增值税；同时，签订建设工程施工总承包合同的单位和个人，应扣缴提供建筑业劳务的单位和个人取得的建筑业劳务收入的营业税。
二、关于扣缴分包人营业税问题
不论签订建设工程施工合同的总承包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，还是仅销售自产货物、提供增值税应税劳务不提供建筑业劳务的单位和个人，均应当扣缴分包人或转包人(以下简称分包人)的营业税:
(一)如果分包人是销售自产货物、提供增值税应税劳务并提供建筑业劳务的单位和个人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为除自产货物、增值税应税劳务以外的价款。
(二)除本条第一款规定以外的分包人，总承包人在扣缴建筑业营业税时的营业额为分包额。
三、关于自产货物范围问题
本通知所称自产货物是指:
(一)金属结构件:包括活动板房、钢结构房、钢结构产品、金属网架等产品；
(二)铝合金门窗；
(三)玻璃幕墙；
(四)机器设备、电子通讯设备；
(五)国家税务总局规定的其他自产货物。
四、关于纳税人问题
本通知中所称纳税人是指从事货物生产的单位或个人。
纳税人销售自产货物、提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，应向营业税应税劳务发生地地方税务局提供其机构所在地主管国家税务局出具的纳税人属于从事货物生产的单位或个人的证明，营业税应税劳务发生地地方税务局根据纳税人持有的证明按本通知的有关规定征收营业税。
 
关于发票的开具:
1)按业务的实际情况开具就可以，没有什么特别的.
2)如果是专票就不用说了，其它发票一般不可以携带空白发票跨省开具，如果有这样的业务需要回到本企业开具发票后通过人工送达或邮寄等形式传送都可以.
参考文献：国税发[2002]117号
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第4楼 2008-7-9 15:40:00
 建筑劳务分包企业（自然人独资）如何纳税？
www.jsgs.gov.cn     2008年05月15日 09:05:23   编辑：李玲  来源： 江苏国税网
 
提问内容
请问税官大人：一个自然人独资的建筑劳务分包企业，（凭资质经营）税务申报时应在国税还是地税？应申报哪些税种？
按照《中华人民共和国企业所得税法》总则 第一条规定，个人独资企业、合伙人企业不适用本法。那么，税务部门还要求季度申报时按照B类申报，纳税人已经糊涂了。并且劳务资质还在办理中可能还要一段时间才能下来，现在就要申报，当然是零申报，但搞不清到底应该如何申报，申报哪些内容？请教税官大人，谢谢！
2008-5-13 18:10:39
直属分局信箱税官答复
首先应到税务机关办理税务登记，在国税机关申报企业所得税，在地税机关申报营业税和其他地方税种.
2008-5-14 8:40:01
根据国家法律规定，咨询信箱的答复仅作为税收法规学习的参考意见，不作为执法依据
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第5楼 2008-7-9 15:42:00
 建筑劳务企业应怎样纳税?
悬赏分：15 - 解决时间：2007-5-11 17:19
我们劳务公司在做建筑劳务分包，工程完工后向建筑总承包企业提供了劳务发票，建筑总承包企业按照发票金额扣缴了营业税，我们劳务公司是否还要向税务部门缴纳营业税？劳务公司是否可以拿建筑企业的完税证明向其所在税务部门抵税？如果建筑总承包企业不给我们劳务公司完税证明，我们又应该怎么办?
提问者： fly30su - 试用期 一级
最佳答案
根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]第016号2003-01-15）第三条第（十二）项“劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额”之规定，对于劳务服务公司的营业额，应扣减代为用人单位支付的工资和社会保险等之后的余额，而不能按向用人单位收取款项全额计算。所以，税务机关按全额征收营业税是错误的。
参考资料http://run88.ttsite.com/read.php?tid=3247139&page=e&#a