九乡新闻网风矢:税收管理员试题.
来源：百度文库 编辑：九乡新闻网 时间：2024/04/29 19:38:29
四、企业所得税管理
单项选择题
1．管理费提取比例一般不得超过总收入的（A）。
A．2% B．3% C．4% D．5%
2．除原已按规定实行工效挂钩办法的企业外，连续两年会计利润盈利的查账征收的工业企业也可自第（C）年起实行工效挂钩办法。
A．一 B．二 C．三 D．四
3．工挂工资基数的初始确认按企业前两年的工资实际发放数的平均数确定，但最高不得超过按省辖市统计部门公布的上年在岗职工平均工资的（C）倍。
A．2 B．3 C．4 D．5
4．核定征收企业原则上实行（B）预缴企业所得税。
A．按月 B．按季 C．按年 D．按周
多项选择题
1．凡具备（ABCD）的经营管理与控制中心机构(以下简称总机构)，可以按照有关规定，向下属分支机构和企业提取(分摊)总机构管理费。
A．企业法人资格和综合管理职能 B．为其下属分支机构和企业提供管理服务
C．无固定经营收入来源 D．或虽有固定经营收入，但不足管理费支出
2．已取消企业所得税审批项目有（ABC）。
A．亏损弥补 B．软件企业认定和年审 C．提取坏帐、呆帐准备金
D．扣除坏帐损失
3．所得税预缴方法主要有（ABCD），一经确定不得随意改变。
A．按纳税期限的实际数预缴 B．按上一年度应纳税所得额的1/12
C．按上一年度应纳税所得额的1/4
D．经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税
4．投资公司业务招待费、业务宣传费支出可在不超过（ABCD）各类收益的的规定比例范围内税前扣除。
A．投资收益 B．期货收益 C．代购代销收入 D．其他收入
5．参加汇算清缴的对象为实行（AC）征收的企业所得税纳税人。
A．查账 B．核定 C．核定应税所得率 D．定期定额
判断题
1．汇总纳税成员企业在总机构集中清算年度发生的亏损，可用本企业以后年度的应纳税所得额进行弥补亏损。×
2．汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，可以作为当年或以前年度就地预交的税款，不参与总机构的汇缴清算。×
3．总分公司体制的，其汇总(合并)纳税的成员企业为其分支机构（分行或分公司）。√
4．企业在预缴中少缴的税款不应作为偷税论处。√
填空题
1、经批准实行汇总、合并缴纳企业所得税(以下称汇总纳税)的企业总机构或集团母公司(以下称汇缴企业)及其汇总纳税的成员企业(以下称成员企业)，一般执行（统一计算、分级管理、就地预交、集中清算）的汇总纳税办法。
2、汇总纳税成员企业技术改造国产设备投资可抵免的企业所得税额，以（成员企业就地预交）的企业所得税按规定抵免。
3、汇缴企业和成员企业应（按月或按季）就地预交企业所得税，税款于月度或季度终了后１５日内申报入库。
4、管理费提取采取（比例和定额控制）。
5、企业所得税实行（按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴）的管理办法。
6、纳税人应于年度终了（4个月）内进行年度纳税申报，4个月内汇算清缴企业所得税。
7、金融保险企业办公楼、营业厅装修费支出应统一按照（固定资产修理支出和改良支出）税前扣除的有关规定进行处理。
8、纳税人按规定委托金融机构理财取得的收入按（投资收益）的有关规定征收企业所得税。
9、工挂工资企业计算实际发放数的人员按（企业实际缴纳基本养老保险）的人数确定。
10、汇总纳税成员企业所在地税务机关对成员企业检查出的以前年度违反税收规定应补缴的所得税，应按（规定税率就地全额）补征入库。
简答题
1、主管税务机关应着重从哪些方面加强非货币性资产投资确认所得、债务重组所得、捐赠收入均匀计入应纳税所得的管理？
《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）、《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）、《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》（国税发〔2003〕45号）规定，企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资按规定确认的资产转让所得、企业债务重组中债务人以非货币性资产抵债或债权人让步确认的资产转让所得或债务重组所得、企业接受非货币性资产确认的捐赠收入，如果金额较大，在一个纳税年度缴税确有困难的，经主管税务机关审核确认，可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。主管税务机关应着重从以下方面加强管理： 1.纳税人在一个纳税年度发生的非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入，占应纳税所得50%及以上的，才可以在不超过5年的期间均匀计入各年度的应纳税所得。 2.纳税人应在年度纳税申报时说明上述交易及各年度分摊收入情况。 3.主管税务机关应对一个纳税年度发生非货币性资产投资转让所得、债务重组所得、捐赠收入占应纳税所得50%及以上的纳税人建立台帐管理，并监督其收入分摊情况。
五、减免税管理
单项选择题
1．由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（B）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
A．5 B．10 C．15 D．20
2．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起（C）个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。
A．5 B．10 C．15 D．20
3．有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按规定时限及时完成审批工作，作出审批决定。地市级税务机关负责审批的减免税，必须在（B）个工作日作出审批决定。
A．20 B．30 C．40 D．60
多项选择题
1．税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括（ABCD）。
A．纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B．纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C．减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D．有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税
2．税务机关对纳税人提出的减免税申请，作出正确处理的是（AD）。
A．申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B．申请的减免税材料不详或存在错误的，应退回有关申请材料，税务机关不得再次受理审批
C．申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D．申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。
3．企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠政策适用的服务型企业，是指从事现行营业税"服务业"税目规定的经营活动的企业，不包括从事（ABCD）的服务型企业。
A．广告业 B．桑拿 C．按摩 D．氧吧
判断题
1．纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。√
2．减免税期限超过1个纳税年度的，进行分次审批。×
3．纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起10个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。×
4．纳税人对减免税审批有异议，享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。√
5．减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。√
6．纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。√
7．纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。√
8．减免税的审批采取谁审批谁负责制度。√
填空题
1、纳税人可以依法享受减免税待遇但未享受而多缴税款且（不需要税务机关审批或没有超过申请期限的），可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款。
2、减免税是指依据（税收法律、法规以及国家有关税收规定）给予纳税人减税、免税。
3、各级税务机关应遵循依法、公开、（公正）、(高效)、(便利)的原则，规范减免税管理。
4、减免税分为报批类减免税和（备案）类减免税。
5、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自（登记备案）之日起执行。
6、减免税审批机关由（税收法律、法规、规章）设定。
7、由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应当自受理申请之日起（10个）工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。
8、申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当（即时）告知纳税人不受理。
9、申请的减免税材料不详或存在错误的，应当（告知并允许纳税人更正）。
10、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在（5个）工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。
11、税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具（加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证）。
12、上级税务机关对减免税实地核查工作量大、耗时长的，可委托企业所在地（区县级）税务机关具体组织实施。
13、主管税务机关应设立纳税人（减免税管理台账），详细登记减免税的批准时间、项目、年限、金额，建立减免税动态管理监控机制。
14、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（10个）工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
15、各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关应在每年（6月底）前书面向国家税务总局报送上年度减免税情况和总结报告。
16、由国家税务总局审批的减免税事项的落实情况应由（省级税务机关）书面报告。
简答题
1、简述《税收减免管理办法办法》特点。
一是合理划分减免税类型，规范审批手续；二是保障纳税人的合法权益，对于纳税人可以依法享受减免税待遇但未享受而多缴税款且不需要税务机关审批或没有超过申请期限的，可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款；三是规范减免税的监督管理。
2、税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据哪些情况分别作出处理。
（1） 申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理。（2）申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正。（3） 申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容。（4）申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请。税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。
3、减免税的检查主要内容包括哪些？
（1） 纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税。（2）纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税。（3） 减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款；有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税。（4）是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况。（5） 已享受减免税是否未申报。
4、简述减免税总结报告内容。
减免税基本情况和分析；减免税政策落实情况及存在问题；减免税管理经验以及建议。
5、简述减免税审批的内容。
减免税审批是对纳税人提供的资料与减免税法定条件的相关性进行的审核，不改变纳税人真实申报责任。减免税期限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。纳税人享受减免税的条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。有审批权的税务机关对纳税人的减免税申请，应按以下规定时限及时完成审批工作，作出审批决定：县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在20个工作日作出审批决定；地市级税务机关负责审批的，必须在30个工作日内作出审批决定；省级税务机关负责审批的，必须在60个工作日内作出审批决定。在规定期限内不能作出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10个工作日，并将延长期限的理由告知纳税人。减免税申请符合法定条件、标准的，有权税务机关应当在规定的期限内作出准予减免税的书面决定。依法不予减免税的，应当说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。减免税批复未下达前，纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
六、税收征管法与税收征管规程
单项选择题
1．自行填开发票入账属于（A）行为。
A．未按规定取得发票 B．未按规定保管发票 C．未按规定领购发票
D．未按规定开具发票
2．税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（D）。
A．二年 B．五年 C．十年 D．无限期
3．税务机关对抗税行为，追征所抗税款的期限为（D）。
A．二年 B．五年 C．十年 D．无限期
4．下列对象不适用税收保全措施是（C）。
A．企业 B．个体工商业户 C．个人所得税扣缴义务人 D．企业的分支机构
5．税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（D）的规定执行。
A．国务院 B．国家税务总局 C．地方政府 D．法律
6．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（A）。
A．３个月 B．６个月 C．１２个月 D．１个月
7．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（B）措施。
A．税收保全 B．强制执行 C．刑事拘留 D．没收财产
8．税务机关采取税收强制执行措施，须经（B）批准。
A．税务所长 B．县以上税务局（分局）局长
C．县级税务局（分局）农村分局长 D．省以上税务局局长
9．纳税人有（A）情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
A．合并、分立 B．变更经营范围 C．变更法人代表 D．变更财务人员
10．关于委托征收税款，下列说法正确的是（D）。
A．税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B．税务机关可以委托各级政府代征税收
C．税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D．税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
11．关于税务机关行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（C）。
A．须向人民检查院申请 B．须向公安局申请
C．须向人民法院申请 D．直接行使
12．下列说法正确的是（A）。
A．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力高于《税收征管法》
B．我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力等于《税收征管法》
C．《税收征管法》高于我国同外国签定的有关税收的条约、协定的法律效力
D．《税收征管法》与我国同外国签定的有关税收的条约、协定，哪个制定在先，哪个的法律效力高
13．《税收征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（C）情况。
A．债务 B．财产 C．欠税 D．债权
14．税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关（B）责令纳税人限期处理。
A．不能 B．可以 C．在征得法院同意后，可以
D．在征求相关债权人意见后，可以
15．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（B）通知出入境管理机关阻止其出境。
A．不可以 B．可以 C．在征得公安机关同意后可以 D．在征得法案同意后可以
16．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（C）内解除税收保全。
A．48小时 B．12小时 C．1日 D．8小时
17．税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（C），否则被检查人有权拒绝检查。
A．税务检查证件 B．税务检查证和工作证件
C．税务检查证和税务检查通知书 D．税务检查证件和单位介绍信
18．关于调账检查，调取当年账簿进行检查的，税务机关必须在（A）日内退还所调取的账簿资料。
A．30日 B．3个月 C．45日 D．60日
19．下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（D）。
A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据
B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据
C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
20．经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,税务机关可以查询（A）在银行或者其他金融机构的存款账户。
A．从事生产、经营的纳税人 B．纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人
C．扣缴义务人 D．纳税担保人
21．关于检查存款账户，下列说法正确的是（C）。
A．检查存款账户检查人员必须持税务检查通知书、检查存款账户许可证明
B．检查存款账户检查人员必须持检查存款账户许可证明
C．检查存款账户检查人员必须持税务检查证、税务检查通知书、检查存款账户许可证明
D．检查存款账户检查人员必须持税务检查证
22．税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经（A）批准。
A．县以上税务局（分局）局长 B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C．开户银行负责人 D．银行县、市支行或者市分行负责人
23．税务机关在调查税收违法案件时，经（B）批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。
A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局局长
B．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C．县以上税务局（分局）局长
D．县以上税务局（分局）局长和银行县、市支行或市分行行长
24．出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属（C）。
A．骗税行为 B．偷税行为 C．抗税行为 D．逃税行为
25．《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（D）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
A．一年 B．二年 C．三年 D．五年
26．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（D）。
A．应责令限期改正，不得实施行政处罚
B．责令限期改正，并处２０００元以下罚款
C．责令限期改正，并处１００００元以下罚款
D．责令限期改正，并处５００００元以下罚款
27．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（D）。
A．扣留其发票 B．停止对其的一切纳税服务
C．让负责人到税务机关接受处理 D．收缴其发票或者停止向其发售发票
28．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（C）以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A．1倍 B．1倍以上2倍 C．1倍以上5倍 D．5倍
29．纳税人有（D）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证
C．伪造税务登记证件
D．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正
30．下列违法行为中，属于偷税的是（B）。
A．未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实
B．未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的
C．未按规定期限申报纳税的 D．因计算错误，造成税款少缴的
31．纳税人欠缴税款（A），并采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。
A．数额在１０，０００元以上
B．数额在１０，０００元以上且占应纳税额的１０％以上
C．数额占应纳税额的１０％以上 D．数额占应纳税额的２０％以上
32．扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向（A）追缴。
A．纳税人 B．扣缴义务人
C．扣缴义务人或纳税人 D．扣缴义务人和纳税人各按50%
33．关于纳税申报，下列说法正确的是（B）。
A．数据电文方式申报是指采用远程方式进行申报报
B．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行申报
C．数据电文方式申报是指采用税务机关确定的电话、电子数据交换和网络传输等方式进行申报
D．数据电文方式申报是指采用税务机关电子数据交换和网络传输等方式进行申报
34．纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（D）。
A．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款
B．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款
C．责令限期改正，处２０００元以上罚款
D．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款
35．税务人员（B），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。
A．以权谋私 B．徇私舞弊 C．包庇 D．渎职
36．纳税人对税务机关的行政决定不服的，可以依法向（C）申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A．政府主管部门 B．市政府
C．上一级主管税务机关 D．作出行政决定的税务机关
37．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（A）上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。
A．纳税 B．税务行政处罚决定 C．减免税款 D．担保税款
38．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据新《征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金（C）元。
A．16500 B．41250 C．4125 D．1650
39．纳税人对税务机关作出的（D）不服的，可以直接向人民法院起诉。
A．纳税 B．担保税款 C．扣缴税款 D．税务行政处罚决定
40．违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应（A）。
A．由上级机关追究直接责任人员的行政责任
B．由上级机关追究单位法人的行政责任
C．对单位法人罚款 D．对直接责任人员罚款
41．关于税务文书送达，下列说法正确的是（D）。
A．必须当面送交受送达人 B．未成年家属
C．必须交财务负责人 D．受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
42．对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（A）作出决定。
A．税务所 B．税款代征单位 C．稽查局检查科 D．稽查局审理科
43．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（B）
A．５倍以下 B．50%以上3倍以下的罚款
C．５０％以上５倍以下 D．１倍以上５倍以下
44．对（D）的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。
A．偷税数额占应纳税额的１０％以上 B．被税务机关给予二次行政处罚又违法
C．偷税数额在１０，０００元以上
D．偷税数额占应纳税额的１０％以上并且偷税数额在１万元以上
45．新《征管法》施行前颁布的税收法律与本法有不同规定的，适用（C）规定。
A．原税收法律 B．原《征管法》 C．本法 D．对国家有利的
多项选择题
1．《税收征管法》对税务机关的队伍建设提出的要求有（ABCD）。
A．税务机关应当加强队伍建设，提高税务人员的政治业务素质
B．税务机关、税务人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，文明服务
C．尊重和保护纳税人、扣缴义务人的权利，依法接受监督
D．税务人员不得索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、不征或者少征应征税款,税务人员不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人
2．税务机关负责（ABCD）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。
A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政复议
3．下列有关协税护税的叙述正确的是（ABCD）。
A．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调
B．地方各级人民政府应当依法支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款
C．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务
D．税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
4．下列有关纳税人的权利叙述正确的是（ABCD）。
A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B．依法享有申请减税、免税、退税的权利
C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
5．《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（AD）。
A．国家税收法律、行政法规的规定 B．税收收入总量和进度
C．其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况 D．与纳税程序有关的情况
6．税务人员在（BC）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。
A．纳税咨询 B．征收税款 C．查处税收违法案件 D．发售发票
7．纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ABC）和请求国家赔偿等权利。
A．陈述权、申辩权 B．申请行政复议 C．提起行政诉讼 D．拒绝履行决定
8．《税收征管法》规定纳税人应依法履行以下义务（ABCD）。
A．持税务登记证件开立银行账户的义务 B．向税务机关报告全部银行账号的义务
C．在纳税期限内预缴延期申报的税款的义务
D．向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务
9．《税收征管法》赋予了纳税人（ACD ）权利。
A．享有补偿多缴税款利息的权利 B．享有少缴滞纳金的权利
C．享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D．享有要求税务机关为其情况保密的权利
10．《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指（AD）。
A．纳税人、扣缴义务人的商业秘密 B．纳税人的欠税情况
C．纳税人、扣缴义务人的税收违法行为 D．个人隐私
11．税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ABCD）、取得、保管的管理和监督。
A．印制 B．领购 C．缴销 D．开具
12．单位、个人在（ABCD）时，应当按照规定开具、使用、取得发票。
A．购销商品 B．提供经营服务 C．接受经营服务 D．从事其他经营活动
13．《税收征管法》规定的纳税申报方式有（ABCD）。
A．直接申报 B．邮寄申报 C．电话申报 D．数据电文申报
14．关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：（ABC ）。
A．从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿
B．纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案
C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D．纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿
15．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（ABCD）。
A．聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B．经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C．按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D．使用税控装置
16．纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料（ABCD）。
A．财务、会计报表及其说明材料 B．与纳税有关的合同、协议书及凭证
C．税控装置的电子报税资料 D、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
17．关于完税凭证，下列说法正确的是（ABCD）。
A．《税收征管法》所称完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明
B．未经税务机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证
C．完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造
D．完税凭证式样及管理办法由国家税务总局制定
18．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（BD）。
A．上期应当缴纳的税额 B．上期实际缴纳的税额
C．本期申报的税额 D．税务机关核定的税额
19．税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形（ABCD），经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。
A．未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
B．未按照规定的期限缴纳所担保的税款
C．未按照规定的期限缴纳滞纳金
D．未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人
20．税务机关追缴欠税的主要手段有（ABCD）。
A．加收滞纳金 B．强制执行 C．罚款 D．阻止出境
21．纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收应当先于（ABCD）执行。
A．抵押权 B．质权 C．留置权 D．罚款和没收违法所得
22．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关（BD）。
A．提出行政赔偿请求 B．要求退还多缴的税款
C．加算银行同期贷款利息 D．加算银行同期存款利息
23．对纳税人的（ABC）行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金。
A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．误算
24．欠缴税款的纳税人发生下列（ABC）行为，致使国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。
A．纳税人怠于行使到期债权 B．纳税人放弃到期债权
C．纳税人无偿转让财产 D．纳税人归还银行贷款
25．欠缴税款的纳税人因（ABD），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
A．无偿转让财产 B．放弃到期债权
C．怠于行使到期债权 D．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
26．某税务机关２００１年６月对Ａ企业２０００年度纳税情况进行检查时，Ａ企业在同时符合下列（ABD）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。
A．有逃避纳税义务行为
B．有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象
C．有明显偷税嫌疑 D．经县以上税务局局长批准的
27．《税收征管法》对税务机关行使权力规定了严格的限制条件，对（BCD）必须经县以上税务局（分局）局长批准。
A．纳税人申请领购发票 B．对纳税人采取税收强制执行措施
C．查询扣缴义务人的银行存款账户 D．依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物
28．下列有关对税务人员违法处理的论述正确的有（ABCD）。
A．对滥用职权，故意刁难纳税人的，调离税收工作岗位
B．对违反法律规定提前征收税款的，对直接责任人员依法给予行政处分
C．协助纳税人逃避追缴欠税，构成犯罪的，依法追究刑事责任
D．税务人员在征收税款中未依法回避的，依法给予行政处分
29．下列有关对减税、免税的叙述，正确的是（ABC）。
A．纳税人必须以书面形式申请减税、免税
B．地方各级人民政府违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定无效
C．减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批
D．纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税
30．所谓关联企业，是指相互间存在下列关系之一的企业（AC）。
A．在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系
B．法人代表间存在着直系亲属的关系
C．直接或间接地同为第三者控制或拥有
D．生产的产品或经营的项目为同一类型
31．《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在（ACD）。
A．税款优先于无担保债权 B．税款优先于抵押权、质权、留置权
C．税款优先于行政机关的罚款 D．税款优先于行政机关的没收违法所得
32．税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ABD）。
A．中国公民 B．在中国境内的外国人
C．欠税单位的财务负责人 D．欠税单位的法定代表人
33．根据税收优先的原则，下列说法不正确的是（ACD）。
A．税收优先于所有的无担保债权
B．纳税人有欠税的，税收优先于罚款、没收违法所得
C．税收优先于抵押权、质权、留置权
D．税收优先于有担保债权
34．纳税人分立时未缴清税款的，下列说法正确的是（AB）。
A．税务机关有权向分立后的任何一个纳税人追缴全部税款
B．税务机关可以向分立后的所有纳税人追缴税款款
C．税务机关只能向其中的一个追缴税
D．税务机关不能同时向分立后的所有纳税人追缴税款
35．欠税的纳税人，应该：（BCD）。
A.在处分其资产前向税务机关报告 B.在处分其不动产前，向税务机关报告
C.在出境前，结清应纳税款、滞纳金或提供担保
D.以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明欠税情况
36．对财政、审计机关查出的税收违法行为，下列说法正确的是：（AD）。
A．由税务机关征收入库 B．由财政、审计机关征收入库
C．由税务机关按照财政、审计机关的决定、意见书征收入库
D．由税务机关依照税收法律、法规的规定征收入库;税务机关将结果及时回复财政、审计机关
37．税务机关采取税收保全和强制执行措施时，下列说法是正确的有（ABC）。
A．依照法定权限 B．依照法定程序
C．不包括纳税人维持生活的住房和用品 D．可以包括纳税人的生活住房和用品
38．下列决定、协议、合同无效的是（ABC）。
A．政府职能部门作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
B．企业作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定
C．纳税人签定的与税收法律、行政法规相抵触的合同、协议
D．省级人民代表大会根据税收立法权作出的有关地方税收的立法
39．在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料,税务机关可以（ABCD）。
A．记录 B．录音 C．复制 D．照相
40．下列对税务机关查询银行存款叙述正确的有（AC）。
A．经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询
B．经县以上税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
C．经设区的市税务局局长批准，查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款
D．经县稽查局局长批准，凭检查存款账户许可证明，查询扣缴义务人的存款账户
41．关于多缴税款的退还，下列说法正确的是（BC）。
A．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10内办理退还手续，并退还多缴税款利息
B．退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的活期存款利率计算
C．《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税
D．纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起15日内查实并办理退还手续
42．有关税务检查，正确的论述有（ABC）。
A．纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查
B．与税务违法案件有关的资料，税务机关可以记录、录像、照像和复制
C．税务人员进行税务检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书
D．税务机关应独立行使检查权，不得要求有关部门和单位协助税务检查
43．税务检查人员未出示（BD），被检查人有权拒绝检查。
A．单位介绍信 B．税务检查证 C．本人身份证件 D．税务检查通知书
44．税务机关调查税务违法案件时，可以采取的手段有（ABCD）。
A．责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
B．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C．对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D．到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
45．税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列哪些关系，应当按照规定实行回避：（ABC）。
A．夫妻关系 B．直系血亲关系 C．近姻亲关系
D．三代以内旁系血亲关系或者二代以内姻亲关系
46．下列行为中属于抗税的有（AC）。
A．采取威胁手段，拒绝缴纳税款 B．拒不提供纳税资料
C．用暴力手段，拒绝缴纳税 D．税务机关通知申报后仍拒不申报纳税
47．纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可（BCD）。
A．依法冻结纳税人金额相当于应纳税款的银行存款
B．经县以上税务局（分局）局长批准，书面通知银行从其存款中扣缴税款
C．经县以上税务局（分局）局长批准，变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款
D．依法处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
48．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其它银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关应（CD）。
A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B．对该银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款
C．对该银行处100，000元以上500，000万元以下罚款
D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
49．对下列哪些违法行为，税务机关应处10，000元以上50，000以下罚款。（BC）
A．未按规定将会计核算软件报税务机关备查
B．纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
C．非法印制发票 D．经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
50．对非法印制发票的当事人，税务机关应（ABCD）。
A．销毁非法印制的发票 B．没收违法所得
C．没收作案工具 D．处10，000元以上50，000元以下的罚款
51．为使纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构的协税责任得到落实，《税收征管法》规定在金融机构（ABC）的情况下，税务机关可对其实施行政处罚。
A．拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户
B．拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定
C．拒绝执行税务机关作出冻结存款的决定
D．拒绝在纳税人的税务登记证上登录纳税人的全部账户
52．税务机关违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税等行为，除依照《税收征管法》规定撤销其擅自作出的决定外，还应承担（ABD）法律责任。
A．补征应征未征的税款 B．退还不应征收而征收的税款
C．移送司法机关依法追究刑事责任
D．由上级机关追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任
53．某纳税人的开户银行在接到税务机关的书面冻结存款通知后帮助其转移存款，造成税款流失，税务机关应（BCD）。
A．对开户银行负责人处1000元以上10，000元以下的罚款
B．对直接负责的主管人员处1000元以上10，000元以下的罚款
C．对其他直接责任人员处1000元以上10，000元以下的罚款
D．对该银行处100，000元以上500，000万元以下的罚款
54．下列（ABC）属纳税人采用的会导致偷税后果的手段。
A．企业销售材料、逾期不作账务处理 B．将营业收入挂应付款、结转下年后转出
C．企业实现经营收入１００万元申报８０万元 D．因计算错误，少缴税款
55．直接妨害税款征收的税收违法行为包括（BC）。
A．纳税人未按规定的期限办理纳税申报 B．抗税 C．逃避追缴欠税
D．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款的账簿
56．《征管法》规定，税务机关违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，除对直接负责的主管人员依法给予行政处分外，还可以（BD）。
A．由法院判断改正 B．由上级机关责令改正
C．由公安机关责令改正 D．由行政监察机关查处
57．税务工作人员职务犯罪包括（ABCD）。
A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B．徇私舞弊发售发票罪
C．徇私舞弊不移交刑事案件罪 D．徇私舞弊出口退税罪
58．下列有关对偷税行为的处罚适用幅度正确的是（ABC）。
A．偷税行为完全发生在２００１年４月３０日之前的适用5倍以下罚款的规定
B．偷税行为完全发生在２００１年５月１日之后的适用50%以上5倍以下罚款的规定
C．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，分别按照适用5倍以下和50%以上5倍以下罚款的规定
D．偷税行为既有发生在２００１年４月３０日之前的，也有发生在２００１年５月１日之后的，适用50%以上5倍以下罚款的规定
59．《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（ABCD）作出。
A．县以上税务局 B．征管分局 C．税务所 D．稽查局
60．纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定（BD），然后可以依法申请行政复议。
A．作出缴款承诺 B．缴纳税款及滞纳金
C．向人民法院提起诉讼 D．提供相应的担保
判断题
1．《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。（×）
2．税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。（×）
3．《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√）
4．税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。（√）
5．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。（√）
6．《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。（×）
7．税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。（×）
8．《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。（√）
9．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（×）
10．《税收征管法》所称的其他金融机构，是指信托投资公司、信用合作社、邮政储蓄机构以及经中国人民银行、中国证券监督管理委员会等批准设立的其他金融机构。（×）
11．《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。（×）
12．《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。（×）
13．《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。（×）
14．《税收征管法》第52条所称纳税人的失误,是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。（√）
15．从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税务登记。（√）
16．税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。（×）
17．税务机关应当根据方便、快捷的原则，积极推行纳税人以支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。（×）
18．税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。（×）
19．税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。（×）
20．从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（×）
21．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。（×）
22．欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。（×）
23．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。（√）
24．欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。（×）
25．对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的从事生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。（√）
26．对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（×）
27．对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。（×）
28．对偷税加收滞纳金的起止时间规定为，从查出税款后的限缴期限届满次日起到实际缴纳之日止。（×）
29．对偷税和逃避追缴欠税的纳税人税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。（√）
30．对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。（√）
31．对编造虚假计税依据，但没造成偷税后果的纳税人，税务机关可处50，000元以下罚款。（√）
32．各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。（√）
33．各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。（√）
34．向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。（×）
35．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（×）
36．因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。（√）
37．因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。（×）
38．扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。（×）
39．扣缴义务人包括具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。（×）
40．扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。（√）
41．扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取扣缴税款凭证。（√）
42．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。（×）
43．扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。（×）
44．扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。（×）
45．扣缴义务人依法履行代扣代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。（×）
46．县级以下税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。（×）
47．账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。（×）
48．纳税人、扣缴义务人应按规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。（√）
49．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。（×）
50．纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。（×）
51．纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。（×）
52．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（×）
53．纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。（×）
54．纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。（×）
55．纳税人在办理注销税务登记前，向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件即可。（×）
56．纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。（√）
57．纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。（×）
58．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在开出完税凭证或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。（×）
59．纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。（√）
60．纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。（×）
61．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。（√）
62．纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。（√）
63．纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。（×）
64．纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。（×）
65．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（×）
66．税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（×）
67．税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。（×）
68．税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。（√）
69．税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。（×）
70．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的可以马上责成其提供纳税担保。（×）
71．税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。（×）
72．税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，将执行情况书面回复审计机关财政机关。（× ）
73．税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。（×）
填空题
1、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（扣缴义务人）。
2、发票的管理办法由（国务院）规定。
3、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（回避）。
4、按照科技加管理的思想，《税收征管法》规定要加强税收征收管理（信息系统）的现代化建设。
5、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（无偿）地为纳税人提供纳税咨询服务。
6、（税务登记管理）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
7、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（30日）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
8、税务机关应当自收到纳税人税务登记申报之日起（30日）日内审核并发给税务登记证件。
9、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和（会计核算软件），应当报送税务机关备案。
10、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（30）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
11、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（30）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
12、（从事生产、经营的纳税人）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。
13、账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存（10）年，法律、行政法规另有规定的除外。
14、从事生产、经营的纳税人应当自（领取税务登记证件）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案
15、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（10日）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
16、从事生产、经营的纳税人应当将其在银行或其他金融机构开立的（全部账号），向税务机关报告。
17、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（变更税务登记）。
18、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业之间的业务往来）收取或者支付价款、费用。
19、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（３年）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
20、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（核定其应纳税额）。
21、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（按照规定付给）扣缴义务人代扣、代收手续费。
22、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（国务院）规定。
23、欠缴税款的纳税人（怠于行使到期债权），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。
24、税务机关在采取税收保全措施时（个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品）不在保全措施的范围之内。
25、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（税收应当先于抵押权、质权、留置权执行）。
26、对审计机关依法查出的税收违法行为，（税务机关）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。
27、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（代位权）。
28、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（撤销权）。
29、税务机关应当对纳税人（欠缴税款）的情况定期予以公告。
30、（纳税人）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。
31、对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关（不得）要求其履行代扣、代收税款义务。
32、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（及时报告税务机关处理）。
33、因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局）批准，可以延期缴纳税款。
34、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款多少的滞纳金？（万分之五）
35、扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人是否应当开具？（应当）
36、税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使（纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人 ）的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
37、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关怎么办？（有权进行合理调整）
38、《征管法》规定，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税款、罚款、没收违法所得先后支付的顺序是什么？（税收优先于罚款、没收违法所得）
39、修订后的《征管法》规定对于“擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的纳税人”税务机关是否有权核定其应纳税额？（有权）
40、经核准延期办理延期申报的，应当在（纳税期内）按照上期实际缴纳税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
41、税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照（税款入库预算级次）上缴国库。
42、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付（收据 ）。
43、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到（五年）。
44、税务机关对骗税行为，追征所骗取的税款的期限为（无限期）。
45、纳税人发生解散、破产、撤销情形的，在（清算前）应当向主管税务机关报告；未结清税款的，由主管税务机关参加清算。
46、专用发票的印制由（国家税务总局）实行统一计划管理。
47、由国家税务总局指定企业印制的是（增值税专用发票）。
48、增值税专用发票的印制单位由（国务院税务主管部门）指定。
49、开具发票时可同时使用（2）种文字。
50、发票专用章的式样和使用办法由（省级税务机关）确定。
51、凡超面额开具专用发票的，属于未按规定开具专用发票的行为，购货方取得这种发票一律不得作为（抵扣凭证）。
52、发票丢失，应于丢失的（当日）书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
53、已开具的发票存根联应当保存（5年）年。
54、发票的真伪由（税务机关）鉴定。
55、发票监制章和防伪专用品的使用和管理实行（专人负责制）。
56、对利用防伪税控系统开具电脑版专用发票的纳税人实行（最高开票限额审批）制度。
57、未经批准拆本使用发票属于（未按规定开具发票）行为。
58、未按规定设置发票登记簿属于（未按规定开具发票）行为。
59、未按规定报告发票使用情况属于（未按规定开具发票）行为。
60、未按规定缴销发票属于（未按规定保管发票）行为。
61、用票单位私自印制发票属于（未按规定印制发票）行为。
62、丢失或擅自损毁发票存根联以及发票登记簿属于（未按规定保管发票）行为。
63、印制发票的企业未按“发票印制通知书”印制发票属于（未按规定印制发票）行为。
64、印制发票的企业未按规定销毁废（次）品而造成流失属于（未按规定印制发票）行为。
65、印制发票的企业丢失发票属于（未按规定保管发票）行为。
66、各级国税机关对所属库存的专用发票必须建立（定期盘存制度）。
67、向他人提供发票属于（未按规定领购发票）行为。
简答题
1、什么是税收优先权？
答：《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
2、什么是欠税？主要包括哪些情形？
答：欠税是指纳税人超过税收法律、行政法规规定的期限或者纳税人超过税务机关依照税收法律、行政法规规定确定的纳税期限未缴纳的税款，包括：（一）办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（二）经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（三）税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（四）税务机关根据《税收征管法》第二十七条、第三十五条核定纳税人的应纳税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；（五）纳税人的其他未在税款缴纳期限内缴纳的税款。
3、简要叙述税法中构成关联企业的要件？
答：企业与另一公司、企业和其它经济组织（以下统称另一企业）有下列之一关系的，即构成关联企业： 1.相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；2.直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；3.企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的10%或以上是由另一企业担保的； 4.企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上（含一名）常务董事是由另一企业所委派的；5.企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专业技术等）才能正常进行的；6.企业生产经营购进的原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所供应并控制的；7.企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的；8.对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其它关系，包括家族、亲属关系等。 4、国家税务总局对征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围是怎样明确的？
答：征收管理部门与稽查部门在税务检查上的职责范围要按照以下三个原则划分：一是在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理由基层征收管理机构负责；二是税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）由稽查局负责；三是专项检查部署由稽查局负责牵头统一组织。
案例分析题
1、2005年3月5日某县工商局向国税局通报了2004年度被吊销工商登记企业名单，税收管理员王某和张某在调查核实中发现，在被吊销营业执照的名单中，纳税人A化工厂仍在生产经营，请问管理员王某和张某对该厂应如何处理？
根据征管法的有关规定，应责令该厂限期办理注销登记，并可处2000元以下的罚款。
2、某个体户2005年5月1日领取营业执照开业进行经营。7月1日接到税务机关发来的一份责令限改通知书，责令其在7月5日前办理税务登记手续。7月6日该个体户到税务机关申辩，自己虽开业两月，但尚未作成一笔生意，所以未办理税务登记手续。请问税务机关对该个体户应如何处理？
该个体户不办理税务登记的理由不成立，在税务机关责令限改期限内仍未向税务机关申办税务登记，根据征管法的有关规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
3、某税务分局在2005年3月12日实施检查中，发现好再来服装店2005年2月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2005年3月13日作出责令好再来服装店必须在2005年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《征管法》有关规定处以罚款的通知书。问：该分局作出的责令限改通知书是否正确?为什么?
该责令限改通知书不正确。根据《征管法》第十五条规定：企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。好再来服装店自2005年2月20日领取营业执照到2005年3月13日还不到30日，尚未违反上述规定，因此，税务所对其作出责令限期改正书的处理是错误的。
4、B纳税人持主管税务机关开具的《固定工商业户外出经营活动税收管理证明单》到A市销售一批服装100件，每件50元，并到A市税务机关进行报验登记，《固定工商业户外出经营活动税收管理证明单》开具时间为2005年1月2日，时限为1个月。2005年5月5日，A市税务分局管理员王某在巡查中发现B纳税人在市区设摊卖服装，并对其进行检查，B某向王某出示了外出经营证明，王某见其持有外出经营证明，就未加过问。请问王某对B某的处理是否正确？
不正确。由于B纳税人在A市的经营期限超过《固定工商业户外出经营活动税收管理证明单》注明的日期；王某应责令B某向A市税务分局申报缴纳超期经营部分应纳的税款。
5、2005年3月25日，A市国税分局接到群众举报信，举报B市某电线厂自2004年5月1日起到A市设立临时销售点，销售本厂生产的产品，取得大量销售收入，未申报纳税。接到举报后，A市国税分局于4月1日，由三名税收管理员对销售点进行检查，发现该销售点未在A市办理任何有关税务登记的手续，自2004年7月1日起，由刘某承包经营，销售点未将有关承包经营的情况向税务机关报告。请问销售点在税务登记方面存在哪些税收违法行为？
（1）未按规定向A市税务机关办理报验税务登记。（2）未办理税务登记。根据税法的有关规定，“从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。”销售点在A市的经营时间从2004年5月1日至2005年4月，已经大大超过了180天，应该在A市办理税务登记。
6、某金伯利钻石有限公司于2005年1月1日开业，1月5日办理了税务登记，经营各类金银首饰，主管税务机关经调查核实后为该公司办理了增值税和所得税税种认定，请问主管税务机关在税种认定过程中存在什么问题？
未做消费税税种认定。
7、某有限责任公司于2005年1月5日办理了工商营业执照，1月10日向主管税务机关申请办理了税务登记，该公司经营饲料、化肥、农药、农机、农膜，请问税务机关对该公司需要进行哪些税种认定？该公司增值税的适用税率是多少？
（1）对该公司需要进行增值税、所得税税种认定。（2）该公司增值税适用税率为13%。
8、某酒厂系个人独资企业，于2004年5月办理税务登记，经税收管理员调查核实，该酒厂主要生产果汁酒和果汁饮料，请问国税机关对该厂需要进行哪些税种认定？
增值税、消费税。
9、某工艺品厂系个人合伙企业，2005年6月3日办理了税务登记，生产床单和被套，某国税机关对其进行了增值税和所得税税种认定。请问某国税机关对该厂税种认定行为是否正确？为什么？
不正确。因为该厂为个人合伙企业，按照规定对个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起，停征企业所得税，只对投资者的经营所得征收个人所得税。
10、某新办商贸企业，注册资金80万，2005年5月开业，同时向税务机关申请办理增值税一般纳税人，税收管理员陈某在审核其申请资料后，实地核实经营场所、帐簿设置情况，并提出同意该企业办理一般纳税人的调查意见。请问税务机关对该企业审核调查存在什么问题？
（1）未按照规定2人以上进行实地调查。该案中只有税收管理员陈某1人到企业实地调查。（2）税收管理员未与有关人员进行约谈。
11、某化工厂系增值税一般纳税人，未安装防伪税控，2004年应税销售额在50万元，2005年一般纳税人年检工作中，税收管理员陈某和张某重点调查该厂有无生产经营场所、会计人员配备、会计帐簿设置和会计核算方法是否符合规定，有无不按照规定保管增值税专用发票造成严重后果的情况。请问税收管理员对该厂的调查是否全面？
不全面。未调查该厂有无偷税行为或虚开增值税专用发票行为以及有无连续3个月未申报或者连续6个月异常的情况。
12、某商贸企业于2004年11月17向税务机关申请办理增值税一般纳税人，主管税务机关经调查审核后，同意该企业进入辅导期一般纳税人管理。2005年6月2日，该企业纳税辅导期达到了6个月，税收管理员陆某对其进行全面审查,发现该企业4月份少报销售收入5万元，请问税收管理员陆某对该企业应如何处理？
延长纳税辅导期或者取消其一般纳税人资格。
13、A公司于2004年2月份办理税务登记，主要生产电机产品，2004年度销售200万元，税收管理员B某从征管软件中发现该公司经营信息，于2005年1月9日督促该公司申请办理增值税一般纳税人手续，但该公司迟迟未予申请办理。2005年4月5日，税收管理员B某对A公司日常检查中发现，该公司2005年1月至3月发生不含销售额50万元，其中开具专用发票销售10万元，所开具增值税专用发票都是由税务机关代开，共向税务机关申报增值税款2万元，请问税收管理员B某对该公司应如何处理？
由于该公司符合增值税一般纳税人的条件，不申请办理增值税一般纳税人认定手续的，根据规定按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值专用发票。税收管理员B某对该公司应作出补税决定，应补增值税50万﹡17%－2万＝6.5万元，同时通知办税服务厅不得为其代开专用发票。
14、某国税稽查局在检查中发现A企业2004年为B企业代开增值税专用发票一张，金额为5000元。2005年3月，主管国税分局在一般纳税人年审中认为A企业能积极补缴税款，认错态度较好，保留了其增值税一般纳税人资格。请问主管税务机关对A企业的处理是否正确？
不正确。应经县级以上国家税务机关批准，取消其一般纳税人资格，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴其结存的增值税专用发票。
15、A企业在增值税一般纳税人年审中，因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格，管理员王某和张某对该企业进行清算，发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张，请问税收管理员对A企业应如何处理？
立即移送稽查部门立案进一步处理。
16、某工艺厂2004年开业，并于同年3月15日向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人，税务机关经审核调查上报县局审批后，对该厂实行增值税一般纳税人预认定，预认定时间截止2005年3月15日。2005年3月17日税务机关以预认定时间到期该厂未主动申请一般纳税人正式认定为由，取消了该厂一般纳税人资格。请问税务机关对该厂的处理是否正确？为什么？
不正确。税务机关应在该厂一般纳税人预认定到期前，提醒纳税人在规定的时间内申请增值税一般纳税人正式认定，并经调查核实后确定该厂是否取消一般纳税人资格。
17、A公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人，2005年4月份未向主管税务机关办理所得税纳税申报，也未向主管税务机关提出延期申报申请，税收管理员陈某向该公司下发了责令限期改正通知书，要求该公司在3天内办理申报，但3天后该公司以公司经理出差为名拒不申报，请问税收管理员陈某对该公司应如何处理？
（1）按照征管法有关规定，对其未按规定申报的行为进行处罚。（2）可以核定其应纳税款。
18、B公司是实行查帐征收方式缴纳企业所得税的纳税人，2005年5月未向主管税务机关办理所得税纳税申报，税收管理员陈某将该公司征收方式变更为核定征收的方式，并下达了核定税款通知书。请问税收管理员张某的行为是否正确？为什么？
不正确。管理员陈某的执法程序错误。虽然B公司未向税务机关办理所得税纳税申报，但税务机关必须先责令其限期申报，对逾期仍不申报的，才能按照规定核定其应纳税款。
19、某工艺品有限公司，注册资金50万元，2005年6月7日办理营业执照，6月8日办理税务登记，并开始建造厂房，尚未进行生产经营。税收管理员张某和杨某对该公司税务登记事项实地调查的同时，要求企业填写企业所得税征税方式申请表，并检查公司帐簿，税收管理员张某和杨某以该公司会计科目设置不全为由，核定该公司所得税为核定征收，请问税收管理员张某和杨某的做法是否正确？为什么？
不正确。根据国家税务总局文件规定，税务机关禁止在企业生产经营开始之前对企业采取所得税事先核定的办法。
20、A企业设置了总账及相应各类明细账、日记账，且总账、日记账采用订本式，收入总额核算情况、账簿、凭证保存情况以及纳税义务履行情况符合有关规定的要求，但成本费用类明细账存在与总账不相符的情况。请问税务机关应对该企业的所得税实行查帐征收还是核定征收方式？如果采取核定征收方式，应采用何种核定征收方式更合适？
（1）对该企业应实行核定征收方式。（2）应实行核定应税所得率的办法征收企业所得税。
21、某有限责任公司，主营房地产开发，兼营饮食服务业、歌舞厅、家电批发零售，所有经营项目均单独核算，因财务核算不规范，主管税务机关对其所得税实行核定应税所得率的征收办法，请问税务机关如何确定其应税所得率？
根据规定，企业经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项目，核定其适用某一行业的应税所得率，因此，对该公司应根据房地产开发业确定其应税所得率。
七、税源管理和纳税评估
单项选择题
1．评估分析过程中，评估部门因信息不全，需要补充收集评估对象其他与生产、经营有关信息的，应将所需信息列出清单，交相关责任区管理部门,责任区管理部门应在（B）个工作日内将调查了解的情况反馈给纳税评估部门。
A．3 B．5 C．7 D．10
2．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由（A）实施。
A．总机构所在地的主管税务机关 B．成员企业所在地的主管税务机关
C．纳税人自己选择 D．税收管理员确定
3．对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定纳税评估对象时正确的处理方法是（A），但必须将有关疑点告知稽查部门。
A．不列入 B．必须列入 C．稽查部门确定 D．纳税评估确定
4．在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（D）。
A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的
C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的
5．纳税人因某种合理原因不能按税务机关建议的时间说明情况，需要延期的，可在税务机关建议的时间到期前（A）向税务机关的联系人说明情况，重新约定说明时间。
A．1日 B．2日 C．3日 D．5日
6．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在（C）万元以上的，应转稽查部门进一步检查。
A．1 B．3 C．5 D．10
7．纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（D）。
A．上级交办 B．责任区管理部门转办
C．税源监控分析部门转办 D．利用资料稽核的结果确定
8．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（D）情形，应直接转入评估处理环节，并注明"未发现违法行为，审定后归档"的建议。
A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D．疑点全部被排除，未发现新的疑点
9．纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（B）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。
A．一名 B．二名 C．三名 D．纳税人申请
10．在对评估对象评估分析后，发现纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在（C）万元以上（含）的，应直接转入实地核查环节。
A．1 B．3 C．5 D．10
11．在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（B）。
A．实地核查环节 B．约谈说明环节 C．评估处理环节 D．评估复核环节
多项选择题
1．加强税源分析与税源动态监控，按照（ABCD）、时限等对所辖税源实施结构分析监控。
A．地区 B．行业 C．企业 D．税种
2．纳税评估通用分析指标有（ABD）。，单位产成品原材料耗用率，主营业务成本变动率，主营业务费用变动率，营业（管理、财务）费用变动率，成本费用率，成本费用利润率，税前列支费用评估分析指标，主营业务利润变动率，其他业务利润变动率，
A．主营业务收入变动率 B．税前弥补亏损扣除限额
C．工（商）业增加值分析指标 D．营业外收支增减额
3．在对评估对象评估分析后，在（ABC）情形下可以直接转评估处理环节。
A．疑点全部被排除，未发现新的疑点的
B．发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的
C．明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的
D．纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的
4．税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ABC）情形，应转入实地核查环节。
A．纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B．纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C．约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 D．疑点全部被排除，未发现新的疑点
5．有下列（ABCD）情形之一的，由评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。
A．明显存在虚开或接受虚开发票现象的
B．纳税人拒绝评估人员实地核查，或者以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的
C．纳税评估过程中发现纳税人涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税，偷、骗税额占应纳税额百分之十以上，且税额在5万元以上的
D．拒不按《纳税评估拟办意见书》(自查)补缴税款的
6．评估对象的约谈说明可以采取（ABCD）形式进行。
A．当面说明 B．电话说明 C．书面说明 D．电子邮件说明
7．评估部门复核人员不得兼职（ABCD）工作。
A．评估分析 B．约谈说明 C．实地核查 D．评估处理
8．纳税评估对象确定的方法分为（AC）两种。
A．利用资料稽核的结果确定 B．稽查部门提供的疑点
C．根据其他信息来源直接确定 D．随机抽样
判断题
1．确定纳税评估对象(项目)时，应与本级稽查部门进行信息交换。（√）
2．在一个年度内，发现评估对象在以前纳税评估时已被发现并得以纠正的问题再次发生的,评估人员制作《纳税评估拟办意见书》，并注明"转稽查部门进一步检查"的意见。（√）
3．对汇总合并纳企业所得税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施。（√）
4．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（√）
填空题
1、实施税源管理（科学化、精细化），才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。
2、加强税源管理，优化纳税服务，都要通过（逐户）管理加以落实。
3、（税收管理员）负责对纳税户的税源管理工作。
4、税源管理要实施（分类管理），对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。
5、（纳税评估）是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断。
6、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象、进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（特定分析指标）两大类。
7、各地税务机关还可按照（因地制宜）原则根据当地实际情况和征管工作的需要设置细化的纳税评估指标。
8、纳税评估分析时，要综合运用各类指标，并参照评估指标预警值进行（配比）分析。
9、（评估指标预警值）是税务机关根据宏观税收分析、行业税负监控、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。
10、纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的（所有纳税人）及其（应纳所有税种）。
11、税控装置管理工作必须纳入法制规范轨道，坚持（标准化、市场化、行政监督）的原则加强管理。
12、纳税评估对象的确定方法和依据可采用计算机自动筛选、人工分析筛选和（重点抽样筛选）等方法。
13、制定《纳税评估管理办法（试行）》，是为进一步强化税源管理，（降低税收风险），减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率。
14、纳税评估是指税务机关运用数据信息（对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性做出（定性和定量）的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
15、纳税评估要注意通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，推测纳税人（实际纳税能力）。
16、税务约谈的对象主要是企业（财务会计）人员。
17、纳税人可以委托具有执业资格的税务代理人进行税务约谈。税务代理人代表纳税人进行税务约谈时，应向税务机关提交（纳税人委托代理合法证明）。
18、对经批准跨地区或跨县市汇总缴纳增值税的加油站，一律由（核算地）主管税务机关税源管理部门进行评估。
19、主管税务机关税源管理部门完成数据采集后，利用以进控销软件系统对加油站的成品油（购进金额差异率）、（销售额差异率）、（税收负担率）指标进行评定。指标异常的，系统自动生成《纳税申报异常纳税人清单》。
20、纳税评估工作遵循的原则（强化管理、优化服务）（分类实施、因地制宜）（人机结合、简便易行）。
21、国家税务总局关于《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标的通知》中，增值税纳税评估部分方法有（税负对比分析法）（工业增加值评估）（投入产出法）（能耗测算法）（工时（工资）耗用法）（设备生产能力法）。
22、工业增加值是指（工资）（利润）（折旧）（税金）的合计。
23、根据纳税人评估期内水、电、煤、气、油等能源、动力的生产耗用情况，利用单位产品能耗定额测算纳税人实际生产、销售数量，并与纳税人申报信息对比、分析的一种方法。称为增值税纳税评估（能耗测算法）。
24、评估指标预警值是税务机关根据（宏观税收分析）、（行业税负监控）、纳税人生产经营和财务会计核算情况以及内外部相关信息，运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围。
简答题
1、简述税源管理的意义。
税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理的水平直接关系到税收征管水平，税源管理的有效与否直接影响着税收征管的质量，税源管理的程度直接决定着税收入库的进度。因此，要提高税收征管的质量，减少国家税收流失，就要解决税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等环节税源监控比较乏力的问题，研究探索强化税源管理的具体措施。税收收入高幅递增的同时，必须冷静地认识到当前税源管理基础薄弱，税收征管方式粗放。实施税源管理科学化、精细化，才能使税收征管朝着规范化、法制化轨道迈进。
2、简述管事与管户的关系。
所谓“管户”，就是按户管理涉税事务。管事离不开管户，不然就没有针对性；管户就要从具体事务入手，不然就失去工作内容。加强税源管理，优化纳税服务，都要通过逐户管理加以落实。税收管理员负责对纳税户的税源管理工作，包括户籍管理、案头分析、咨询服务以及必要的入户检查、了解情况等等。要充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供咨询服务。下户进行日常检查要有计划，避免多头重复，要有详细记录，并及时提出报告。要进一步强化纳税人户籍管理，加强清理检查，减少漏征漏管户。要实施分类管理，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法。
3、简述税源管理的基本思路。
（1） 坚持属地管理原则，实施分类管理。 （2） 加强户籍管理，严格税务登记制度，减少漏征漏管户。（3） 加强纳税人涉税事项的动态管理。（4） 加强税源分析与税源动态监控。 （5） 大力推行税控装置，加强发票管理。（6） 完善纳税评估指标，加强纳税评估。
4、纳税人的相关涉税信息有哪些？
这些信息包括：资本结构（股东名单、人数、投资方式、投资金额、股权比例）；关联方关系及其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）；公司财务管理制度及会计核算办法；纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、并、转、歇业情况（包括公司并购、企业清算）；公司各期财务报告和纳税申报数据。
5、目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？
一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。二是管理性失控。由于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失控的突出表现。三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费附加流失比较严重。四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收流失。
6、简述税源管理的基本原则。
税源监控方式要与税制结构相适应；税源监控方式要与纳税人的素质状况相适应；税源监控方式要与现代化的科技手段相结合；税源监控要与社会力量有机结合。
7、简述税源管理的主要方法。
（1） 重视分类管理。（2） 重视建立统一的纳税人登记代码及登记制度，加强纳税人的户籍监控。（3） 重视利用现代科技手段，加强税源监控数据的处理分析，强化纳税人财务核算监控及申报征收监控。（4）推广运用税控装置，逐步实现对税源的电子监控。 （5） 建立外籍人员离境清税制度。 （6） 重视税收收入的分析、预测。
8、针对不同类型的纳税人如何进行分类管理？
针对不同类型的纳税人，根据其生产经营状况和纳税信誉好坏程度，进行科学合理地分类后，实施与之相对应的监控办法，从而不断强化税源监控。一是对重点税源实行重点监控网络管理。重点税源企业一般具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点，这就决定了税务部门重点监控并不需要过多的集中人员，而是集中人才，把那些具有较高知识，特别是既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来，运用计算机管理手段实施监控。二是对市场税源实行集中征收划片管理。市场具有人员集中，地点固定，行业稳定，税源可观等特点，对市场税收适用电子申报纳税方式，实现税款集中征收。三是对零星税源实行源泉控管综合治理。由于这部分纳税人分散，经营规模小，发展不平衡，税源难控管等特点，可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三种，分别采取不同办法治理。四是对特殊税源实行跟踪监控，定期清理。特殊税源包括关、停、并、转企业，失踪户、挂靠户、非正常户。对这部分税源按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理。如果出现关、停、并、转等情况，要提前介入依法对应征税款进行清算，防止税源流失。
9、简述税源管理的主要任务。
税源管理的主要任务是监控辖区税源户籍登记及变动，管户生产经营基本情况、重点税源企业、关联企业交易和财务会计指标及税收收入情况、中小企业日常生产经营情况、税源调研分析等。（1）通过日常巡查、协税护税网络建设等形式，对税源户履行税务登记义务情况进行监督检查、调查处理。（2） 有计划地对辖区进行巡查，充分利用外部信息管理系统比对信息或通过其他信息渠道发现漏征漏管户线索，进行检查清理，督促纳税人履行税务登记义务。（3）根据经营规模、缴纳税额、核算特点、管理特性、行业类别等对税源进行分类。通过典型调查测算，建立与税源精细化管理要求相适应的监控指标体系，对经济税源进行动态化管理。（4）收集整理重点税源企业的申报信息、财务信息及其他有关信息，通过相关指标的计算，对纳税人纳税申报及其他涉税情况进行审核、分析，对其真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（5）从中小企业纳税人的生产经营和涉税信息变动规律的分析入手，找出能够据以测算企业销售额的关键性信息指标和技术数据，确定适用的方法测算其销售额，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（6）以特殊行业生产经营的特殊性为管理切入点，在全面掌握其生产经营规律的前提下，按期采集相关信息，对纳税人纳税申报的真实性、准确性、合法性做出综合评定，及时发现、纠正和处理纳税人履行纳税行为中的错误和异常申报问题。（7）通过个体工商户定额要素信息的定期采集或发票使用信息的定期采集，测算纳税人的应纳税额，公平合理核定或调整定额。（8） 分户登记纳税人基本情况、主要经济指标、履行纳税义务情况、违法违章记录等。按日记录税源管理实地调查或室内分析工作情况，并将重要经济指标、信息录入“一户式”纳税信息资料管理系统，实现信息共享
10、简述纳税评估对象的确定依据。
主要依据税收宏观分析、行业税负监控结果等数据，结合各项评估指标及其预警值和税收管理员掌握的纳税人实际情况，参照纳税人所属行业、经济类型、经营规模、信用等级等因素进行全面、综合的审核对比分析进行筛选。
11、纳税评估重点对象如何选择？
包括：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人，重点税源户，特殊行业的重点企业，税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
12、简述纳税评估的方法。
纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有：案头初步审核比对，确定进一步评估分析的方向和重点；设置预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较；将纳税人申报数据与财务会计报表数、与同行业或类似行业同期相关数据进行横向比较；将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较；．根据不同税种之间的关联性和钩稽关系，分析应纳相关税种的异常变化；将纳税人申报情况与其生产经营实际情况相对照；推测纳税人实际纳税能力。
13、简述纳税评估对纳税人申报纳税资料进行审核分析时的重点内容。
基础审核。纳税人是否按照税法规定的程序、手续和时限履行申报纳税义务，各项纳税申报附送的各类抵扣、列支凭证是否合法、真实、完整。逻辑审核。纳税申报主表、附表及项目、数字之间的逻辑关系是否正确，适用的税目、税率及各项数字计算是否准确，申报数据与税务机关所掌握的相关数据是否相符。纳税调整及法定手续审核。收入、费用、利润及其他有关项目的调整是否符合税法规定，申请减免缓抵退税，亏损结转、获利年度的确定是否符合税法规定并正确履行相关手续。期间比较。与上期和同期申报纳税情况有无较大差异。其他内容。税务机关和税收管理员认为应进行审核分析的其他内容。
14、简述纳税评估结果处理。
1．提请纳税人自行改正。对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的，可提请纳税人自行改正。需要纳税人自行补充的纳税资料，以及需要纳税人自行补正申报、补缴税款、调整账目的，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。 2．移交稽查。发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。 3、评估分析报告和工作底稿。对纳税评估工作中发现的问题要作出评估分析报告，提出进一步加强征管工作的建议，并将评估工作内容、过程、证据、依据和结论等记入纳税评估工作底稿。
15、简述税务约谈中注意事项。
税务约谈的对象主要是企业财务会计人员。约谈的范围主要是对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料的。税务约谈要经所在税源监控部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人。
八、税源调查与统计分析
多项选择题
1．经济与税源关系统计分析基本方法是（ABCD)
A．对比分析法 B．因素分析法 C．分组分析法 D．平均分析法
2．税收与经济的微观分析，其显著标志是（AC)的关系。
A．企业 B．国家 C．企业税收与企业经济 D．国家政策与经济
3．经济与税源关系的预测分析方法有（ABCD)
A．移动平均法 B．指数平滑法 C．趋势移动平均季节指数法
D．回归分析及预测
九、税务信息化知识
单项选择题
1．局域网中，媒体访问控制功能属于（A）。
A．MAC子层 B．LLC子层 C．物理层 D．高层
2．数据的独立性是指（C）。
A．物理数据独立性 B．应用和设计独立性
C．物理和逻辑数据独立性 D．数据和使用数据程序彼此独立
3．数据库系统中，"分片"概念是指（A）。
A．对磁盘分片 B．对数据分片 C．对内存分片 D．对外存分片
4．数据库有多种结构形式，以下（D）不是数据库的结构。
A．关系型 B．网状型 C．层次型 D．链型
5．数据库重构是指（A）
A．有限地改变数据库逻辑结构 B．改变数据的存贮位置
C．重新设计数据逻辑结构 D．重新选择数据库管理系统
6．下列各种操作时间中，（C）不属于活动头硬盘的存取访问时间。
A．寻道时间 B．旋转延迟时间 C．定位时间 D．传送时间
7．硬盘的活动分区是指（D）。
A．安装着操作系统的分区 B．能存放数据的部分
C．可以拆卸的部分 D．用于启动的分区
8．硬盘的英文名称为（C）。
A．FDISK B．FDC C．HardDisk D．BIOS
9．硬盘的主引导扇区（B）。
A．包含着引导记录 B．包含着分区表和主引导程序
C．只包含主引导程序 D．只包含分区表
10．硬盘发现染上复合型病毒但又无法消除,以前又未对硬盘做过任何备份,现决定放弃硬盘中的数据并消除病毒,此时采取的消毒办法是（A）。
A．进行低级格式化,以彻底消除病毒 B．格式化
C．用适当的工具复写主引导区 D．用适当的工具复写引导记录
11．在外收文登记窗口中，选中（C）标志，每登记完一个文件，系统将自动打开文件传递窗口。
A．清空新记录 B．立即扫描 C．立即分送 D．文件传递
12．在网络建设中如出现广播风暴的问题,应考虑配置（D）设备予以解决。
A．线路交换 B．报文交换 C．数据报 D．虚电路
13．在微机中，Byte的中文含义是（A）。
A．二进制位 B．字 C．字节 D．双字
14．在微型计算机中，下列设备属于输入设备的是（D）。
A．打印机 B．显示器 C．软盘 D．键盘
15．路由选择协议位于（C）。
A．物理层 B．数据链路层 C．网络层 D．应用层
16．网络中，下列（A）层负责数据格式的转换，并对数据进行压缩与加密。
A．表示层 B．传输层 C．网络层 D．数据链路层
17．抵扣联数据采集的唯一途径是通过（B）。
A．防伪税控开票子系统 B．防伪税控认证子系统
C．发票协查子系统 D．一般纳税人认定管理子系统
18．对"票表稽核"比对不符的企业，管理员应在（C）按有关规定处理。
A．比对后10日内 B．比对后20日内 C．月底前 D．次月10日前
19．对采用电子申报系统申报纳税的，进行"票表稽核"时，原则上应（A）。
A．先申报，后报税 B．先报税、后申报
C．先申报或先报税均可 D．以上说法都不对
20．对非电子申报业户进行上门申报的，进行"票表稽核"时，必须（B）。
A．先申报，后报税 B．先报税、后申报
C．先申报或先报税均可 D．以上说法都不对
21．对使用大容量IC卡的企业，报税成功后系统自动设置（B）。
A．死锁期 B．锁死期 C．限期 D．解锁期
22．防伪税控企业办理认定登记后，由（C）负责向其发售开票子系统。
A．主管税务机关 B．省级税务机关 C．技术服务单位 D．各级税务机关
23．防伪税控企业对税控IC卡和专用发票应（D）保管。
A．统一保管 B．不需严格保管 C．放到一起保管 D．分开专柜
24．防伪税控系统的核心部件是（C）。
A．PC计算机 B．打印机 C．金税卡 D．开票软件
25．防伪税控系统的两大功能是（B）。
A．防伪，识伪 B．防伪，税控 C．开票 D．打印报表
26．非正常户处理的操作步骤第一步为（B）。
A．失踪纳税人公告 B．非正常户认定
C．非正常户解除 D．非正常户注销
27．稽核子系统的发票销项信息由（A）自动生成
A．防伪税控开票子系统 B．企业发行子系统
C．报税子系统 D．认证子系统
28．金税工程（B）系统对发现的涉嫌违规专用发票通过内部网络进行传递，委托异地税务机关协助检查。
A．发票交叉稽核子系统 B．发票协查子系统
C．税务发票管理子系统 D．增值税防伪税控认证子系统
29．农村管理分局使用的报税认证系统是由（B）发行的。
A．省级税务机关 B．地市税务机关 C．县级税务机关 D．农村管理分局
30．企业（A）应先到税务机关做购票授权。
A．首次购票 B．每次购票 C．发行专用设备
31．企业IC卡一次可购买（B）卷发票，黑匣子最多能存放（ ）卷发票。
A．39，39 B．1，39 C．39，1 D．1，1
32．企业安装开票系统后首次购买发票前，应做（C）。
A．到税务机关直接购买纸质发票 B．持IC卡到税务机关直接购买电子发票
C．到税务机关先进行购买发票授权后再去购买发票
D．到税务机关直接购买纸质发票和电子发票
33．企业报税时需要携带（C）。
A．金税卡和税控IC卡 B．金税卡和报税软盘
C．税控IC卡和报税软盘 D．税控IC卡和读卡器
34．企业抄税后必须在10天之内将税额上报，逾期不报则（C）。
A．开票功能禁用 B．金税卡锁死 C．IC卡锁死 D．AB都是
35．企业抄税后没有直接报税，而是做了购票授权，会造成（B）。
A．企业无法购票但可以正常报税 B．企业既无法购票也无法报税
C．企业可以购票但无法报税 D．企业既可购票也可报税
36．企业在开票过程中，利用（C）提供的加密功能，将开具发票的主要信息经数据加密形成密文打印在发票上，同时将加密信息记录到金税卡的黑匣子中。
A．发票发售子系统 B．税务发行子系统
C．防伪开票子系统 D．报税子系统
37．企业在使用开票系统过程中，如果金税卡损坏了，金税卡内未用完的发票应（C）。
A．发票作废 B．做"发票退回"后返还给税务局
C．将未用完的发票代码和号码到税务机关做手工退票，更换金税卡后再将此部份发票购回
38．企业做（D）时，IC卡一定要插入读卡器中。
A．开票 B．发票退回 C．读入新发票 D．ABC都是
39．网络版报税系统给出可供选择的所属月份有（B）。
A．只有一个 B．两个 C．三个 D．系统默认
40．为保证系统数据的安全性，防止他人进行破坏性或违法的操作，开票系统建立了（C）。
A．操作员管理体系 B．系统登录机制 C．AB都是 D．AB都不是
41．用于开票的计算机在硬件上必须满足（C）。
A．有一个PCI槽 B．有一个ISA槽 C．必须满足金税卡兼容 D．以上都是
42．有关防伪税控系统管理的表、帐、册及税务文书等资料保存期为（B）。
A．十年 B．五年 C．三年 D．十五年
43．在金税工程稽核系统地市级发票清分的环节中，"异地"票是指（C）。
A．企业所购买的发票来自其它地市 B．发票所涉及的购销双方都是其它地市
C．发票所涉及的购销双方企业中,至少有一方是其它地市
D．企业的发票使通过其它地市的报税系统进行数据采集的
44．在填开发票时，商品行中的（D）是由系统自动计算得出，并且无法修改的。
A．单价 B．数量度 C．规格 D．税额
45．增值税一般纳税人申请抵扣的税控专用发票必须于该专用发票开具之日起（D）内到税务机关认证，否则不予抵扣。
A．30日 B．50日 C．60日 D．90日
46．账务回退功能不可以将（C）删除。
A．科目汇总表 B．科目月结 C．年终冲销 D．年终结转
47．只有（B）增值税专用发票才能作为增值税扣税凭证，抵扣税款。
A．经过认证 B．认证相符的 C．手工认证的 D．正常开具的
多项选择题
1．开票子系统包括（ABCD）功能。
A．系统设置 B．发票管理 C．报税处理 D．系统维护
2．计算机病毒的特点包括（ABD）
A．传染性 B．潜伏性 C．实时性 D．破坏性
3．以下哪些是税控加油机的功能（ABCD）
A．采集加油数据功能 B．生成报税记录功能
C．自锁功能 D．存储功能
4．以下属于信息系统的是（ABCD）
A．CTAIS B．增值税防伪税控开票子系统
C．防伪税控认证子系统 D．税务监控系统
5．企业购置税控（AC）设备可凭取得的专用发票所注明的税款进行抵扣。
A．专用设备 B．公用设备 C．通用设备 D．共用设备
6．企业进入防伪税控开票子系统的具体要求和步骤是（ABC）。
A．必须是取得增值税一般纳税人资格的纳税人
B．经过防伪税控系统培训并取得证书
C．购买专用设备 D．`
7．企业在（ABD）情况下有未开具的剩余发票，则应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。
A．更换金税卡 B．所购纸质发票代码与电子发票代码不一致
C．更换IC卡 D．主管税务机关要求将剩余发票退回
8．企业在（ABC）情况下应将金税卡上不使用的剩余发票退回给税务机关。
A．所购发票的代码或号码与实际拿到的实物发票不符
B．当需要进行更改纳税号或更换金税卡等操作时
C．当地税务部门要求将剩余发票退回时
9．企业在注销之前，需要将当月在防伪税控开票子系统的开票数据进行抄报税操作。具体操作包括（ABCD）
A．将要注销的企业首先在企业发行子系统中取得修改时钟授权
B．企业在开票子系统中将时钟修改到下一抄税日，并执行抄税
C．企业抄税后到主管税务机关申请报税，报税岗位操作人员接收注销企业的当月报税数据
D．报税系统根据不同的报税方式和不同的IC卡类型自动执行不同的数据处理流程，如果数据比对正确则允许报税，报税后提示"注销一般纳税人报税成功"。
10．企业注销或被取消一般纳税人资格的，在网络版防伪税控系统中如何处理。（ABC）
A．将剩余的专用发票电子信息退回到税务机关发行发售子系统
B．注销一般纳税人资格报税 C．在企业发行子系统中进行注销发行
11．实现报税认证信息与申报表信息的"票表稽核"，应符合以下逻辑关系，否则为申报异常（AD）。
A．防伪税控报税系统采集的存根联数据必须等于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据
B．防伪税控报税系统采集的存根联数据必须小于纳税人申报的防伪税控系统开具的专用发票数据
C．防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须小于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据
D．防伪税控认证系统采集的抵扣联数据必须大于或等于纳税人申报的取得防伪税控系统开具的专用发票数据
12．实行"一窗式"管理，是为了解决以下问题（ABD）。
A．金税工程尚未实现报税认证信息与申报表信息的"票表稽核"
B．金税工程采集的专用发票存根联数据和抵扣联数据未得到有效利用
C．金税工程尚未实现存根联信息与抵扣联信息的"票票稽核"
D．纳税人需要到不同窗口办理报税认证及纳税申报业务
13．税务发行系统包括（ABCD）等功能。
A．税务发行 B．库存管理 C．查询统计 D．系统设置
14．税务机关要切实注意（ABCD）抵扣联的审核把关。
A．已进入"红字缺联存根联"所对应的抵扣联不得采集
B．开票时间为2001年6月1日以前的抵扣联不得采集
C．认定为一般纳税人之前所取得的抵扣联不得采集
D．超过保留期限的存根联对应的抵扣联不得采集
15．通过发票发售系统发售发票必须遵循的原则（BC）。
A．先卖票后报税 B．先报税后买票
C．限量限额、验旧购新 D．先认证后买票
16．在（ABCD）情况下使用IC卡抄税不成功。
A．企业的IC卡损坏 B．未到抄税期
C．已到抄税期，企业抄税时所插入的IC卡不正确
D．IC卡中已进行了抄税但未报税处理
17．并行端口可以同时传送（BC）路数据信号，串行端口可以同时传送（ ）路信号。
A．4 B．8 C．1 D．2
18．操作系统的安全控制主要包括：（AC）。
A．对用户的合法身份进行核实 B．对文件的读写存取的控制
C．审计日志 D．运行状态的监测和控制
19．常用的网络信息保密技术包括（ABCD）
A．防侦收 B．防辐射 C．信息加密 D．物理保密
20．从系统功能的角度来看，计算机网络有两个子网组成，一个是（A）子网，一个是（C）子网。
A．通信 B．内部 C．资源 D．外部
21．根据网卡采用的总线接口的不同可分为（CD）两种。
A．分布式 B．集中式 C．PCI D．ISA
22．工作站地址由（AB）两部分确定。
A．IP地址 B．子网掩码 C．网关 D．MAC地址
23．关于网络安全措施，以下（ACD）说法是正确的。
A．加强口令管理 B．从网站上下载资料
C．安装防火墙 D．限制浏览内容
24．计算机网络的结构可以从（ABC）三个方面来描述。
A．网络体系结构 B．网络组织 C．网络配置 D．网络布线
25．计算机网络的主要功能有：（AB）。
A．资源共享 B．信息传输 C．远程登录 D．传送电子邮件
26．计算机信息系统的建设和应用，应当遵守（BCD）和国家其他有关规定。
A．企业标准 B．法律 C．行业标准 D．行政法规
27．计算机硬件由（ABC）输入设备和输出设备五大部件组成。
A．运算器 B．控制器 C．存储器 D．显示器
28．局域网的协议结构一般包括（ABC）。
A．网络层 B．物理层 C．数据链路层 D．介质访问控制层
29．雷电侵入计算机信息系统的途径主要有：（ABD）。
A．信息传输通道线侵入 B．电源馈线侵入 C．建筑物 D．地电位反击
30．网络协议主要要素为（BCD）。
A．编码 B．语法 C．语义 D．同步
31．网络中报文交换方式具有以下（AB）个优点。
A．线路利用率高 B．接收方和发送方无须同时工作
C．宜于实时通信 D．适用于语音交换
32．网络中所采用的安全机制主要有：（ABC）。
A．加密和隐蔽机制 B．认证和身份鉴别机制
C．路由控制 D．冗余和备份
33．下列各项中，属于系统软件的是（AC）。
A．Windows B．Word C．DOS D．Excel
34．下列功能中，属于表示层提供的是（AB）。
A．路由选择 B．数据转换 C．拥塞控制 D．数据压缩和加密
35．下列声音文件格式中,（AC）是波形文件格式。
A．WAV B．CMF C．VOC D．MID
36．下列因素（AB）是影响视频质量的主要因素。
A．数据速率 B．压缩比 C．信噪比 D．显示分辨率
37．下列指标中,（BD）不是CD-ROM驱动器的主要技术指标。
A．平均出错时间 B．分辨率 C．兼容性 D．感应度
38．现在市场上的显示器主要有（C）显示器或（D）显示器。
A．SONY B．IBM C．CRT D．LCD
39．信息传输的方式主要有（ABC）。
A．单工 B．全双工 C．半双工 D．全程
40．信息资源备份应按下列项目进行（ABCD）
A．全盘备份 B．增量备份 C．关键项目备份 D．后备媒体
41．一般在网络中传输的数据有（AB）两种。
A．模拟数据 B．数字数据 C．明文 D．密文
42．在给文件命名时，以下（ABCD）符号不能用。
A．空格 B．＋ C．－ D．*
43．在数据传输通信中,常见的检错技术有（CD）。
A．ARQ B．XMODEM C．检查码 D．CRC
44．在微型计算机中常用的总线有（ABC）。
A．地址总线 B．数据总线 C．控制总线 D．逻辑总线
45．在下列给出的协议中,（CD）是TCP/IP的应用层协议。
A．TCP B．ARP C．FTP D．DNS
46．在"一窗式"管理中，对实行征期后比对的企业，管理员应通过税务监控系统中的（BC）功能进行分析处理。
A．抄税与认证比对 B．抄税与申报比对
C．认证与申报比对 D．发票与申报比对
判断题
1．报税子系统通过企业按期抄税、报税，读取税控IC卡内的抄税信息，稽核其销项发票数据，以便税务机关及时掌握企业主要销售情况，从而有效控管增值税税源。√
2．被纳入防伪税控系统管理的企业，必须向主管税务机关申请领购金税卡和税控IC卡。√
3．CTAIS中，当某一个开票人可开多个结报人的票时，不需要在多个结报单位下添加该开票人。×
4．当申报环节开票时，开票人所开出的票证（主要为完税证）需要作有效性校验，校验内容为，是否已重复开票，印刷号码是否合法有效。√
5．抵扣联认证处理就是对增值税专用发票抵扣联进行认证。√
6．对企业报税软盘必须进行病毒检测，不检测的数据也可以接受。×
7．对于不能进行正常报税的企业都需要使用非常规报税。×
8．在Windows的文件中只能包含文件。×
9．在Word文档中，不可以插入多媒体对象。×
10．对逾期报税的在报税系统未向稽核系统传出当期报税数据前，可以继续进行报税。√
11．发票发售系统专门用于发票发售，被纳入防伪税控系统的纳税人必须持税务机关统一核发的金税卡，领购增值税专用电脑发票。×
12．CTAIS中，发票管理模块中，发票名称为必录项，可由下拉数据窗口选择，也可直接录入代码。√
13．防伪税控企业金税卡出现损毁和丢失的，可以更换新的IC卡。×
14．防伪税控企业需要增加分开票机的，不需要经过税务机关审批可以直接进行发行。×
15．防伪税控企业在使用防伪税控系统开具专用发票的同时可以以其他方式开具手工版专用发票。×
16．防伪税控企业注销发行不须经主管税务机关审核确认。×
17．防伪税控专用发票的票面数据具有唯一性。√
18．分开票机中的发票不能直接退回税务机关，主开票机的发票可以退回税务机关。√
19．负数发票也可以附带销货清单，但不能添加折扣。×
20．CTAIS中，各地税务机关可根据自身的业务需要，设置自己所需的科目代码，原则上分户帐科目不允许增删。×
21．稽核系统中发票销项数据由防伪税控开票子系统自动生成，并由企业向税务机关进行电子申报，发票进项数据由税务机关认证子系统自动生成。√
22．金税工程的核心是建立科学全面的发票协查信息管理子系统。×
23．金税工程三期建设的总体目标是一个平台；两级处理；三个覆盖；四个系统。√
24．密文有误的发票，必须传到稽核系统，然后由稽核系统移送协查系统进行协查。×
25．密文有误是指打印在专用发票抵扣联上的84位密文清晰可辨且识别录入正确无误，但认证子系统无法解密。√
26．企业IC卡锁死只能由主管税务机关进行解锁。√
27．企业报税成功后，IC卡中的报税信息就会被清除。√
28．企业报税成功后，开票子系统允许企业继续开票。√
29．增值税交叉稽核子系统主要进行一般纳税人档案管理和发票信息交叉稽核。√
30．只有制作过送达回证的文书，才能进行送达回证销号。×
31．1KB＝1024B1MB＝1024GB。×
32．CTAIS工作平台的界面风格及操作形式与WINDOWS95/98中的资源管理器的方式非常相似。√
33．CTAIS税种登记表存放每个纳税人的每个税种信息,其中纳税期限说明每个纳税人的某个税种是按月（季或年）来申报。√
34．并行传输因一次同时传输8个二进制位，故从发送端到接收端的信道要用8根线，而串行传输因是一位一位地传送，故只需一根传输线。×
35．不同CPU的计算机有不同的机器语言和汇编语言。√
36．操作系统不但负责处理主存储器，而且处理辅助存储器。×
37．操作系统的五大管理功能为处理机管理、内存管理、I/O设备管理、文件管理和作业管理。×
38．存储器进行一次完整的读/写操作所需的时间，称为存储周期。×
39．电子数据交换是计算机网络在商业中的一种重要的应用形式。√
40．电子邮件只可以传递文字，不可以传递图形、图像、声音、动画、视频及软件等。×
41．局域网的网络模式主要有客户机/服务器和点对点两种结构。√
42．局域网中，媒体访问控制功能属于MAC子层。√
43．卷是NETWARE中目录结构的最高层，NETWARE文件服务器至少要有一个名为SYS的卷。√
44．链接程序用来完成各种程序段的链接，如LINK就是一个链接程序。√
45．令牌网的主要好处就是传输速度较快，同时它的运行效率也远比以太网要优越得多。×
46．数据的采集应立足保真保全。对系统内的电子数据，各级国税机关应组织人员进行定期审核，责任到人。对缺项失真的数据应定期进行清理、补正。√
47．数据通信方式有并行通信方式和串行通信方式两种，其中前者用于近距离情况，后者用于远距离情况。√
48．数据信息应用按照税收管理层级的不同需要，实行市局级和基层局级两级应用管理体系。√
49．数据信息应用的管理主要是对税务监控系统、CTAIS、增值税防伪税控系统、交叉稽核系统和发票协查系统，以及公文处理等信息系统所产生的结果性数据信息的应用管理。√
50．税务管理信息系统所依据的业务需求不能是手工流程的简单照搬，而是要结合信息技术的规律对业务需求进行重组和优化。×
51．随机存储器，能从任意的存储地址读出内容，且其存取时间基本是一定的。√
52．所谓磁盘镜像是指在服务器中采用多块硬盘控制卡，每块控制卡带一块硬盘，其中一个通道出现故障时，另一个能继续起作用,从而保证服务器的工作。√
53．网关用于完全不同的网络之间的连接。×
54．网络安全中，脆弱性是指网络系统中安全防护的弱点。√
55．网络操作系统的主要部分放在工作站上。×
56．信息加密的目的是保护网内的数据、文件、口令和控制信息，保护网上传输的数据。√
57．在WINDOWSNT网中，PDC是指主域控制器。√
58．在对等网络中，没有专用的服务器，每个工作站既可起客户机的作用也可起服务器的作用。√
59．在画图程序中，如果用铅笔画线时，要想画出直线，需要同时按下Shift键。√
60．在计算机内部，对汉字的处理实际上是对二进制数的处理。√
61．转发上级的公文，如其标题过长，可以自拟事由摘要转发，但不能以上级机关公文的发文字号代替。√
填空题
1、（分辨率）代表了显示卡在显示器上所能描绘的点的数量。
2、（字长）主要用于衡量CPU处理数据的能力。
3、（防火墙）可以隔离内部和外部网络，用来防止非法网络入侵。
4、（物理层）的机械特性规定了在物理连接时所采用的可接插连线器的规格、尺寸、连接器中引脚的数量和排列情况等。
5、“DISKBOOTFAILURE”的中文意思是（磁盘启动故障）。
6、Windows中如果要选定几个连续的图标，可用鼠标单击第一个图标，然后按住（Shift）键，再单击最后的那个图标。
7、使用IE浏览器，可通过（历史）按钮，访问最近去过的站点。
8、要连接到局域网的用户，个人计算机上要增加的硬件设备是（网卡）。
9、Internet是全球最大的计算机网络，它的基础协议是（TCP/IP）。
10、一台计算机远程连接到另一台计算机上，可以运行远程计算机上各种程序。Internet的这种服务称为Telnet或（远程登录）。
11、在Word中，格式工具栏上标有“B”字母按钮的作用是使选定对象（变为粗体）。
12、PowerPoint演示稿的扩展名是（ppt）。
13、在Windows中，按组合键Ctrl+V的功能是（粘贴）。
14、纯文本文档的扩展名为（txt）。
15、CPU由（运算器和控制器）组成
16、DBMS中实现事务持久性的子系统是（恢复管理子系统）
17、DOS从软件归类看，应属（系统软件）
18、FOXPro关系型数据库管理系统能够实现的三种基本操作是（选择、投影、连接）
19、InternetExplorer是用于在Internet上（浏览信息）。
20、INTERNET的域名管理系统规定，入网计算机的域名结构应为（计算机主机名、机构名、网络名、最高层域名）
21、IP协议提供下述的（无连接服务）服务。
22、OutlookExplorer是用于在Internet上（收发电子邮件）。
23、ROM表示（只读存贮器）
24、ROM和RAM的主要区别在于（ROM可以永久保存信，RAM在断电后信息会丢失）
25、UNIX操作系统区别于WINDOWS95的主要特点是（具有多用户分时功能）。
26、WINDOWSNT4为管理用户账号提供的实用程序叫做（控制面板）
27、WINDOWSNT域中,存放用户及安全信息的目录数据库存在于（独立服务器）。
28、浮点数之所有能表示很大或很小的数，是因为（使用了阶码）。
29、公文处理系统中的“状态栏”用于显示当前操作对象的工作状态，左侧竖起的“小旗”表示（用户信箱中收到新的信息）。
30、构成网络操作系统通信机制的是（进程）。
31、管理信息系统的特点是（数据集中统一，应用数学模型，有预测和控制能力，面向管理和决策）。
32、计算机的主机由（运算器、存储器、控制器）构成。
33、计算机犯罪的统计数字都表明计算机安全问题主要来源于（信息辐射）。
34、计算机软件系统应包括（程序和数据）。
35、计算机软件系统中,软件DBMS是指（数据库管理系统）。
36、计算机网络系统是由计算机系统、（通讯电缆）、网络系统软件组成的。
37、计算机网络系统由通信子网和（信息）子网组成。
简答题
1、互联网提供的服务主要有？
互联网提供的服务主要有：电子邮件（E-MAil）、万维网（WWW）、远程登录（Telnet）、文件传输（FTP）、电子公告板（BBS）、新闻组等。
2、国家信息化建设的24字方针是指？
统筹规划，国家主导；统一标准，联合建设；互联互通，资源共享。
3、国家信息化体系的6要素是指？
信息技术应用、信息资源、信息网络、信息技术和产业、信息化人才、信息化政策法规和标准规范。
4、什么是税收信息化？
税收信息化就是税务部门利用信息技术提供的可能性对税收工作进行改造以不断提高税收工作水平的过程。
5、“金税三期”建设的总体目标是？
根据税收管理的目标，按照一体化原则，建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省局高度集中处理信息，覆盖主体税种、重要工作环节、国地税局并与有关部门联网，包括税收业务、行政管理、外部信息、决策支持等四大系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。
6、税收信息化建设的一体化原则是指？
统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全
7、“金税三期”总体目标中的“一个平台”是指？
建立一个统一的技术基础平台。这个平台包括统一的应用架构、统一的数据架构、统一的网络平台、统一的硬件平台、统一的安全体系、统一的运行维护体系。