青年文明号展板:一些常用比较难处理的会计科目
来源:百度文库 编辑:九乡新闻网 时间:2024/04/28 14:29:20
一些常用比较难处理的会计科目
01.补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无 “补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配--未分配利润
(3)补交税款时
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
03.促销品的账务处理问题
小规模纳税人:
借:营业外支出
应交税金--应交增值税
04.购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的帐务处理问题
05. 代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借:受托代销商品
2、出口销售时,按实际售价
借:银行存款(应收帐款等)
同时结转商品销售成本
借:代销商品款
3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借:应付帐款
四、代理进口
1、收到委托单位的收购资金时
借:银行存款
2、支付代购进口商品货款及运杂费时
借:商品采购(进价成本)
3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借: 应付帐款
退回委托单位多给的收购资金时
借:应付帐款
06.销售房产收取预收房款的帐务处理问题
借:银行存款
收最后一期房款,开发票时
借:银行存款(最后一期房款)
07.销售免税货物的增值税税务和帐务处理问题
借:银行存款(现金)等科目,
贷记产品销售收入(营业收入)等。
由于销售饲料免征增值税,属于直接减免性质,则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做帐,
借“应交税金--应交增值税(减免税款)”科目
贷记“补贴收入”科目。
08.企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题
09.“住房周转金”的核算及职工福利的房屋折旧的会计科目问题
10.购买材料发生不合理损耗的帐务处理问题 (比如采购油)
11.对采取分期收款分出商品方式销售商品出现对方已不存在如何进行会计处理问题
一、合同、协议约定采用分期收款销售方式的,帐务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过此科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。
二、对有些购货单位不存在,货款事实上收不回来,应作为坏帐处理,转入管理费用。
12.款已付清但发票未到如何账务处理
一、 外购货物已验收入库,货款已付清,但购货增值税专用发票未到,可先按实际付款额
借记“库存商品”等科目
贷记“银行存款”科目
待取得专用发票时,用红字冲销上述分录,再按专用发票上注明的金额、税额,
借记:原材料
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷记:银行存款
13.中外合资为企业中方提供的固定资产如何估价和账务处理问题
收到投资的厂房和机器设备时,会计处理为:按照投资单位的账面原价,
借记“固定资产”等科目,按照新确认的价值,贷记“实收资本”,账面原价大于新确认价值的差额,贷记“累计折旧”科目;新确认的价值大于账面原价的,则按照新确认的价值,借记“固定资产”,贷记“实收资本”。
14.因出口单证不齐而造成无法退税如何处理问题
答:对实行“先征后退”增值税的生产性出口企业,其内销与出口的销售额,均应按月计算销项税额记入“应交税金--应交增值税(销项税额)”科目并如实申报纳税,不能因为申请出口退税的出口单证不齐造成的当期无法退税,而把出口的销售额的销项税额记入“待摊费用--待转增值税销项”科目。
征税是应税行为发生后计算征收的,出口退税是出口单证齐全后办理的,两项不能等同。由于你单位申报纳税时把出口销售额因出口单证不齐而零申报,以至发生销项税额不齐,全额抵扣进项税额后,出现期末留抵税额,这是不正确的。
15.销售边角废料取得的收入是否需计征增值税、所得税及会计处理问题
借:银行存款或应收账款